저축 채권을 통해 소유자는 채권이 현금화 될 때까지 누적이자에 대한 세금 납부를 연기 할 수 있습니다. 누군가 사망 한 후 일반적으로 법은 사망 후 저축 채권을 수혜자에게 양도하도록 규정하고 있습니다. 유대. 결국 채권에 과세되는 방식은 고인과 그녀의 재산이 누적 된이자를 어떻게 처리했는지에 따라 달라집니다. 고인이 누적이자에 대해 이미 세금을 납부 한 경우 상속 된 저축 채권의 수입은 상속인에게 과세되지 않지만, 미납 된 세금은 상속인이 납부해야합니다.

채권을 현금화하기 전 세금

저축 채권에 누적 된이자는 고인의 과세 소득에 포함 된 경우 채권을 현금화 할 때 과세되지 않습니다. 이것은 두 가지 방법으로 수행 할 수 있습니다. 첫째, 고인이 지불했을 수 있습니다. 매년 누적이자에 대한 소득세.

둘째, 사망자가 사망했을 때 유산 집행자는 고인의 마지막 소득세 신고에 누적 된이자를 포함하도록 선택했을 수 있습니다. 예를 들어, 사망자가 100 달러에 저축 채권을 샀는데 그녀가 죽었을 때 180 달러로 성장했다고 가정 해 보겠습니다. 고인의 유언 집행자가 누적이자 $ 80에 대해 소득세를 납부하기로 선택한 경우, 채권 현금화시받는 첫 $ 180은 면세입니다.

채권 현금화 후 세금

고인이 자신의 소득과 재산에 대한이자를 포함하지 않았다면 채권을 현금화 할 때이자에 대한 세금을 납부해야합니다. 예를 들어, 그녀가 채권을 $ 100에 구입하고 지불을 연기했다고 가정합니다. 채권이 만기 될 때까지 누적 된이자에 대한 모든 세금. 만기가되기 전에 그녀가 사망하고 집행자가이자에 대한 소득세를 지불하지 않는 경우 현금화 할 때 채권에 대한 모든 세금을 귀하가 부담해야합니다.

지인의 재산에 $ 100,000 이상의 재무부 증권이 포함되어있는 경우, 법원이 해당 재산을 정산해야합니다. 그렇지 않으면 상속인은 재무부의 FS 양식 5336을 사용하여 채권을 청구 할 수 있습니다.

고인에 포함 된이자에 대해 지불 한 재산세 금액에 대한 공제를 청구 할 수 있습니다. ” 예를 들어, 고인이 보증금으로 100 달러를 지불했고 사망했을 때 180 달러의 가치가 있었지만 그의 소득에는이자를 포함하지 않았습니다. 채권을 현금화하면이자 $ 80에 대해 지불 한 재산세를 공제 할 수 있습니다. 상각액은 조정 된 총 소득 한도의 2 %가 적용되지 않는 기타 공제로 분류됩니다.

미래이자에 관한 규칙

사망자 이후에 누적되는이자 채권을 현금화 할 때 사망은 항상 소득에 포함됩니다. 예를 들어, 고인이 $ 100에 구입하여 현재 $ 180의 가치가있는 채권을 상속한다고 가정 해보십시오. 나중에 $ 200를 현금화하면 고인이 첫이자 $ 80에 대해 세금을 납부 했더라도 마지막이자 $ 20에 대한 세금을 납부하게됩니다.

2019 세법

저축 채권에 관한 세법은 2018 년 과세 연도부터 2019 년에 변경되지 않았습니다. 그러나 유산 세 면제되는 최대 금액이 변경되었습니다. 2019 년 유산 세에서 제외 된 금액은 1,140 만 달러입니다.

2018 년 세법 변경 사항

2017 년 말 세금 감면 및 일자리 법이 통과됨에 따라 2018 년 유산 세에서 제외 된 금액은 2017 년 540 만 달러에서 무려 1,118 만 달러로 급증했습니다.