2017年の税制改革パッケージは、529のプランの特典を拡張し、私立、公立、または宗教的な小学校、中学校、高校の授業料の非課税の引き出しを含めました。新しい法律では、従来の529アカウントを税金やペナルティなしで529ABLEアカウントにロールインすることも許可されています。このページには、2020年8月1日現在の529プランのこの特典とその他の新しい特典について入手できるすべての情報が含まれており、追加の詳細が利用可能になると定期的に更新されます。

529プランは私立の小学校と高校の授業料

2017年12月に法制化された減税および雇用法により、家族は529のプランを使用して、小学校または中学校の公立、私立、または教区で最大10,000ドルの授業料を支払うことができます。学校。変更は2018年1月1日に発効しました。

無料ツール：私立学校の授業料をカバーするために529プランで節約する必要がある金額を計算します。

連邦税制上の優遇措置

529プランは、適格な費用の支払いに資金が使用される場合、非課税の収益成長と非課税の引き出しを提供します。法以前は、適格経費の定義は、大学、大学、またはその他の認定された高等教育機関への出席または入学に関連する費用に限定されていました。今日、家族は免税の引き出しを利用して、幼稚園から高校までの授業料を最大10,000ドル支払うこともできます。

私立学校の授業料は州税控除の対象となる場合があります

30を超える州が税金を提供しています529貯蓄プランへの寄付に対する控除または控除。ほとんどの場合、居住者は資格を得るために本国の州の計画を使用する必要がありますが、アリゾナ、カンザス、ミネソタ、ミズーリ、モンタナ、ペンシルベニアに住む家族は、州の529計画への寄付に対して税額控除を請求できます。最大控除額とクレジットは州によって異なります。

これらの州の税控除は、州が適格と見なす費用を支払うために資金が引き出された場合にのみ利用可能であり、K-12の授業料が含まれる場合と含まれない場合があることを覚えておくことが重要です。州は現在、州法の更新が必要かどうかを判断するために、連邦税の変更の影響を検討しています。以下の表を参照してください。

州レベルでは、資格のない引き出しには州の所得税が課せられる場合があり、場合によっては、所得部分にペナルティが課せられます。また、請求された控除またはクレジットを返済する必要がある場合もあります。

K-12の授業料を適格経費と見なす州

以下の州は、連邦税法に準拠しています。あなたの州がリストされていませんか？大学入学前の授業料については、連邦税のない引き出しを引き続き利用できますが、引き出しは州の税制上の優遇措置の対象とならない場合があります。あなたは計画管理者ですか？州の法律の更新または変更については、お問い合わせください

529アカウントはロールオーバーできますABLEアカウントへ

新しい税法では、従来の529の普通預金口座から529のABLEアカウントへの非課税のロールオーバーも許可されています。 ABLEアカウントは、教育、職業訓練、医療、財務管理などの適格な障害者費用の支払いに資金が使用される場合、非課税の投資の増加と非課税の引き出しを提供します。ロールオーバー拠出を含む拠出は、年間15,000ドルに制限されており、アカウントに保存された最初の100,000ドルのみが、2,000ドルの補足セキュリティ収入（SSI）の制限から免除されます。アカウントの値が$ 100,000を超える受取人は、SSIの特典を受け取りませんが、メディケイドを受け取ります。

もう1つの重要な変更により、働いて収入を得ている個人は、現在の貧困レベルまで、上記のABLEアカウントに追加の金額を寄付できるようになります。 15,000ドルの制限。これは、彼らが雇用主の退職金制度に参加していない場合に限ります。

ABLEアカウントの資格を得るには、個人が26歳の誕生日の前に重大な障害と診断されており、その状態が少なくとも12か月連続すると予想される必要があります。個人はまた、SSIおよび/またはSSDIの下で給付を受けているか、医師から障害者認定を取得できる必要があります。

最終的な税制改革法案には次のものは含まれていませんでした。

• ホームスクーリング費用に529のプランを使用できるようにする
• Coverdell教育貯蓄口座の変更

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