Hva er den alternative minimumsskatten?
Den alternative minimumsskatten (AMT) er en alternativ metode for beregning av skatteplikt. Det tar bort noen vanlige fradrag for å komme til en skattebetalers alternative minimumsskatteinntekt. Det «minste» aspektet er noe av en feilaktig navn – en skattepliktig må beregne sin skattepliktige inntekt begge veier, en gang i henhold til vanlige IRC-regler (Internal Revenue Code (IRC)) , deretter igjen ved hjelp av den alternative minimumsskattemetoden, og betal det som er mer.
Den amerikanske statssekretæren innså i 1969 at noen skattebetalere som tjente godt inn i seks tall ikke gjorde det » De betalte ingen skatt i det hele tatt. De unngikk det ved å kreve så mange skattefradrag at de effektivt slettet inntektene. AMT ble undertegnet i lov for å forhindre dette, men inntektsgrensen som AMT sparket inn ble først indeksert for inflasjon, og dette forårsaket noen problemer.
Skatteterskelen forble den samme år etter år, så flere og flere mellominntektsskattytere ble utsatt for det etter hvert som årene gikk og inntektene økte. De tjente gradvis mer på grunn av inflasjon, men terskelen var stillestående.
Hva er den alternative minimumsskatten?
Den alternative minsteskatten er ment å forhindre at rikere skattebetalere kutter ned sine skattepliktige inntekter til et minimum ved å bruke alle fradrag som er tilgjengelige under IRC. De må betale skatten hvis de alternative resultatene for minimumsskattberegning er mer enn hva de ellers ville skyldt det skatteåret.
Det er to AMT-avgiftssatser for skatteåret 2020, avkastningen du skal sende inn i 2021—26% og 28%. Det «restbeløpet» som «sl eft etter at du har beregnet AMT-inntekten din og trukket et fritaksbeløp som du har krav på, er underlagt denne skatten. Den ble deretter multiplisert med en av de to AMT-avgiftssatsene.
Det opprinnelige fritaksbeløpet i 1969 var $ 30 000. De $ 30 000 er lik mer enn $ 212 851 i 2020 etter å ha justert for inflasjonen. Skatten begynte å treffe middelklassen så vel som overklassen etter hvert, og den var ikke opprinnelig ment å gjøre det.
AMT-fritaket ble endelig indeksert for inflasjon da American Taxpayer Relief Act (ATRA) trådte i kraft i januar 2013. Det øker litt årlig for å holde tritt med amerikanernes inntjening . Hvis du aldri var utsatt for AMT før, er det lite sannsynlig at en beskjeden årlig lønnsheving vil skyve deg over grensen fra ett år til det neste, men noen skattebetalere kan falle i et grått område.
I 2018 trådte skattenedsettelsesloven (TCJA) i kraft og reduserte effekten av den alternative minsteskatten ytterligere ved å endre tallene for fritak og utfasing. Unntaket ble økt — i skatteåret 2020, det koster 72 900 dollar for enslige arkiver i 2020 og 113 500 dollar for ektepar. Avviklingene for disse skattebetalerne – det tidspunktet hvor fritaksbeløpet begynner å krympe – ble justert til henholdsvis $ 518 400 og $ 1 036 800. I 2017, det siste året før TCJA trådte i kraft, hadde en enkelt filer et unntak på $ 54,300 og en utfasingsterskel på $ 120,700.
- Alternativt navn: «Mini» Skatt
- Forkortelse: AMT
Hvordan fungerer det alternative minimumsskatten?
Både den vanlige skatte- og AMT-beregningen begynner på samme sted, med den totale inntekten din som den er oppført på 1040-selvangivelsen. Deretter trekker du forskjellige justeringer av inntekten på skjema 1040, inkludert fradrag som du trenger ikke å spesifisere for å kreve. Dette resulterer i din justerte bruttoinntekt eller AGI.
Du må deretter legge tilbake noen av disse fradragene og justeringene til inntekten for å komme til din alternativ minimumsskatteinntekt.
Hvis AMT-inntekten din blir $ 74 000, er dette mer enn det fritakssummen på $ 72 900 som du hadde krav på hvis du var en ugift skattebetaler i 2020. Du ville være $ 1100 over terskelen, så AMT-verdien din ville være 26% av dette beløpet – ytterligere $ 286 over din vanlige skatteregning.
