적격 배당금은 주식을 포함하는 주식 및 뮤추얼 펀드에서 발생하는 투자 소득의 한 유형입니다. 투자자에게 지급 된 기업 이익은 국세청에서 과세 대상 소득으로 간주됩니다. 이것은 신고 요건 및 다양한 적용 가능한 세금과 관련하여 세무시 몇 가지 특별한 고려 사항을 제시합니다.

적격 배당금이란 무엇입니까?

배당금은 경상 소득 세율 또는 선호하는 장기 자본 이득 세율로 과세 될 수 있습니다. 장기 자본 이득 세율을받을 수있는 배당금을 “적격 배당금”이라고합니다.

투자자는 해당 주식을 60 일 이상 보유하거나 소유해야합니다. 배당금이 적격 한 것으로 간주되는 이전 배당 일 60 일 전에 시작되는 121 일 기간.

보통 배당금이 더 일반적이며 다음과 같이 명확하게 지정되어야합니다. such.

적격 배당금의 세금 처리

The 적격 배당금에 대한 세금 처리는 납세자의 경상 소득세 등급에 따라 0 %, 15 % 또는 20 %의 세율로 과세 된 2017 년 이후 다소 변경되었습니다. 그리고 나서 세금 감면 및 일자리에 관한 법률이 도입되어 상황이 변경되었습니다. 2018 년 1 월부터 적용됩니다.

세율은 여전히 0 %, 15 % 및 20 %로 설정되어 있지만 이제 장기 이익에는 자체 세금 범위가 있습니다. 더 이상 경상 소득 범위에 묶이지 않습니다.

2020 년 과세 연도를 기준으로 다음과 같은 경우 적격 배당금에 대해 0 %의 장기 자본 이득 세율이 적용됩니다.

• 미혼 인 경우 소득이 $ 40,000 미만입니다.
• 결혼하고 공동 신고를하는 경우 소득이 $ 80,000 미만입니다. 배우자와 함께 반환
• 세대주 자격이되는 경우 소득이 $ 53,600 미만입니다.

15 % 세율은 0 % 기준을 초과하는 소득에서 다음과 같이 시작됩니다.

• 단일 신고자의 경우 $ 441,449
• 가구주 신고자의 경우 $ 469,049
• 2020 년 공동 신고자의 결혼 신고자의 경우 $ 496,599

15 %를 초과하는 소득을 가진 납세자 만 해당 2020 년 기준 20 %의 양도 소득 세율이 적용됩니다.

기타 유형의 배당금

일반 배당금은 정확히 동일한 방식으로 세금이 부과됩니다. 급여, 임금 또는 기타 근로 소득과 같은 비율입니다.

신탁이나 부동산, S-corporation 또는 파트너십으로부터 배당금을받을 수도 있습니다. 회사 또는 파트너십이 현금, 스톡 옵션 또는 유형 자산으로 지급하는지 여부에 관계없이 거래는 여전히 배당금을 나타내며 그 가치는 세금 보고서에보고되어야합니다.

귀하 이러한 출처로부터 배당금에 대한 스케줄 K-1을 받아야합니다. 다른 모든 배당금은 Form 1099-DIV.

보고 배당금 소득 : Form 1099-DIV

Form 1099-를 통해 투자자에게보고됩니다. DIV는 뮤추얼 펀드 회사, 중개인 및 기업에서 연중 배당금 수입이 $ 10 이상인 경우 투자자에게 발행됩니다. Form 1099-DIV는 다음 위치에 배당금 정보를보고합니다.

• 상자 1a : 귀하에게 지급 된 총 배당금을 반영하는 일반 배당금
• 상자 1b : 적격 배당금-우선 양도 소득 세율에 해당하는 총 배당금의 일부
• 상자 3 : 비과세 자본 수익 인 비 배당 분배

일부 투자자는 배당금에서 세금을 원천 징수하도록 선택합니다. . 이 금액은 상자 4에 표시됩니다.

양식 1040에 대한보고

다음 위치에 2019 년 세금 보고서에 대한 배당 소득을보고하십시오.

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• 일반 배당금은 양식 1040의 3b 행에보고됩니다.
• 적격 배당금은 양식 1040의 3a 행에보고됩니다.

양식 1040 지침에있는 적격 배당금 및 자본 이득세 워크 시트를 사용하여 선호 세율로 적격 배당에 대한 세금을 계산하십시오.

비 배당 분배는 분배 금액만큼 재고의 비용 기준을 줄일 수 있습니다.

어떤 이유로 든 1099-DIV 양식을받지 못하더라도 세금 신고서에 배당 소득을 신고해야합니다.

배당금은 과세 대상이며 반드시 그래야합니다. 재투자하는 경우 신고하고 추가 주식을 구매합니다.

Schedule B 사용

Schedule B는이자와 배당 소득을 나열하는 데 사용되는 추가 세금 양식입니다. 여러 출처에서. 이자 소득 및 / 또는 배당금이 $ 1,500 이상인 경우 스케줄 B를 사용해야합니다.

파트 1은 과세 대상이자를 자세히 설명하고 파트 2는 일반 배당금에 적용됩니다.

기타 세금-추가 Medicare 추가 요금

배당 소득도 추가 Medicare 세금을 부과 할 수 있습니다. 이 세금은 2013 년 과세 연도 이후 시행되었습니다.이 세금은 배당금으로 지불 할 수있는 소득세에 추가됩니다.

귀하가 공동으로 신고하고 수정 된 조정 총 소득 (MAGI)이 $ 250,000 이상이거나 결혼하여 별도로 신고하고 MAGI가 $ 125,000 이상인 경우이 Medicare 세금에 대한 순 투자 소득. 기타 모든 소득 기준 액 납세자는 $ 200,000입니다.

순 투자 소득세

순 투자 소득세는 3.8 % 더 높습니다. 순 투자 소득의 소득 한도 또는 추가 메디 케어 세금과 동일한 한도 중 더 적은 금액에서 시작됩니다.

모든 과세 배당금은 투자로 간주됩니다. “일반 세율로 과세되는 경우에도 마찬가지입니다.