투자자들은 자본 이득을 희망하지만 자본 손실이 반드시 발생할 수있는 최악의 상황은 아닙니다. 자본 손실 공제는 세금 환급에 사용할 수 있습니다. IRS, 그리고 금년에 모두 다 사용되지 않은 경우 다음 해로 이월 할 수 있습니다.

자본 손실이란 무엇입니까?

자본 자산은 개인적 또는 투자 목적으로 구매하고 소유하는 모든 것입니다. 나중에 그 자산을 기준보다 더 많거나 적은 가격으로 매각해야하는 경우 자본 이득 또는 자본 손실이 발생합니다. 자산에 지불 한 금액과 특정 허용 비용을 더한 금액입니다. 자산에 대해 지불 한 금액과 최종 판매 가격의 차이는 자본 이득 또는 손실을 나타냅니다.

자본 이득 상쇄

자본 손실이 $ 5,000이고 또 다른 투자 매각에서 $ 5,000의 자본 이득이 있다고 가정 해 봅시다. 이익과 손실이 서로 상쇄 될 것입니다. 이 상황에서 다음 해로 넘어갑니다.

당신은 올해 이익에 대해 세금을 지불하고 다음 해로 손실을 이월하도록 선택할 수 없습니다. 자본 손실은 먼저 현재 과세 연도에 동일한 유형의 자본 이득을 상쇄하기 위해 사용해야합니다.

보통 소득 상계

자본 손실이 자본 이득을 초과하는 경우 소득에서 최대 $ 3,000를 공제 할 수 있습니다. 예를 들어, $ 50,000를 벌고 $ 5,000의 손실이 있고 이익이없는 경우에도 $ 3,000 만 공제 할 수 있으며 과세 소득은 $ 47,000가됩니다. 총 $ 5,000 손실 중 나머지 $ 2,000는 미래로 이월 될 수 있습니다.

손실 이월의 예

주식 시장은 나쁜 해를 보내고 있습니다. 주식이나 뮤추얼 펀드를 매도하고 그해 자본 이득없이 $ 20,000의 손실을 실현했습니다. 먼저, 손실 중 $ 3,000를 사용하여 경상 소득을 상쇄합니다. 나머지 $ 17,000은 다음 해로 이월됩니다.

자본이 $ 5,000 인 경우 내년 이익, 나머지 $ 17,000 손실 이월 중 $ 5,000를 사용하여 상쇄 할 수 있습니다. $ 3,000를 추가로 사용하여 경상 소득에서 공제하고 $ 9,000을 남길 수 있습니다.

나머지 $ 9,000은 그런 다음 다음 과세 연도로 이월합니다. 다음 3 년 동안 자본 이득이 없다고 가정하면 나머지 $ 9,000 손실을 3 년 동안 한 번에 $ 3,000까지 사용할 수 있습니다.

손실 청구 방법

자본 이익, 자본 손실 및 세금 손실 이월은 부동산 또는 사업 투자의 경우 IRS 양식 스케줄 D 또는 양식 8949에보고됩니다. 올바르게보고되면이 양식 자본 손실 이월을 추적하는 데 도움이됩니다.

총 순 손실은 2020 년 스케줄 D의 21 행에 나타나며 2020 년의 6 행으로 이전됩니다. 2021 년에 제출할 양식 1040. $ 3,000 또는 $ 1,500 한도를 초과하는 초과분은 이월 할 수 있습니다. IRS는 지침을 위해 간행물 550의 자본 손실 이월 워크 시트를 제공합니다.

자본 손실을 실현해야하는시기

때로는 의도적으로 자본 손실을 실현하여 향후 자본 이득과 경상 소득을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다. 이 개념을 세금 감면 수확이라고하며 현명한 투자자가 사용합니다.

일반 소득은 장기 자본 이득보다 높은 비율로 과세되므로 손실을 실현합니다. 그리고 매년 $ 3,000의 경상 소득을 상쇄 할 수 있도록 자본 손실을 이월하면 세금 청구서가 낮아질 수 있습니다. 또한 경상 소득이 적다는 것은 은퇴 한 경우 해당 연도 동안 과세되는 사회 보장 혜택이 적다는 것을 의미 할 수도 있습니다. .

추가 규칙 및 변경 사항

이러한 손익 규칙은 주로 상장 투자에 적용됩니다. , 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 및 일부 경우 부동산 보유. 자본 손실 이월은 개인 용도로 보유한 자산에는 적용되지 않습니다.

추가 규칙이 있습니다.이는 단기 이익과 장기 이익, 공제를 주 소득 상쇄에 사용할 수 있는지 여부, 감가 상각을 회수해야 할 때 부동산 이익이 처리되는 방식, 수동적 손실 및 이익을 고려하는 방법을 인식 할 때 적용됩니다.