貯蓄債券を使用すると、所有者は、債券が現金化されるまで、累積利息に対する税金の支払いを延期できます。誰かが死亡した後、法律では通常、死亡後に貯蓄債券を受益者に譲渡するように定められています。ボンド。債券が最終的にどのように課税されるかは、被相続人と彼女の財産が累積利息をどのように扱ったかによって異なります。相続した貯蓄債券の収益は、被相続人が累積利息に対してすでに税金を支払っている場合、相続人に課税されませんが、相続人は未払いの税金を支払う責任があります。

債券を現金化する前の税金

貯蓄債券に蓄積された利息は、被相続人の課税所得に含まれている場合、債券を現金化するときに課税されません。これは2つの方法で達成できます。まず、被相続人が支払っていた可能性があります。毎年、累積利息に対する所得税。

第二に、被相続人が死亡したとき、不動産の執行者は、被相続人の最後の所得税申告書に累積利息のいずれかを含めることを選択した可能性があります。たとえば、被相続人が100ドルで貯蓄債券を購入し、彼女が亡くなったときに180ドルに成長したとします。被相続人の執行者が累積利息の80ドルに対して所得税を支払うことを選択した場合、債券を現金化したときに最初に得られる180ドルは非課税です。

債券を現金化した後の税金

被相続人が「彼女の収入と財産に利子を含めなかった場合」、あなたは債券を現金化するときに利子に税金を支払う責任があります。たとえば、彼女が100ドルで債券を購入し、支払いを延期したとします。債券が満期になるまでの累積利息に対する税金。満期になる前に彼女が死亡し、執行者が利息に対して所得税を支払うことを選択しなかった場合、現金化されたときに債券に対するすべての税金を支払う責任があります。

故人の不動産に100,000ドル以上の財務証券が含まれている場合は、裁判所が不動産の決済に関与する必要があります。そうでなければ、相続人は財務省のFSフォーム5336を使用して債券を請求できる可能性があります。

被相続人に含まれていた利子に対して支払われた相続税の額の控除を請求できます。」たとえば、被相続人が債券に100ドルを支払い、彼女が亡くなったときは180ドルの価値があったが、その利子は収入に含まれていなかったとします。債券を現金化すると、その80ドルの利子に対して支払われた相続税を差し引くことができます。償却は、調整後の総所得制限の2％の対象とならないその他の控除として分類されます。

将来の利息に関する規則

被相続人の後に累積する利息あなたが債券を現金化するとき、死ぬことは常にあなたの収入に含まれます。たとえば、被相続人が100ドルで購入し、現在は180ドルの価値がある債券を継承するとします。 200年後に現金化すると、たとえ被相続人が最初の80ドルの利子に税金を支払ったとしても、最後の20ドルの利子に税金を支払うことになります。

2019税法

貯蓄債券に関する税法は、2018年の課税年度から2019年まで変更されていません。ただし、相続税を免除される最大金額に変更があります。2019年に相続税から除外される金額は1140万ドルです。

2018年の税法の変更

2017年後半の減税および雇用法の成立により、2018年の相続税から除外される金額は2017年の549万ドルからなんと1118万ドルに跳ね上がりました。