2017 년 세금 개혁 패키지는 529 플랜 혜택을 확장하여 사립, 공립 또는 종교 초, 중, 고등학교 수업료에 대한 면세 인출을 포함했습니다. 새로운 법은 또한 전통적인 529 계정을 세금이나 벌금없이 529 ABLE 계정으로 롤링하는 것을 허용합니다. 이 페이지에는 2020 년 8 월 1 일 현재 529 플랜의 새로운 혜택 및 기타 새로운 혜택에 대한 모든 정보가 포함되어 있으며 추가 세부 정보가 제공되면 정기적으로 업데이트됩니다.

529 플랜은 개인 초등학교 및 고등학교 수업료

2017 년 12 월에 법으로 서명 된 세금 감면 및 일자리 법에 따라 가족은 529 플랜을 사용하여 초등 또는 중등 공립, 사립 또는 교구에서 최대 $ 10,000의 수업료를 지불 할 수 있습니다. 학교. 변경 사항은 2018 년 1 월 1 일부터 적용되었습니다.

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연방 세금 혜택

529 플랜은 자금이 적격 한 비용을 지불하는 데 사용될 때 면세 소득 증가 및 면세 인출을 제공합니다. 법 이전에 적격 비용의 정의는 대학, 대학교 또는 기타 공인 된 고등 교육 기관의 출석 또는 등록과 관련된 비용으로 제한되었습니다. 오늘날 가족들은 K-12 수업료 중 최대 $ 10,000를 지불하기 위해 면세 인출을 할 수 있습니다.

사립 학교 수업료는 주 세금 공제 가능

30 개 이상의 주에서 세금을 제공합니다. 529 저축 계획에 대한 공제 또는 공제. 대부분의 경우 거주자는 자격을 갖추기 위해 고향의 계획을 사용해야하지만 애리조나, 캔자스, 미네소타, 미주리, 몬태나 및 펜실베이니아에 거주하는 가족은 모든주의 529 계획에 대한 기부금에 대해 세금 공제를 청구 할 수 있습니다. 최대 공제액 및 크레딧은 주마다 다릅니다.

이러한 주 세금 감면은 주에서 자격이 있다고 간주하는 비용을 지불하기 위해 자금을 인출 할 때만 가능하며, 여기에는 초중고교 수업료가 포함되거나 포함되지 않을 수 있습니다. 주정부는 현재 주 법률 업데이트가 필요한지 여부를 결정하기 위해 연방 세금 변경의 영향을 검토하고 있습니다. 아래 표를 참조하십시오.

주 수준에서 자격이없는 인출은 주 소득세와 경우에 따라 소득 부분에 대한 벌금이 부과 될 수 있습니다. 청구 된 공제 또는 크레딧을 상환해야 할 수도 있습니다.

K-12 학비를 적격 비용으로 간주하는 주

아래 나열된 주에서는 연방 세금 코드를 준수합니다. 귀하의 주가 목록에 없습니까? 취학 전 학비에 대해 연방 면세 인출을 계속 이용할 수 있지만 인출은 주 세금 혜택을받을 자격이 없을 수 있습니다. 플랜 관리자입니까? 해당주의 법률에 대한 업데이트 또는 변경 사항이 있으면 Google에 문의하십시오.

529 계정은 롤오버 할 수 있습니다. ABLE 계좌로

새 세법은 또한 기존 529 저축 계좌에서 529 ABLE 계좌로 면세 이월을 허용합니다. ABLE 계좌는 교육, 직업 훈련, 의료 및 재정 관리를 포함한 적격 장애 비용을 지불하는 데 자금이 사용될 때 면세 투자 성장과 면세 인출을 제공합니다. 롤오버 기부금을 포함한 기부금은 연간 $ 15,000로 제한되며 계정에 저축 된 처음 $ 100,000 만 $ 2,000 SSI (보조 보안 소득) 한도에서 면제됩니다. 계좌 가치가 $ 100,000 이상인 수혜자는 SSI 혜택을받지 못하지만 여전히 Medicaid를 받게됩니다.

또 다른 중요한 변경 사항으로 인해 일하고 소득을 올리는 개인이 위의 현재 빈곤 수준까지 ABLE 계정에 추가 금액을 기부 할 수 있습니다. $ 15,000 한도. 고용주의 은퇴 계획에 참여하지 않는 경우에 한합니다.

ABLE 계정의 자격을 얻으려면 개인은 26 세 생일 이전에 심각한 장애 진단을 받았어야하며 적어도 12 개월 연속 지속될 것으로 예상됩니다. 개인은 또한 SSI 및 / 또는 SSDI에 따라 혜택을 받고 있거나 의사로부터 장애 인증을받을 수 있어야합니다.

최종 세금 개혁 법안에는 다음이 포함되지 않았습니다.

• 홈 스쿨링 비용으로 529 계획을 사용하도록 허용
• Coverdell 교육 저축 계정 변경

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