공동 임차는 의심 할 여지없이 가장 널리 사용되는 유언 검인 회피 장치입니다. 그리고 왜 안됩니까? 공동 임차 소유 재산은 한 명의 소유자가 사망하면 유언 검인없이 자동으로 살아있는 소유자에게 양도됩니다. 공동 임대를 설정하는 것은 쉽고 “한푼도 들지 않습니다.

부부 (결혼 여부에 관계없이)가 부동산, 차량, 은행 계좌, 증권 또는 기타 유가물을 취득 할 때 공동 임대가 효과적입니다. 그러나 몇 가지 심각한 단점이있을 수 있습니다 (아래에서 설명). 특히 자신이 소유 한 부동산을 소유하고 유언 검인을 피하기 위해 다른 사람을 공동 세입자로 만들려는 경우에는 더욱 그렇습니다.

많은 주에서 결혼 한 부부 (또는 등록 된 동거 파트너 또는 동거 파트너)는 종종 공동 임차가 아닌 “전체 임차”로 소유권을 갖습니다. 둘 다 똑같은 방식으로 유언 검인을 피합니다. 해당 옵션에 관심이 있으시면 다음을 읽으십시오. 일반 공동 임차 규칙의 첫 번째 섹션; 그런 다음 임차에 대한 전체 토론을 확인하십시오.

공동 임차인이 유언 검인을 피하는 방법

공동 소유주 (임대와 관련이 없지만 공동 임차인이라고 함)가 사망하면 생존 한 소유주가 자동으로 사망자를받습니다. 공동 임대 재산에 대한 소유자의 지분. 생존자에게이 자동 이전을 “생존권”이라고합니다. 재산은 유언 검인 법원을 거치지 않습니다. 생존자는 재산을 이름으로 가져 오기 위해 몇 가지 간단한 서류를 섞기 만하면됩니다.

정확한 단계는 재산 유형에 따라 다르지만 일반적으로 모든 새 소유자는 간단한 양식을 작성하여 사망 증명서와 함께 소유권 기록 보관 인에게 제출해야합니다. 은행, 주 자동차 부서 또는 카운티 부동산 기록 사무실.

예 : Evelyn과 그녀의 딸 Miya는 생존권을 가진 공동 세입자로 이름으로 등록 된 자동차를 함께 소유하고 있습니다. Evelyn이 사망하면 자동차에 대한 절반의 관심이 유언 검인없이 딸에게 돌아갑니다. 그녀의 이름으로 자동차를 등록하려면 Miya는 간단한 양식을 작성하여 주 자동차 기관에 제출하기 만하면됩니다.

공동 세입자 인 경우 생존 공동 세입자 이외의 사람에게 몫을 맡길 수 없습니다. . 따라서 귀하의 유언장이 공동 임대 주택에 대한 절반의 관심을 다른 사람에게 특별히 맡겨도 아무런 효과가 없습니다. 살아남은 공동 세입자는 귀하가 사망 한 후 자동으로 부동산을 소유하게됩니다.

그러나이 규칙은 생각보다 덜 엄격한 것입니다. 대부분의 경우 공동 세입자는 사망 전 언제라도 쉽고 일방적으로 공동 세입자를 해지 할 수 있습니다.

예 : Eleanor와 Sadie는 공동 세입자로 함께 집을 소유하고 있습니다. Sadie에게 알리지 않고 Eleanor는 공동 세입자로서 자신의 절반 이익을 “공동 세입자”로 자신에게 양도하는 증서에 서명하고 카운티 토지 기록 사무실에 기록합니다. (공통의 임차는 생존권을 포함하지 않는 공동 소유의 한 형태입니다.) 이것은 공동 임차를 종료하고 Eleanor는 재산에 대한 절반의 이익을 자신의 유언장에있는 다른 사람에게 자유롭게 남겨 둘 수 있습니다.

다른 사람에게 관심을 줄 수도 있습니다. 그렇게 할 경우 새 소유주는 공동 세입자가 아닙니다. 대신 그들은 “공통 세입자”가 될 것입니다. 공동 재산에 대한 임차권에는 생존권이 없습니다.

예 : Sean과 Alice는 공동 임차로 부모로부터 물려받은 비치 하우스를 소유하고 있습니다. Sean은 성장한 자녀에게 절반의 이익을줍니다. , 앨리스와 공동으로 세입자를 만듭니다. 앨리스가 죽을 때 그녀의 관심은 자동으로 Sean의 자녀에게 돌아 가지 않습니다. 대신, 그녀의 의지에 따라 통과 될 것입니다.

