Hvis du tar ut penger fra dine skatteutsatte IRA- eller 401k-kontoer før du fyller 59,5, skylder du en straff på 10% i tillegg til inntektsskatt. En fordeling på 72 (t) er en måte å få tilgang til pengene på pensjonskontoen din før du fyller 59,5 uten å pådra deg straffen.

Du er utvilsomt klar over at det er en utmerket måte å ta ut av pensjonskontoene dine tidlig. for å ødelegge pensjonen. For mange er det en garanti for at pengene deres ikke vil vare så lenge de trenger dem.

For noen er det nødvendig å ta ut pengene tidlig. Kanskje du mistet jobben nær den tiden du uansett planla å pensjonere deg. Det kan ikke være verdt det for deg å lete etter en annen jobb bare for å gå av med pensjon snart. Virkeligheten er at det kan være vanskelig å finne en jobb som kan sammenlignes med den du hadde.

For andre kan førtidspensjonering være mulig med tidlig utmelding. Tenk for eksempel på militærreservisten. Vanligvis begynner pensjonert lønn for militære reservister ved 60. Trygder og militærpensjon kan være nok til å støtte livsstilen din i pensjon. Du kan bestemme deg for å trekke deg før disse pensjonsutbetalingene starter ved å trekke deg fra IRA eller 401k.

Uansett er alles situasjon annerledes. Hvis tidlige distribusjoner gir mening for deg, gir Internal Revenue Code seksjon 72 (t) veien.

Hvordan fungerer en regel 72 (t) distribusjon?

Enkelt sagt, IRC-seksjonen 72 (t) lar deg unngå 10% tidlig uttaksstraff for uttak før 59 & 1/12.

Regel 72 (t) gir flere måter for å unngå tidlig uttaksstraff. Død, funksjonshemming, å fylle 59 & 1/2, og forlate arbeidsgiveren din etter å ha fylt 55 år, er noen av dem.

Når folk flest tenker på 72 (t) fordelinger de tenker spesifikt på seksjon 72 (t) (2) (A) (iv). For å kvalifisere for tidlig uttaksstraff med dette unntaket, må betalingene (omskrevet) …

Vesentlig like periodiske betalinger (SEPP) forventes å skje for den gjenværende levetiden til individet, eller felles- livet til pensjonisten og begunstigede.

I utgangspunktet betyr dette at så lenge du tar like store utbetalinger over din forventede levealder, kan du omgå 10% straff. Betalingsfrekvensen din kan ikke være mindre enn årlig.

Djevelen er selvfølgelig i detaljene …

Hvordan beregner jeg vesentlig like periodiske betalinger for regel 72 (t)?

Det er tre spesifikke måter du kan beregne distribusjonene på. Så lenge du bruker en av disse tre metodene, blir de ansett for å være i det vesentlige like.

Påkrevd minimum distribusjonsmetode

For denne metoden beregner du betalingene dine akkurat som du ville gjort for nødvendige minimumsfordelinger. Du deler kontosaldoen din med forventet levealder (eller felles levetid) hvert år. Siden både kontosaldoen og forventet levealder endres hvert år, vil dollarbeløpet for uttaket endres hvert år. Det er greit. Så lenge du ikke begynner å bruke en annen metode, vil du være i samsvar med den «vesentlig like» forestillingen om regelen.

Amortiseringsmetode

Amortisering av kontoen din betyr at du tar uttak som forventes å tømme kontoen din. Dette er på samme måte som lånebetalinger blir bestemt for et pantelån, bare omvendt. Du trenger kontosaldoen, forventet levealder og en rente for å amortisere kontosaldoen .

Igjen bestemmes forventet levealder ved bruk av IRS-tabellene for enten ditt eneste liv eller det felles livet til deg og en begunstiget.

Rentesatsen er hvilken som helst rente som ikke overstiger 120% av den føderale midtrenten for en av de to månedene som går foran den måneden du tar din første distribusjon. Det er en munnfull, men du kan rett og slett få renten her. måned. Velg satsen under den årlige kolonnen, i midten av seksjonen, ved siden av 120% .

Når du beregner uttaket for det første året, endres det ikke.

Annuitetsmetode

Livrente-metoden ligner på amortiseringsmetoden i den gangen du beregner betalingen for det første året den endres ikke. For denne metoden beregner du først nåverdien av en livrente for din forventede levealder. I denne sammenheng betyr en livrente et fast betalingsbeløp for hvert år av den gjenværende levealderen din.

Nåverdien du beregner, kalles livrentefaktoren. Del kontosaldoen din med livrentefaktoren for å få uttaksbeløpet. Renten og forventet levealder du bruker er den samme som for amortiseringsmetoden.

Andre hensyn til 72 (t) Fordelinger

Det er noen få andre ting det er verdt å nevne når det gjelder vesentlig like periodiske betalinger under regel 72 (t).

1. Når du begynner distribusjonene, kan du ikke stoppe i minst fem år.Du må ta distribusjoner i minst fem år selv om du fyller 59 & 1/2. Hvis du er 59 & 1/2, kan du stoppe utdelinger du har passert i fem år.
2. Hvis du starter uttak med enten amortiserings- eller livrente-metoden, har lov til å bytte til den nødvendige minimumsfordelingsmetoden. Du kan ikke bytte på noen annen måte. Du kan for eksempel ikke bytte fra livrentemetoden til amortiseringsmetoden eller fra den nødvendige minimumsfordelingen til en av de andre.
3. Hvis du er 55 og pensjonerer deg fra en arbeidsgiver med en kvalifisert plan, kan du ta fordeler fra planen og unngå både tidlig uttaksstraff og 72 (t) begrensninger. I dette tilfellet må du ikke rulle pengene dine til en IRA. Ta distribusjonene dine direkte fra planen.

Planlegging med 72 (t) Fordelinger

72 (t) fordelinger gir mest mening for folk som er i stand til å pensjonere seg tidligere enn den vanlige 59 & 1/2 aldersbegrensning. Hvis du vurderer førtidspensjonering og tenker å bruke 72 (t) distribusjoner, må du sørge for å redegjøre for hver detalj. 72 (t) distribusjoner er notorisk kompliserte og kan utløse straffene du ønsket å omgå hvis de ikke ble gjort riktig.

Som med enhver distribusjonsstrategi, sørg for å redegjøre for muligheten for lang levetid. Tidlige uttak gjør denne vurderingen enda viktigere. Du vil ta ut mer på grunn av det faktum at du vil ta flere uttak, og pengene dine vil ikke ha så mange år å sammensette.