Sparbriefe ermöglichen es den Eigentümern, die Zahlung von Steuern auf die aufgelaufenen Zinsen bis zur Einlösung der Anleihe aufzuschieben. Nach dem Tod eines Menschen sieht das Gesetz im Allgemeinen vor, Sparbriefe nach dem Tod an den Begünstigten weiterzuleiten die Verbindung. Wie die Anleihe letztendlich besteuert wird, hängt davon ab, wie der Verstorbene und sein Nachlass die aufgelaufenen Zinsen behandelt haben. Die Einnahmen aus geerbten Sparbriefen sind für die Erben nicht steuerpflichtig, wenn der Verstorbene bereits Steuern auf die aufgelaufenen Zinsen gezahlt hat, die Erben jedoch für die Zahlung nicht gezahlter Steuern verantwortlich sind.

Steuern vor Einlösung von Anleihen

Die auf der Sparbrief angesammelten Zinsen werden nicht besteuert, wenn Sie die Anleihen einlösen, wenn sie im steuerpflichtigen Einkommen des Verstorbenen enthalten sind. Dies kann auf zwei Arten erreicht werden. Erstens hat der Verstorbene möglicherweise gezahlt Einkommenssteuern auf die aufgelaufenen Zinsen jedes Jahr.

Zweitens, als der Verstorbene starb, hat der Testamentsvollstrecker möglicherweise beschlossen, die aufgelaufenen Zinsen in die letzte Einkommensteuererklärung des Verstorbenen aufzunehmen. Nehmen wir zum Beispiel an, die Verstorbene hat eine Sparbrief für 100 Dollar gekauft und sie war auf 180 Dollar angewachsen, als sie starb. Wenn der Testamentsvollstrecker des Verstorbenen beschließt, Einkommenssteuern auf die aufgelaufenen Zinsen in Höhe von 80 USD zu zahlen, sind die ersten 180 USD, die Sie beim Einlösen der Anleihe erhalten, steuerfrei.

Steuern nach Einlösung von Anleihen

Wenn die Verstorbene keine Zinsen in ihr Einkommen und Vermögen einbezogen hat, sind Sie für die Zahlung von Steuern auf die Zinsen verantwortlich, wenn Sie die Anleihe auszahlen. Angenommen, sie hat die Anleihe für 100 USD gekauft und die Zahlung zurückgestellt Steuern auf die aufgelaufenen Zinsen bis zur Fälligkeit der Anleihe. Wenn sie vor Fälligkeit stirbt und der Testamentsvollstrecker sich nicht dafür entscheidet, Einkommenssteuern auf die Zinsen zu zahlen, sind Sie bei Einlösung für alle Steuern auf die Anleihen verantwortlich.

Wenn der Nachlass der verstorbenen Person Schatzanweisungen im Wert von 100.000 USD oder mehr enthält, muss ein Gericht an der Abwicklung des Nachlasses beteiligt sein. Andernfalls können die Erben die Anleihe möglicherweise über das FS-Formular 5336 des Finanzministeriums geltend machen.

Sie können einen Abzug für die Höhe der Nachlasssteuern geltend machen, die auf die im Verstorbenen enthaltenen Zinsen gezahlt wurden. s Nachlass, aber nicht das Einkommen des Verstorbenen. Nehmen wir zum Beispiel an, der Verstorbene hat 100 Dollar für die Anleihe gezahlt und sie war 180 Dollar wert, als sie starb, hat aber keinen dieser Zinsen in sein Einkommen einbezogen. Wenn Sie die Anleihe einlösen, können Sie alle Nachlasssteuern abziehen, die auf diese 80 USD Zinsen gezahlt werden. Die Abschreibung wird als sonstiger Abzug eingestuft, der nicht der 2-Prozent-Grenze des bereinigten Bruttoeinkommens unterliegt.

Regeln für zukünftige Zinsen

Alle Zinsen, die nach dem Verstorbenen anfallen Dies ist immer in Ihrem Einkommen enthalten, wenn Sie die Anleihe einlösen. Angenommen, Sie erben eine Anleihe, die der Verstorbene für 100 US-Dollar gekauft hat und die jetzt einen Wert von 180 US-Dollar hat. Wenn Sie es 200 Jahre später einlösen, zahlen Sie Steuern auf die letzten 20 US-Dollar Zinsen, auch wenn der Verstorbene Steuern auf die ersten 80 US-Dollar Zinsen gezahlt hat.

Steuergesetz 2019

Die Steuergesetze für Sparbriefe bleiben für 2019 gegenüber dem Steuerjahr 2018 unverändert. Es gibt jedoch eine Änderung des maximalen Geldbetrags, der von der Erbschaftssteuer befreit ist. Der von der Erbschaftssteuer ausgeschlossene Betrag im Jahr 2019 beträgt 11,4 Mio. USD.

Änderungen des Steuergesetzes für 2018

Mit der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung Ende 2017 stieg der von der Erbschaftssteuer ausgeschlossene Geldbetrag im Jahr 2018 von 5,49 Mio. USD im Jahr 2017 auf satte 11,18 Mio. USD.