Het belastinghervormingspakket van 2017 breidde de 529 pensioenvoordelen uit met belastingvrije opnames voor privé-, openbare of religieuze basis-, middelbare en middelbare schoolonderwijs. De nieuwe wet staat ook toe dat traditionele 529-accounts zonder belastingen of boetes naar 529 ABLE-accounts worden gerold. Deze pagina bevat alle informatie die beschikbaar is over deze en andere nieuwe voordelen van 529-plannen vanaf 1 augustus 2020, en zal regelmatig worden bijgewerkt zodra aanvullende details beschikbaar komen.

529-plannen kunnen worden gebruikt voor privé-elementaire en middelbare school collegegeld

De Tax Cuts and Jobs Act, die in december 2017 bij wet is ondertekend, staat gezinnen toe 529 plannen te gebruiken om tot $ 10.000 aan collegegeld te betalen op basis- of secundair openbaar, privé of parochiaal scholen. De wijzigingen zijn van kracht geworden op 1 januari 2018.

Gratis tool: bereken hoeveel u moet besparen in een 529-plan om de kosten van privéscholen te dekken.

Federale belastingvoordelen

529-plannen bieden belastingvrije inkomstengroei en belastingvrije opnames wanneer het geld wordt gebruikt om gekwalificeerde uitgaven te betalen. Vóór de wet was de definitie van gekwalificeerde uitgaven beperkt tot kosten in verband met deelname aan of inschrijving aan een hogeschool, universiteit of andere geaccrediteerde postsecundaire instelling. Tegenwoordig kunnen gezinnen ook belastingvrij opnemen om tot $ 10.000 aan K-12-collegegeld te betalen.

Privéschoolonderwijs kan door de staat fiscaal aftrekbaar zijn

Meer dan 30 staten bieden belasting krediet of aftrek voor bijdrage aan een 529-spaarplan. In de meeste gevallen moeten inwoners het plan van hun thuisstaat gebruiken om in aanmerking te komen, maar gezinnen die in Arizona, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana en Pennsylvania wonen, kunnen aanspraak maken op belastingaftrek voor bijdragen aan het 529-plan van een staat. Maximale aftrekposten en tegoeden verschillen per staat.

Het is belangrijk om te onthouden dat deze belastingvoordelen van de staat alleen beschikbaar zijn wanneer het geld wordt opgenomen om te betalen voor uitgaven die de staat als gekwalificeerd beschouwt, waaronder al dan niet K-12-collegegeld. Staten onderzoeken momenteel de impact van de federale belastingwijziging om te bepalen of updates van de staatswetgeving vereist zijn. Zie onderstaande tabel.

Op staatsniveau kunnen niet-gekwalificeerde opnames onderworpen zijn aan inkomstenbelasting en, in sommige gevallen, een boete op het inkomensgedeelte. Mogelijk moet u ook eventuele aftrekposten of tegoeden terugbetalen.

Staten die K-12-collegegeld beschouwen als een gekwalificeerde uitgave

De hieronder vermelde staten voldoen aan de federale belastingwet. Staat uw staat er niet tussen? U kunt nog steeds profiteren van federale belastingvrije opnames voor pre-collegegeld, maar de opname komt mogelijk niet in aanmerking voor belastingvoordelen van de staat. Bent u een planbeheerder? Neem contact met ons op voor updates of wijzigingen in de wetgeving van uw staat.

Een 529-account kan worden overgedragen naar een ABLE-rekening

De nieuwe belastingwet staat ook belastingvrije rollovers toe van traditionele 529 spaarrekeningen naar 529 ABLE-rekeningen. ABLE-accounts bieden belastingvrije investeringsgroei en belastingvrije opnames wanneer het geld wordt gebruikt om gekwalificeerde arbeidsongeschiktheidsuitgaven te betalen, inclusief onderwijs, beroepsopleiding, gezondheidszorg en financieel beheer. Bijdragen, inclusief rollover-bijdragen, zijn beperkt tot $ 15.000 per jaar, en alleen de eerste $ 100.000 die op de account is gespaard, is vrijgesteld van de limiet van $ 2.000 Supplemental Security Income (SSI). Begunstigden met accountwaarden van meer dan $ 100.000 ontvangen geen SSI-voordelen, maar ontvangen nog steeds Medicaid.

Een andere belangrijke verandering stelt individuen die werken en inkomen verdienen in staat om een extra bedrag bij te dragen aan een ABLE-account, tot aan het huidige armoedeniveau hierboven de limiet van $ 15.000. Dit is op voorwaarde dat ze niet deelnemen aan het pensioenplan van hun werkgever.

Om in aanmerking te komen voor een ABLE-account, moet een persoon voor zijn 26ste verjaardag gediagnosticeerd zijn met een aanzienlijke handicap, met een aandoening die naar verwachting ten minste 12 opeenvolgende maanden zal duren. De persoon moet ook een uitkering ontvangen onder SSI en / of SSDI, of een handicapcertificaat kunnen krijgen van een arts.

Het definitieve wetsvoorstel voor belastinghervorming omvatte niet:

• Toestaan dat 529 plannen worden gebruikt voor uitgaven voor thuisonderwijs
• Wijzigingen in Coverdell Education Savings Accounts

Volg ons op Facebook, Twitter en LinkedIn voor deskundig advies en het laatste nieuws!

Lees meer over het plan van uw staat

VIND EEN 529 PRO

Reken niet op een belastingvoordeel van 529 staat voor K -12 collegegeld

Nieuwe belastingwet brengt grote veranderingen in 529 plannen

Finale GOP-belastingaanslag breidt 529 plannen uit: hier is wie hiervan zal profiteren