新しい雇用主が最初の従業員を雇用した瞬間から、給与ロジスティクス、IRS納税フォーム、およびその他の新しい責任のまったく新しい世界が開かれます。最初の従業員を採用することはエキサイティングな時期であり、ビジネスは成長しています。新しい責任を処理することが重要です。

とはいえ、これらの責任の一部は困難に思えるかもしれません。納税申告書とFICA源泉徴収の解析は、多くの中小企業の所有者にとって自然なことではありません。また、IRSのWebサイトも、それほど役に立ちません。

そのため、このガイドを他のガイドと一緒に作成して、納税、報告、およびIRSフォームの新しい世界について説明します。

ここでは、IRSフォームW-3、賃金および税務申告書の送付について説明します。

• フォームW-3とは
• 社会保障局（SSA）とIRSが雇用主に提出を義務付ける理由を含め、新規および経験豊富な雇用主が知っておくべきすべてのことを説明します。
• フォームW-3を提出する必要があるかどうかを知る方法
• フォームW-3を提出する時期と方法

フォームとはW-3？

スキニーが必要な場合は、フォームW-3について知っておくべき主なポイントは次のとおりです。

• フォームW-3で報告されている内容：合計源泉徴収された従業員の賃金と税金
• 提出時期：毎年
• 提出する必要のある人：米国のほとんどの雇用主

簡単に言うと、フォームW-3はIRSと社会保障局が使用する文書です。管理（SSA）は、雇用主のW-2フォームを要約して送信します。

IRSとSSAは、フォームW-3を使用して、雇用主が支払う賃金、給与、手数料、チップ、およびその他の報酬を追跡します。年。このフォームには、従業員の給与から差し引かれる総所得と連邦保険拠出法（FICA）の税金も報告されます。

フォームW-3の詳細、その他の情報：

• 総所得雇用主が（すべての従業員に）支払った給与
• 社会保障税とメディケア税の対象となる給与の合計部分
• 源泉徴収された税の合計（所得とFICAの両方）その給料から

フォームW-3はフォームW-2とどのように異なりますか？

フォームW-3とW-2は非常に似ています。彼らはほとんど同じ情報を報告し、1つ以上のW-2フォームを提出する必要があるすべての雇用主はフォームW-3も提出する必要があります。

主な違いは、フォームW-2が合計のような情報を報告することです各従業員の源泉徴収された賃金と税金。対照的に、フォームW-3は、雇用主の総賃金、課税対象賃金、源泉徴収税を報告します。

要するに、フォームW-2は、ジェーンに支払った金額と源泉徴収額をIRSとSSAに通知します。年間を通じて—フォームW-3は、すべての従業員に対して合計で支払った金額と源泉徴収した金額を示します。

フォームW-3とフォームW-4の違いは何ですか？

反対に、フォームW-4はすべての新入社員の事務処理の一部と見なされます。あなたが新入社員を採用するときはいつでも、雇用主は彼らにW-4フォームに記入してもらい、記入済みのフォームを適切な州の新入社員名簿に提出する責任があります。州の正しいディレクトリはここにあります。

新入社員がW-4フォームに記入するときに提供する情報は、各従業員の給与から源泉徴収する所得税の額を示しています。

必須ではありませんが、多くの雇用主は、正しい金額を源泉徴収するために、毎年新しいW-4フォームに従業員に記入してもらうことを選択しています。

IRSとSSAは、雇用主にフォームW-3の提出を要求します

個人が年次納税申告書を提出するとき、彼らは、彼らが稼いだ総所得、すでに支払われた税金（通常は雇用主の源泉徴収による）、および未払いの（または未払いの）税金を報告します返金されます）。 IRSとSSAはどちらも、個人が年間を通じて支払われるすべての所得を正確に報告することを保証することに強い関心を持っているため、雇用主は従業員ごとにW-2フォームを提出する必要があります。

同様に、雇用主が支払ったすべての賃金、所得、およびFICA税を追跡するために、SSAは、フォームW-3がカバーシートとして機能し、含まれているすべてのW-2フォームを編集することを要求します。