공동 임차의 한계

유언 회피 전략으로서의 공동 소유의 효과에는 명확한 한계가 있습니다.

마지막 소유자가 사망하더라도 유언 검인은 피할 수 없습니다. 공동 임차의 유언 검인 회피 부분은 첫 번째 공동 소유자가 사망 한 경우에만 작동합니다. (또는 세 명의 공동 세입자가있는 경우 처음 두 명의 사망시에만 등) 마지막 공동 소유자가 사망하면 마지막 소유주가 아닌 한 재산을 상속받은 사람에게 전달되기 전에 부동산은 유언 검인을 거쳐야합니다. 재산을 살아있는 신탁으로 양도하는 것과 같은 다른 유언 검인 회피 방법을 사용했습니다. 대조적으로, 살아있는 신탁 또는 사망시 지불 계좌와 같은 일부 다른 유언 검인 회피 장치에서는 두 번째 공동 소유자가 사망 할 때 검인없이 상속받을 수혜자를 지정할 수 있습니다.

검인은 다음과 같습니다. 두 소유자가 동시에 죽으면 피할 수 없습니다. 매우 드물게 발생하는 경우 각 소유자의 재산 지분은 자신의 유언장 조건에 따라 이전됩니다. 공동 세입자가 유효한 유언장없이 사망하면 해당 재산은 주법에 따라 각 소유자의 가장 가까운 친척에게 돌아갑니다. 어느 쪽이든 유언 검인이 필요할 것입니다.

한 소유자의 무능력이 다른 소유자를 방해 할 수 있습니다. 한 공동 소유자가 무능력하여 결정을 내릴 수없는 경우 다른 소유자의 행동 자유가 제한됩니다. 이 문제는 각 공동 소유자가 “영구 위임장”이라는 문서에 서명하여 다른 사람이 자신의 업무를 관리 할 수있는 권한을 부여하거나 재산이 살아있는 신탁으로 이전되는 경우 피할 수 있습니다.

유언 검인을 피하기 위해 새 공동 세입자를 추가 할 때의 단점

공동 세입자는 유언 검인만을 피하려는 노인이 단독 소유 재산을 다른 사람과 공동 세입자로 둘 때 일반적으로 좋지 않은 재산 계획 선택입니다. 이러한 방식으로 다른 소유자를 추가하면 몇 가지 잠재적 인 골칫거리가 될 수 있습니다.

당신은 재산을 양도하는 것입니다. 다른 사람을 현재 자신이 소유하고있는 공동 세입자로 만들면 재산의 절반 소유권을 포기하게됩니다. 새로운 소유자는 자신의 지분을 팔거나 저당 할 수 있습니다. 또는 채권자에게 또는 이혼으로 잃을 수 있습니다.

예 : 애리조나 여성이 자신의 성인 아들을 공동 세입자로 자신의 콘도 소유자로 추가했습니다. 재산의 모든 비용을 지불하고 세입자에게 임대하여 모든 수입을 받았습니다. 나중에 IRS는 아들을 미납 소득세로 고소했고 결국 콘도를 팔아 세금을 냈습니다. 어머니는 수익금의 절반을 받았습니다. 나머지 절반은 공동 임대가 부동산 계획 목적으로 만 만들어 졌기 때문에 자신이 유일한 진정한 소유주라고 주장했습니다. 그녀는졌습니다. (Nikirk v. US, 2003 WL 22474742 (D. Ariz. 2003))

양도시 증여세가 부과 될 수 있습니다. 1 년 동안 한 사람 (배우자 제외)에게 선물이 2 월을 초과하는 경우 선물 세 면제 (2020 년 $ 15,000)의 경우 IRS에 선물 세 신고서를 제출해야합니다. 그러나 과세 대상 선물로 매우 많은 금액 (2020 년 1,158 만 달러)을 떠나거나 양도 할 때까지는 실제로 세금이 부과되지 않습니다.

