대체 최소 세 (AMT)는 소득세 부채를 계산하는 대체 방법입니다. 납세자의 대체 최소 세금 소득에 도달하기 위해 몇 가지 일반적인 공제를 제거합니다. “최소”측면은 잘못된 이름입니다. 납세자는 일반 국세 법 (IRC) 규칙에 따라 두 가지 방식으로 과세 소득을 계산해야합니다. , 그런 다음 다시 대안적인 최소 세금 방법론을 사용하고 더 많은 금액을 지불합니다.

미국 재무부 장관은 1969 년에 6 개 숫자로 잘 벌어 들인 일부 납세자들이 실패했음을 깨달았습니다. ” 세금을 전혀 내지 마십시오. 그들은 세금 공제를 너무 많이 주장하여 소득을 효과적으로 소멸시켜 피했습니다. AMT는이를 방지하기 위해 법으로 서명되었지만 AMT가 시작된 소득 기준은 초기에 인플레이션에 대해 색인화되지 않았으며 이로 인해 몇 가지 문제가 발생했습니다.

대체 최저 세란 무엇입니까?

대체 최저 세는 부유 한 납세자가 과세 대상 소득을 삭감하는 것을 방지하기위한 것입니다. IRC에서 제공하는 모든 공제액을 사용하여 최소한의 금액으로. 대체 최저 세금 계산 결과가 해당 과세 연도에 지불해야 할 금액보다 많으면 세금을 납부해야합니다.

2020 년 과세 연도에는 두 가지 AMT 세율이 있으며, 이는 2021 년에 제출할 신고서 인 26 %와 28 %입니다. AMT 소득을 계산하고 귀하가받을 자격이있는 면제 금액을 차감하면이 세금이 적용됩니다. 그런 다음 두 AMT 세율 중 하나에 곱해집니다.

2013 년 1 월 미국 납세자 구제법 (ATRA)이 발효되면서 AMT 면제는 마침내 인플레이션에 대해 색인화되었습니다. 미국인의 소득에 보조를 맞추기 위해 매년 약간 씩 증가합니다. . 이전에 AMT의 적용을받지 않았다면 적절한 연간 급여 인상으로 한도를 1 년에서 다음으로 넘어갈 것 같지는 않지만 일부 납세자는 회색 영역에 빠질 수 있습니다.

2018 년에 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)가 발효되어 면제 및 단계적 수치를 변경하여 대체 최저 세의 영향을 더욱 줄였습니다. 면제는 2020 년 과세 연도에 증가했습니다. 이는 2020 년 미혼 신고자의 경우 72,900 달러, 부부의 경우 113,500 달러입니다. TCJA가 발효되기 전인 2017 년, 단일 신고자는 $ 54,300의 면제와 $ 120,700의 단계적 폐지 기준을 받았습니다.

• 대체 이름 : “Mini” 세금
• 약어 : AMT

대체 최저 세는 어떻게 작동합니까?

정규 세금 및 AMT 계산은 모두 1040 세금 신고서에 입력 된 총 소득으로 동일한 위치에서 시작됩니다. 그런 다음 양식 1040의 소득에 대한 다양한 조정 사항을 공제 할 수 있습니다. 주장하기 위해 항목별로 분류 할 필요가 없습니다. 그 결과 총 소득 또는 AGI가 조정됩니다.

AMT 소득이 $ 74,000에 달하는 경우 이는 귀하가 자격이있는 경우받을 수있는 $ 72,900 공제 금액보다 많습니다. 2020 년 미혼 납세자입니다. 귀하는 기준 액을 초과하는 $ 1,100이 될 것이므로 귀하의 AMT는이 금액의 26 %가됩니다. 이는 일반 세금 청구서에 추가되는 $ 286입니다.

26 % AMT 세금 구간이 종료되고 28 % AMT 세금 구간은 결혼 한 사람을 제외한 모든 납세자에 대해 2020 년 과세 연도에 $ 197,900의 AMT 소득으로 시작하여 별도의 신고서를 제출합니다. 기혼 별도 신고자의 경우 단 $ 98,950에 시작됩니다.

면제 금액은 AMT 수입과 단계적 폐지 기준 금액 사이에서 $ 1 당 25 센트 씩 단계적으로 축소되기 시작합니다.단계적 폐지가 완료되고 AMT 소득이 공제 금액에 단계적 폐지 기준 액을 더한 4 배에 도달하면 공제 금액이 0으로 줄어 듭니다.

AMT 계산 방법

정기 세금 계산의 경우, 과세 소득에 도달하기 위해 전체 소득에서 표준 공제 또는 항목 별 공제 합계를 뺍니다 (TCJA에 의해 2018 년부터 2025 년까지 개인 면세가 중단됨). 일반적으로 국세청 (IRS)에 지불해야하는 비율을 확인하기 위해 사용하는 금액.

그러나 AMT 목적의 과세 소득은 특정 조정을 허용하지 않습니다. 소득 및 특정 항목 별 공제에 반영되므로 이러한 항목을 모두 뺄 수없는 경우 소득이 크게 증가 할 수 있습니다. 결과 숫자는 소득이 인플레이션을 초과하기 때문에 AMT를 지불해야하는지 여부를 결정하는 AMT 소득 수치입니다. 조정 된 임계 값.

다음 exp enses는 AMT를 계산할 때 공제 할 수 없습니다. “일반 세금을 계산할 때 공제 할 수는 있지만 :

• 주 및 지방세 (항목 별 재산세를 포함한 공제)
• 주택 담보 부채에 대한 모기지이자
• 감가 가속

일반적으로 과세되지 않는 일부 소득 유형도 AMT를 계산할 때 과세 대상이됩니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

• 옵션이 행사되고 종료 시점에 매도되지 않은 상태로 유지되는 경우 인센티브 스톡 옵션의 공정 시장 가치와 행사 가격 간의 차이를 포함해야합니다.
• 개인 활동 채권의 면세이자, 해외 세금 공제, 수동 소득 및 손실, 순 영업 손실 공제도 포함해야합니다.

AMT를 지불해야합니까?

IRS는 1040 양식에 대한 지침에서 대체 최소 세금을 계산하기 위해 더 긴 양식 6251을 작성해야하는지 결정하는 데 사용할 수있는 매우 간단한 워크 시트를 제공합니다.

대부분의 세금 소프트웨어 프로그램은 AMT를 자동으로 계산합니다. AMT의 적용을받는 것으로 판명되면 실제 세금 양식을 검토하여 어떤 소득원이나 공제가 AMT 부채를 유발하는지 파악할 수 있습니다. 많은 납세자들은 주세, 재산세, 주택 지분에 대한 공제, 인센티브 스톡 옵션으로 인한 소득이 주요 원인입니다.