De 26% AMT-skattekonsollen slutter, og den AMT-skattekonsollen på 28% begynner med AMT-inntekter på $ 197 900 i skatteåret 2020 for alle skattebetalere unntatt de som er gift og leverer separate avkastninger. Det sparker inn på bare $ 98 950 for gifte separate arkiver.
AMT-unntaket fungerer omtrent som et standardfradrag. I stedet for alle fradrag og andre justeringer som blir tatt bort ved beregning av AMT-inntekten, kan skattebetalere redusere AMT-inntekten ved å kreve fritaksbeløpet for innleveringsstatus i stedet.
Unntaksbeløpet begynner å avvikles med 25 cent per $ 1 mellom AMT-inntekten og utfasningsgrensen.Avviklingen er fullført og fritaksbeløpet reduseres til null når AMT-inntekten din når fire ganger fritaksbeløpet pluss avviklingsgrensen.
Hvordan beregne AMT
For vanlige skatteberegninger vil du trekke enten standardfradraget eller summen av de spesifiserte fradragene fra den totale inntekten din for å komme til din skattepliktige inntekt (personlige fritak ble suspendert fra 2018 til 2025 av TCJA). beløpet du vanligvis bruker for å finne ut hvilken prosentandel du skylder Internal Revenue Service (IRS).
Den skattepliktige inntekten for AMT-formål tillater imidlertid ikke visse justeringer til inntekt og visse spesifiserte fradrag, slik at inntekten din kan hoppe betydelig hvis du ikke var i stand til å trekke alle disse artiklene. Det resulterende tallet er AMT-inntektstallet som avgjør om du må betale AMT fordi inntekten din er over inflasjonen. justert terskel.
Følgende eksp enser er ikke fradragsberettiget når du beregner AMT, selv om du kan trekke dem når du beregner din vanlige skatt:
- Statlige og lokale avgifter (en spesifisert fradrag som inkluderer eiendomsskatt)
- Lånerente på egenkapitalgjeld
- Akselerert avskrivning
Det pleide å være at spesifiserte diverse fradrag måtte legges tilbake også, men TCJA eliminerer de fleste diverse fradrag fra og med 2018. Å legge til disse fradragene blir unødvendig fordi ingen får denne skattefristen lenger.
Noen typer inntekter som normalt ikke er skattepliktige, blir også skattepliktige for beregning av AMT. For eksempel:
- Du må ta med forskjellen mellom virkelig markedsverdi av insentivopsjoner og deres innløsningskurs hvis opsjonene utøves og forblir usolgte på slutten av året.
- Du må også inkludere ellers skattefri renter fra private aktivitetsobligasjoner, utenlandsk skattekreditt, passiv inntekt og tap og netto fradrag for driftstap.
Trenger jeg å betale AMT?
IRS gir et ganske enkelt regneark i instruksjonene for skjema 1040 som du kan bruke til å avgjøre om du må fylle ut lengre skjema 6251 for å beregne din alternative minsteskatt.
De fleste skatteprogramvarene beregner AMT automatisk for deg. Hvis det viser seg at du er underlagt AMT, kan det være lurt å gjennomgå det faktiske skatteskjemaet for å forstå hvilke inntektskilder eller fradrag som forårsaker AMT-forpliktelsen din. Mange skattebetalere finner ut at fradrag for statlig skatt, eiendomsskatt, egenkapitalrente og inntekter fra insentivopsjoner er hovedårsakene.
Key Takeaways
- Den alternative minimumsskatten (AMT) ble først designet i 1969 for å forhindre at rikere skattebetalere brukte så overdreven bruk av tilgjengelige skattefradrag at de effektivt kunne redusere skatteplikten til null.
- AMT krever at skattebetalere over visse inntektsgrenser må beregne sin inntektsskatt på vanlig måte og igjen etter AMT-regler og betale det som resulterer i høyere forfallne skatt.
- Skatten ble ikke opprinnelig indeksert for inflasjon, så den begynte å klype noen mellominntektsskattytere også , noe den aldri var ment å gjøre. Ytterligere lovgivning har i stor grad løst denne pr oblem.