한 가지 큰 예외가 있습니다. 두 명 이상의 사람이 은행을 소유하는 경우 공동 임차로 계좌를 개설하지만 한 사람이 돈의 전부 또는 대부분을 투입하면 그 사람에 대해 증여세가 부과되지 않습니다. 이론은 기부자가 여전히 돈을 인출 할 수있는 권한이 있기 때문에 아직 선물이 이루어지지 않았다는 것입니다. 그러나 다른 공동 세입자가 돈을 인출 할 때 과세 대상 선물이 이루어질 수 있습니다. (IRS Priv. Ltr. Rul. 94-27003, 1994.)

사후 분쟁이 발생할 수 있습니다. 사람들은 단지 “편의성”을 위해 누군가를 공동 세입자로 은행 계좌에 추가하는 실수를 범합니다. 그들은 누군가가 수표를 입금하고 청구서를 지불하여 그들을 도와주기를 원합니다. 그러나 원래 소유자가 사망 한 후 공동 소유자는 자신이 또는 그녀는 살아남은 공동 세입자로서 계좌에 남아있는 자금을 유지할 자격이 있습니다. 어떤 경우에는 고인이 그렇게 할 수도 있습니다. 정말 의도 한 것입니다. 너무 늦었습니다. 안타깝게도 이런 종류의 혼란은 종종 씁쓸하고 영구적 인 가족 갈등으로 이어지며, 그중 일부는 법정에서 벌어집니다.

누군가가 대신 수표를 써주기를 원한다면 “편의”계좌를 개설하거나 신뢰할 수있는 사람에게 “위임장”을 제공합니다. 어느 쪽이든 귀하가 선택한 사람에게 귀하의 계좌에있는 돈을 사용할 권한을 부여하지만 귀하를 대신 할 수 있습니다.

남은 배우자는 소득세 혜택을 놓칠 수 있습니다. 배우자를 별도로 소유 한 재산에서 공동 세입자로 만드는 경우, 살아남은 배우자는 나중에 재산이 매각 될 때 잠재적으로 큰 소득세 감면을 놓칠 수 있습니다.

이에 대해 걱정해야합니다. 다음과 같은 경우에만 문제가 발생합니다.

• 부동산을 별도로 소유하고 배우자가 사망시 부동산을 그에게 맡기지 않고 지금 공동 세입자로 만들고자
• 부동산 ” s 가치가 상승 (또는 예상)하고
• 커뮤니티 자산 상태에 거주하지 않습니다 (커뮤니티 자산 상태는 캘리포니아 주 애리조나입니다. ia, 아이다 호, 루이지애나, 네바다, 뉴 멕시코, 텍사스, 워싱턴 또는 위스콘신).

문제를 이해하려면 IRS “세금 기준”규칙에 대해 약간 알아야합니다. 재산 항목에 대한 과세 기준은 재산을 매각 할 때 과세 대상 이익이 계산되는 금액입니다. 일반적으로 베이시스는 귀하가 부동산에 대해 지불 한 금액이며 약간의 조정이 있습니다. 예를 들어 골동품을 $ 100에 구입하면 그 금액이 기준입니다. 20 년 후 $ 400에 매각하면 IRS 규정에 따라 $ 100 기준을 차감하여 $ 300의 과세 이익을 남길 수 있습니다.

자신이 재산을 소유하고 배우자에게 귀하의 사망, 그의 세금 기준은 상속 될 당시의 재산의 시장 가치입니다. 재산의 가치가 상승하면 기준이 올라갑니다 (세금 용어로 “향상됨”). , 너무. 기준이 높을수록 재산을 매각 할 때 과세 대상 수익이 낮아 지므로 좋습니다.

반대로 단독 소유 재산을 배우자와 공동 임차로 양도하면 절반의 과세 기준이됩니다. 스테이는 정확히 동일합니다. (26 USC § 2040.)

위에서 언급 한 바와 같이, “커뮤니티 재산 상태에있는 부부에 대한 특별 규칙이 있습니다. 한 배우자가 사망하면 커뮤니티 재산의 양쪽 절반이 단계적 근거를 얻습니다. 이것은 사실입니다. 커뮤니티 자산이 공동 임차인 경우. 그러나이 경우 생존 배우자는 공동 임차 자산이 실제로는 커뮤니티 자산, 즉 커뮤니티 자산 기금으로 구입했다는 사실을 IRS에 보여 주어야합니다. 공동 임차, 그것이 IRS가 갈 것입니다. 처음에는 커뮤니티 자산으로 소유권을 보유하는 것이 더 나을 수 있습니다.