源泉徴収とFICA税とは何ですか？

では、所得税の源泉徴収とFICA税について聞いたことがあるかもしれませんが、それらが何であるかは完全に明確ですか。答えが「いいえ」の場合は、一歩下がって説明しましょう。

給与税と雇用税に関しては、主に3つの種類の税があります。

• 源泉徴収税：これらは従業員の給与から源泉徴収する税金であり、標準所得税とFICA税の従業員部分の両方が含まれます。これらの税金を源泉徴収し、適切な税務当局に預けるのはあなたの仕事です。これらは一部です。フォームW-3で報告されている内容。
• 雇用者税：名前が示すように、雇用者であるあなたはこれらの税金の全額を支払います。
• 共有税：これらの税は、あなたとあなたの従業員の間で分割されます（通常は50/50）。社会保障税とメディケア税（またはFICA）は、最も注目すべき共有税の一部です。これらの税金に対するすべての従業員の拠出金の合計も、W-3フォームに報告されます。

所得税は、IRS課税ベースの最大の部分を占めています。一方、FICA税は、SSA内の社会保障およびメディケア（社会保障ネットプログラムとも呼ばれます）に支払われます。

各従業員の所得税率は、年収、資格のある扶養家族、個人によって異なります。好み、および他の要因。そのため、各従業員からフォームW-4を収集する必要があります。このフォームには、各給与から控除する所得税の金額が記載されています。

2019年の標準FICA税率は、雇用主と従業員を含む各当事者で合計7.65％になります。内訳は次のようになります。

• 6.2％の社会保障税（OASDIとも呼ばれます）
• 1.45％のメディケア税

重要です社会保障税は、従業員がその年に最初に稼いだ$ 132,900にのみ適用されることに注意してください。所得がそのしきい値を超えると、あなたや従業員は追加の社会保障税を負担しません。

対照的に、設定された所得しきい値を超える所得の従業員は、$ 200,000を超える所得に対して追加の0.9％のメディケア税を支払う必要があります。単一で提出する場合は250,000ドル、配偶者と共同で提出する場合は250,000ドル。注意：追加のメディケア税は、雇用主ではなく従業員のみが支払います。

フォームW-3を提出する必要がありますか？

要するに、あなたが従業員用に1つ以上のW-2フォームを提出する必要がある場合は、社会保障局（SSA）にもフォームW-3を提出する必要があります。内訳として、次の場合：

• 従業員の賃金から収入、社会保障、またはメディケア税を源泉徴収しました
• 600ドル以上の賃金を支払いました。所得、社会保障、またはメディケア税を源泉徴収する

次に、フォームW-2とフォームW-3の両方を提出する必要があります。

必要ですかフォームW-3を従業員に送信しますか？

簡単な回答は次のとおりです。いいえ。雇用主は毎年1月31日までに各従業員にそれぞれのW-2フォームを送信する必要がありますが、フォームは送信しません。社会保障局（SSA）以外の人へのW-3。

フォームW-3の記入方法

次のことを義務付けられている雇用主の大多数に該当する場合ファイルW-2フォーム、したがってフォームW-3では、それをいつどのように行うかについて説明しましょう。フォームW-3に記入するには、次の情報を用意しておく必要があります。

• 雇用主識別番号（EIN）、正式な住所、その他の連絡先など、ビジネスの詳細情報
• 前年度に従業員に支払われた総賃金（給与、チップ、手数料、およびその他の報酬）
• 社会保障およびメディケアの総課税賃金
• 源泉徴収された総所得税—連邦と州の両方
• 源泉徴収された社会保障税の合計
• 源泉徴収されたメディケア税の合計

幸いなことに、ほとんどの給与はシステム（Waveを含む）は、このすべての情報を追跡します。課税時期が到来すると、これらの詳細などをすばやく簡単に引き出すことができます。

W-2フォームの提出

フォームW-3は、総賃金、課税対象の賃金、および税金を報告します。あなたのビジネスは一年中差し控えられました。ただし、その主な目的は、W-2フォームの「カバーシート」として機能することです。

