代替ミニマム税とは何ですか？
代替ミニマム税（AMT）は、所得税債務を計算する代替方法です。納税者の代替ミニマム税収入に到達するために、いくつかの一般的な控除が取り除かれます。「最小」の側面は、誤称のようなものです。納税者は、通常の内部収益コード（IRC）規則に従って、課税所得を双方向で計算する必要があります。 、そして再び代替ミニマム税の方法論を使用し、どちらか多い方を支払います。
米国財務省長官は1969年に、6桁の収入を得た納税者の中にはそうではないことに気づきました。」税金をまったく払わないでください。彼らは非常に多くの税額控除を主張することでそれを避け、効果的に収入を消していました。これを防ぐためにAMTは法に署名されましたが、AMTが開始された所得のしきい値は最初はインフレの指標になっておらず、これがいくつかの問題を引き起こしました。
課税基準額は毎年同じであったため、年月が経ち、所得が増加するにつれて、ますます多くの中所得納税者が課税対象となるようになりました。インフレにより徐々に収入が増えましたが、基準額は変わりませんでした。停滞。
代替ミニマム税とは何ですか？
代替ミニマム税は、裕福な納税者が課税所得を削減するのを防ぐことを目的としています。 IRCで利用可能なすべての控除を使用して、最小限に抑えます。代替ミニマム税の計算結果が、その課税年度に支払うべき額よりも多い場合は、税金を支払う必要があります。
2020年の課税年度には2つのAMT税率があり、2021年に申告します。26％と28％です。「残りの金額」は「sl」です。 AMT所得を計算し、資格のある免税額を差し引いた後、この税が課せられます。次に、2つのAMT税率のいずれかに対して乗算されます。
1969年の当初の免税額は$ 30,000でした。その$ 30,000インフレ調整後の2020年の税額は212,851ドル以上になります。税は時が経つにつれて中産階級と上級層に影響を及ぼし始めましたが、当初はそうすることを意図していませんでした。
2013年1月に米国納税者救済法（ATRA）が施行されたとき、AMT免除は最終的にインフレの指標になりました。米国人の収益に追いつくために毎年少しずつ増加しています。 。以前にAMTの対象になったことがない場合は、適度な年俸が1年から次の年に制限を超える可能性は低いですが、一部の納税者は灰色の領域に分類される可能性があります。
2018年に減税および雇用法（TCJA）が施行され、免税額と段階的廃止額を変更することで代替ミニマム税の影響がさらに軽減されました。免税額は2020年の課税年度に引き上げられました。 2020年のシングルファイラーの場合は72,900ドル、夫婦の場合は113,500ドルです。これらの納税者の段階的廃止（免税額が減少し始める時点）は、それぞれ518,400ドルと1,036,800ドルに調整されました。 TCJAが発効する前の昨年の2017年には、1人の申告者に54,300ドルの免除と、120,700ドルの段階的廃止のしきい値がありました。
- 別名：「ミニ」税金
- 頭字語：AMT
代替ミニマム税はどのように機能しますか？
通常の税金とAMTの計算はどちらも同じ場所から始まり、合計収入は1040納税申告書に入力されます。次に、フォーム1040の収入に対するさまざまな調整を差し引きます。これには、次の控除も含まれます。主張するために箇条書きにする必要はありません。これにより、調整後の総所得またはAGIが発生します。
次に、これらの控除と調整の一部を所得に加算して、代替ミニマム税収入。
AMT収入が74,000ドルになる場合、これは、もしあなたが権利を与えられた場合の72,900ドルの免税額を超えます。 2020年の未婚の納税者。しきい値を1,100ドル超えるため、AMTはこの金額の26％になり、通常の税額を286ドル上回ります。
26％ AMT税額控除は終了し、28％AMT税額控除は、結婚して個別の申告を行う納税者を除くすべての納税者の2020課税年度のAMT所得197,900ドルから始まります。結婚した個別の申告者の場合はわずか98,950ドルで始まります。
AMT免除は、標準的な控除のように機能します。納税者は、AMT所得を計算するときに取り去られるすべての控除やその他の調整の代わりに、申告ステータスの免除額を請求することでAMT所得を減らすことができます。
免除額は、AMT収入と段階的廃止のしきい値の間で1ドルあたり25セントずつ段階的に廃止され始めます。AMT収入が免税額に段階的廃止のしきい値を加えた4倍に達すると、段階的廃止が完了し、免税額がゼロに減額されます。
AMTの計算方法
通常の税額計算では、総所得から標準控除額または項目別控除額の合計を差し引いて課税所得を算出します（個人の免除は2018年から2025年までTCJAによって一時停止されました）。内国歳入庁（IRS）に支払うべき割合を調べるために通常使用する金額。
ただし、AMT目的の課税所得では、特定の調整はできません。これらすべての項目を差し引くことができなかった場合、収入と特定の項目別控除に大幅に跳ね上がる可能性があります。結果の数値は、収入がインフレを超えているためにAMTを支払う必要があるかどうかを決定するAMT収入の数値です-調整されたしきい値。
次のexp通常の税金を計算するときに控除することはできますが、AMTを計算するときに控除することはできません：
- 州税と地方税（項目別財産税を含む控除）
- 住宅担保債務の抵当権
- 加速減価償却
以前は、項目別のその他の控除も追加し直す必要がありましたが、TCJAは、2018年の時点で、ほとんどのその他の控除を削除します。これらの控除を追加し直す必要はなくなりました。
通常は課税されない一部の種類の所得は、AMTを計算する目的でも課税対象になります。例：
- オプションが行使され、最後に売れ残っている場合は、インセンティブストックオプションの公正市場価値と行使価格の差額を含める必要があります。
- 私的活動債からの非課税の利子、外国税額控除、受動的損益、および純営業損失控除も含める必要があります。
AMTを支払う必要がありますか？
IRSは、フォーム1040の説明に非常に単純なワークシートを提供しており、代替ミニマム税を計算するために長いフォーム6251に記入する必要があるかどうかを判断するために使用できます。
ほとんどの税務ソフトウェアプログラムは、AMTを自動的に計算します。 AMTの対象であることが判明した場合は、実際の税務フォームを確認して、どの収入源または控除がAMT責任を引き起こしているのかを理解することをお勧めします。多くの納税者は、州税、財産税、住宅担保税、主な原因はインセンティブストックオプションからの収入です。
重要なポイント
- 代替ミニマム税（AMT）は、裕福な納税者が利用可能な税額控除を過度に利用して、納税義務を効果的にゼロに減らすことができないようにするために1969年に最初に設計されました。
- AMTは、納税者が特定の所得基準を超えることを要求していますAMT規則に基づいて、通常の方法で何度も所得税を計算し、納税額が高くなる方を支払う必要があります。
- 当初、税はインフレの指標になっていないため、一部の中所得納税者もピンチし始めました。 、それが意図されていなかったこと。追加の法律により、このPRは大幅に修正されましたoblem。