59.5になる前に、税金が繰り延べられたIRAまたは401kアカウントからお金を引き出すと、所得税に加えて10％のペナルティが課せられます。 72（t）分配は、ペナルティを課すことなく59.5になる前に、退職金口座のお金にアクセスする方法です。

間違いなく、早期に退職金口座から引き出すことが優れた方法であることを認識しています。あなたの退職を台無しにする。多くの人にとって、それは彼らが必要とする限り彼らのお金が持続しないという保証です。

一部の人にとっては、早くお金を引き出すことが必要です。とにかく引退する予定の時間の近くで仕事を失ったかもしれません。間もなく引退するためだけに別の仕事を探すことはあなたにとって価値がないかもしれません。現実には、あなたが持っていた仕事に匹敵する仕事を見つけるのは難しいかもしれません。

他の人にとっては、早期退職で早期退職が可能かもしれません。たとえば、予備役を考えてみましょう。通常、予備役の退職金は60から始まります。社会保障給付と軍の退職は、退職後のライフスタイルをサポートするのに十分な場合があります。これらの年金の支払いが始まる前に、IRAまたは401kから撤退することで、退職することを決定できます。

とにかく、状況は人によって異なります。初期の配布が理にかなっている場合は、内国歳入法セクション72（t）がその方法を提供します。

ルール72（t）の配布はどのように機能しますか？

簡単に言えば、IRCセクション72（t）を使用すると、59 & 1/12より前の引き出しに対する10％の早期引き出しペナルティを回避できます。

規則72（t）には、いくつかの方法があります。早期撤退ペナルティを回避するため。死亡、障害、59歳& 1 / 2、55歳後に雇用主を辞めることなどがその例です。

ほとんどの人が72（t）について考えるとき彼らが特にセクション72（t）（2）（A）（iv）について考えている分布。この例外を除いて早期撤退ペナルティの資格を得るには、支払いは（言い換えれば）…

個人または共同の残りの寿命の間発生すると予想される実質的に等しい定期支払い（SEPP）でなければなりません-退職者と受給者の生活。

基本的に、これは、平均余命にわたって均等な支払いをしている限り、10％のペナルティを回避できることを意味します。支払い頻度は毎年以上にする必要があります。

もちろん、悪魔は詳細にあります…

ルール72（t）の実質的に等しい定期支払いを計算するにはどうすればよいですか？

分布を計算する方法は3つあります。これらの3つの方法のいずれかを使用する限り、それらは実質的に等しいと見なされます。

必要な最小配布方法

この方法では、支払いを計算するのと同じように計算します。必要な最小分布。毎年、口座残高を平均余命（または共同寿命）で割ります。アカウントの残高と平均余命の両方が毎年変化するため、引き出しの金額は毎年変化します。それは結構です。別の方法を使い始めない限り、ルールの「実質的に等しい」概念に準拠することになります。

償却方法

アカウントの償却とは、アカウントを空にすることが予想される引き出しを行います。これは、住宅ローンのローンの支払いを決定するのと同じ方法ですが、逆になります。アカウントの残高を償却するには、アカウントの残高、期待寿命、および金利が必要です。 。

繰り返しになりますが、あなたの期待寿命は、あなたの単一の生活またはあなたと受益者の共同生活のいずれかのIRSテーブルを使用して決定されます。

金利は、そうでない任意の金利です。最初の分配を行う月の前の2か月のいずれかで、連邦中間金利の120％を超えます。これは一口ですが、ここで金利を簡単に取得できます。IRSは、毎月これを新しい金利で更新します。月。中期セクションの年次列で、120％の横にある利率を選択します。 。

最初の年の引き出しを計算すると、それは変わりません。

年金の方法

年金の方法は、その1回の償却方法と似ています。あなたはそれが変わらない最初の年の支払いを計算します。この方法では、最初に平均余命に対する年金の現在価値を計算します。この文脈では、年金とは、残りの平均余命の各年の固定支払額を意味します。

計算する現在価値は、年金係数と呼ばれます。アカウントの残高を年金係数で割って、引き出し額を取得します。使用する金利と平均余命は、償却方法の場合と同じです。

72（t）分布に関するその他の考慮事項

実質的に言及する価値のある項目が他にもいくつかあります。規則72（t）に基づく均等な定期支払い。

1. 配布を開始すると、少なくとも5年間は停止できません。59 & 1/2になった場合でも、最低5年間は配布を行う必要があります。 59 & 1/2の場合は、5年経過したものの配布を停止できます。
2. 償却または年金のいずれかの方法で引き出しを開始する場合は、必要な最小配布方法に切り替えることができます。他の方法で切り替えることはできません。たとえば、年金法から償却法に切り替えたり、必要な最小分配から他の方法に切り替えたりすることはできません。
3. 55歳で、適格なプランで雇用主を退職した場合は、分配を受けることができます。計画から、早期撤退ペナルティと72（t）制限の両方を回避します。この場合、あなたのお金をIRAに振り込まないでください。計画から直接分布を取得します。

72（t）分布を使用した計画

72（t）分布は、早期退職が可能な人にとって最も理にかなっています。通常の59 & 1/2年齢制限より。早期退職を検討していて、72（t）分布の使用を検討している場合は、それぞれの詳細を説明するようにしてください。 72（t）の配布は非常に複雑であり、正しく行われなかった場合に回避したいペナルティを引き起こす可能性があります。

他の配布戦略と同様に、長寿命の可能性を考慮に入れてください。早期撤退は、この評価をさらに重要にします。あなたはより多くの引き出しをするという事実のためにあなたはより多くの引き出しをするでしょう、そしてあなたのお金は複合するのにそれほど多くの年を持っていません。