雇用主は、フォームW-3と同じ情報を詳細に記載したフォームW-2も提出する必要があります。従業員ごとの内訳—年間を通じて従業員ごとに。時が来たら、各従業員用のW-2フォームと1つのフォームW-3を提出して、すべてを要約します。

フォームW-3を提出する時期

フォームW-3は年次提出であるため、IRSとSSAは、雇用者が年に1回記入して提出することを義務付けています。フォームW-3の提出期限（対応するすべてのW-2フォームと一緒に）は1月31日です。

注意：同じ期限までにW-2フォームのコピーを従業員に送信する必要もあります。

フォームW-3を政府に提出する

雇用主は、フォームW-3を提出する時期が来たときに選択できるいくつかのオプションがあります。

• オンラインでEファイル
• フォームにメールを送信
• 会計士と協力してファイルを提出
• 以前のオプションの任意の組み合わせons

注：1年に250を超えるW-2フォームを提出する必要がある雇用主は、フォームW-3をオンラインで電子提出する必要があります。 2021年には、その最大しきい値は100以上に下がります。 2022年以降、フォームの最大数は10以上に減少します。

オンラインの電子ファイル

SSAによると、電子ファイリングはより速く、より正確で、より安全です。 。また、覚えておいてください。フォームW-3と一緒に250を超えるW-2フォーム（2019年）を提出する場合は、オンラインで提出する必要があります。

フォームW-3をオンラインで提出するには、 SSAのビジネスサービスオンライン（またはBSO）ポータルを使用します。BSOポータルを使用すると、フォームW-3に記入するための2つのオプションがあります。

• フォームの記入バージョンを作成し、コピーを印刷して送信するか、
• 税または給与ソフトウェアから賃金ファイルをアップロードします（BSOは対応するフォームW-3を自動的に生成します）。

年間源泉徴収およびFICA税残高の支払いと預金の作成に関してオンラインでは、Electronic Federal Tax Payment System（EFTPS）を使用できます。

税務専門家または税務ソフトウェアを使用する場合、IRSはElectronic Funds Withdrawal（またはEFW）を介して支払いを行うことをお勧めします。このオプションを使用すると、1つのステップで支払いを電子ファイルで承認できます。

フォームにメールを送信

SSAは雇用主がオンラインでファイルを送信することを好みますが、中小企業にもメールを送信するオプションがありますフォームW-3と、すべてのW-2フォームおよび対応する納税。

フォームと支払いを郵送する前に、フォームW-2とW-の紙のコピーを注文する必要があります。 3IRSから。注：これらのフォームをIRS Webサイトからダウンロードして郵送することはできません。SSAに紙のコピーを注文する必要があります。

フォームを注文して記入したら、に郵送できます。以下にリストされているアドレス（およびフォームW-2およびW-3の手順の5ページ）：

社会保障局

直接オペレーションセンター

Wilkes-Barre、PA 18769-0001

注：期限を設けるためにフォームを一晩送信する必要がある場合（通常はFedexやUPSなどの民間の運送業者経由）、フォームをこちらに送信する必要があります代わりに住所：

データオペレーションセンター

ATTN：W-2プロセス

1150E。マウンテンドライブ

ペンシルバニア州ウィルクス-バール18702-7997

会計士と協力して申請する

雇用主がフォームW-3を提出するための最後のオプションであり、未払いの支払いまたは預金は、税務専門家と協力することです。あなたのためにファイリングとデポジットの両方を処理することができます。これらは両方とも、前述の電子資金引き出し（EFW）システムを介して行われることがよくあります。

まとめ

Phew —本日IRSフォームW-3について多くのことを取り上げました。クイックリファレンスとして、雇用主が知っておく必要のある主なポイントは次のとおりです。

• フォームW-3は、すべての従業員に支払われた給与と賃金の合計、および総所得とFICA税を報告します。前年を通じて源泉徴収された
• 1つ以上のW-2フォームを提出するすべての雇用主は、フォームW-3も提出する必要があります
• IRSWebサイトおよびe-でフォームの紙のコピーを注文します。 SSAのBSOポータルからファイルする