Føderal beskatning av kvalifisert utbytte
Kvalifisert utbytte er en type investeringsinntekter som genereres fra aksjer og aksjefond som inneholder aksjer. De representerer en andel av bedriftsoverskudd utbetalt til investorer, og de betraktes som skattepliktig inntekt av Internal Revenue Service. Dette presenterer noen spesielle hensyn ved skattetidspunktet når det gjelder arkiveringskrav og ulike gjeldende skatter.
Hva er et kvalifisert utbytte?
Utbytte kan beskattes enten ved ordinære inntektsskattesatser eller til foretrukne langsiktige kapitalgevinstskattesatser. Utbytte som kvalifiserer for langsiktige skattesatser for kapitalgevinster blir referert til som «kvalifisert utbytte.»
En investor må ha eller eie aksjen i mer enn 60 dager i løpet av en periode på 121 dager som begynner 60 dager før ex-utbyttedato for at utbyttet skal anses som kvalifisert.
Vanlig utbytte er mer vanlig, og de bør tydelig betegnes som slik.
Holdingsperioden kan være lengre for foretrukket lager. Disse eiendelene må holdes i mer enn 91 dager dager i en 181-dagers periode som begynner 90 dager før ex-utbyttedato. Denne regelen gjelder hvis utbyttet skyldes perioder på 367 dager eller mer.
Skattemessig behandling av kvalifiserte utbytter
skattemessig behandling av kvalifisert utbytte har endret seg noe siden 2017 da de ble skattlagt med satser på 0%, 15% eller 20%, avhengig av skattepliktiges ordinære skattegrense. Da kom skattelett og jobbloven og endret ting fra og med januar 2018.
Satsene er fremdeles satt til 0%, 15% og 20%, men nå har langsiktige gevinster sine egne skatteparametre. ikke lenger knyttet til ordinære inntektsgrupper.
Fra og med skatteåret 2020 faller du inn i 0% langsiktig kapitalgevinstskattesats for kvalifisert utbytte hvis:
- Inntekten din er mindre enn $ 40 000 hvis du er enslig
- Inntekten din er mindre enn $ 80 000 hvis du er gift og du sender inn en felles gå tilbake med ektefellen din
- Inntekten din er under $ 53 600 hvis du kvalifiserer som husholdningsleder
Avgiftsgraden på 15% starter inntektene over 0% terskelen opp til:
- $ 441,449 for enkelt arkiv
- $ 469 049 for leder for husholdningsarkiv
- $ 496,599 for gifte arkiver med felles retur i 2020
Bare skattebetalere med inntekt over 15% terskler står overfor 20% skattesats for kapitalgevinster fra 2020.
Ordinært utbytte beskattes som alminnelig inntekt i henhold til skattebetalers skatteklasse.
Andre typer utbytter
Vanlig utbytte beskattes nøyaktig på samme måte og på samme måte priser som lønn, lønn eller annen arbeidsinntekt.
Du kan også motta utbytte fra en tillit eller en eiendom, fra et S-selskap eller fra et partnerskap. Uansett om selskapet eller partnerskapet betaler deg kontant, aksjeopsjoner eller materiell eiendom, representerer transaksjonen fremdeles utbytte, og verdien må rapporteres på selvangivelsen.
Du skulle motta Schedule K-1 for utbytte fra disse kildene. Alt annet utbytte rapporteres til investorer på skjema 1099-DIV.
Rapportering av utbytteinntekter: Skjema 1099-DIV
Skjema 1099- DIV utstedes til investorer av fondsselskaper, meglere og selskaper når det utbetales $ 10 eller mer i løpet av året. Form 1099-DIV rapporterer informasjon om utbytte på følgende steder:
- Ramme 1a: Vanlig utbytte som gjenspeiler det totale utbyttet til deg
- Ramme 1b: Kvalifisert utbytte – den delen av det totale utbyttet som kvalifiserer for den foretrukne avkastningen
- Ramme 3: Utbytte som ikke er utbytte, som er en ikke-avgiftsfri avkastning av kapital
Noen investorer velger å holde tilbake skatt på utbyttet . Disse beløpene vises i ramme 4.
Rapportering på skjema 1040
Rapporter utbytteinntekt på 2019-selvangivelsen på følgende steder:
- Vanlige utbytter rapporteres på linje 3b i skjema 1040.
- Kvalifiserte utbytter rapporteres på linje 3a i skjema 1040.
Sørg for å bruke arbeidsarket Kvalifisert utbytte og kapitalgevinst i instruksjonene for skjema 1040 for å beregne skatten på kvalifisert utbytte til de foretrukne skattesatsene.
Ikke-utbyttefordelinger kan redusere kostnadsgrunnlaget ditt i aksjen med fordelingsbeløpet.
IRS har utstedt nye skjema 1040 for skatteårene 2018 og 2019. De erstatter gamle 1040, skjema 1040-EZ og skjema 1040-A.Disse linjene og oppføringene refererer til avgiftsskjemaet for 2019 som du skal arkivere i 2020. Skjema 1040-EZ og 1040-A er ikke lenger tilgjengelig.
Du må fremdeles rapportere utbytteinntekt på selvangivelsen selv om du av en eller annen grunn ikke mottar et skjema 1099-DIV.
Utbytte er skattepliktig uansett og må fortsatt være rapportert hvis du reinvesterer dem, kjøper ekstra aksjer.
Bruk av Schedule B
Schedule B er et tilleggsskatteskjema som brukes til å liste opp rente- og utbytteinntekt. fra flere kilder. Bruk av Schedule B er påkrevd hvis du har over $ 1500 i renteinntekter og / eller utbytte.
Del 1 beskriver skattepliktig opptjent rente, og del 2 gjelder ordinært utbytte.
Det kan være nyttig å bruke skjemaet til å samle renter og utbytte for rapportering på skjema 1040, selv om du ikke er pålagt å arkivere den med selvangivelsen.
Andre avgifter – tilleggsavgiften til medisinsk medisin
Utbytteinntekt kan også be om ytterligere medisinskatt, som har vært på plass siden skatteåret 2013. Denne skatten kommer i tillegg til inntektsskatt du måtte betale på utbyttet ditt.
Du må betale ytterligere 0,9% av netto investeringsinntekt mot denne Medicare-avgiften hvis du er gift arkivering sammen og din modifiserte justerte bruttoinntekt (MAGI) er $ 250 000 eller mer, eller hvis du er gift arkivert separat og din MAGI er over $ 125 000. Inntektsgrensen for alle andre skattebetalere er $ 200.000.
Netto investeringsskatt
Netto investeringsskatt er en hjerteligere 3,8%. Det sparker inn på inntektsgrensene for nettoinvesteringene dine eller på de samme grensene som for tilleggsmedisinske avgifter, avhengig av hva som er lavest.
Alt skattepliktig utbytte regnes som investering inntekt, selv om de blir skattlagt til ordinære satser.
Skattelovene endres med jevne mellomrom. Du bør alltid konsultere en skattepersonell for mest oppdaterte råd. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatterådgivning og er ikke en erstatning for skatterådgivning.