Met spaarobligaties kunnen eigenaren het betalen van belasting over de opgebouwde rente uitstellen totdat de obligatie is geïnd. Nadat iemand is overleden, zegt de wet over het algemeen om spaarobligaties na overlijden over te dragen aan de begunstigde op de band. Hoe de obligatie uiteindelijk wordt belast, hangt af van hoe de overledene en haar nalatenschap de opgebouwde rente behandelden. De inkomsten uit geërfde spaarobligaties zijn niet belastbaar voor de erfgenamen als de overledene al belasting heeft betaald over de opgebouwde rente, maar erfgenamen zijn verantwoordelijk voor het betalen van eventuele onbetaalde belastingen.

Belastingen voor het innen van obligaties

De opgebouwde rente op de spaarobligatie wordt ‘niet belast wanneer u de obligaties inwisselt als deze was opgenomen in het belastbaar inkomen van de overledene. Dit kan op twee manieren worden bereikt. Ten eerste heeft de overledene mogelijk betaald inkomstenbelastingen over de opgebouwde rente elk jaar.

Ten tweede, toen de overledene stierf, kan de executeur van de nalatenschap ervoor hebben gekozen om de opgebouwde rente op te nemen in de laatste aangifte inkomstenbelasting van de overledene. Stel dat de overledene een spaarobligatie kocht voor $ 100 en het was gegroeid tot $ 180 toen ze stierf. Als de executeur van de overledene ervoor kiest inkomstenbelasting te betalen over de $ 80 aan opgebouwde rente, is de eerste $ 180 die u krijgt wanneer u de obligatie inwisselt, belastingvrij.

Belastingen na het innen van obligaties

Als de overledene niets van de rente in haar inkomen en nalatenschap heeft meegerekend, bent u verantwoordelijk voor het betalen van belasting over de rente wanneer u de obligatie laat uitbetalen. Stel dat ze de obligatie voor $ 100 heeft gekocht en de betaling had uitgesteld. eventuele belastingen op de geaccumuleerde rente totdat de obligatie verviel. Als ze sterft voordat deze vervalt en de executeur “er niet voor kiest om inkomstenbelasting over de rente te betalen”, bent u verantwoordelijk voor alle belastingen op de obligaties wanneer ze worden geïnd.

Als de nalatenschap van de overleden persoon schatkistpapier bevat ter waarde van $ 100.000 of meer, moet een rechtbank worden betrokken bij de afwikkeling van de nalatenschap. Anders kunnen de erfgenamen de obligatie mogelijk claimen met behulp van het FS-formulier 5336 van de Treasury Department.

U kunt een aftrek claimen voor het bedrag van de successierechten betaald over de rente die in de overledene was opgenomen ” maar niet het inkomen van de overledene. Stel dat de overledene $ 100 betaalde voor de obligatie en dat het $ 180 waard was toen ze stierf, maar dat hij niets van die rente in zijn inkomen had opgenomen. Wanneer u de obligatie verzilvert, kunt u eventuele successierechten over die $ 80 aan rente aftrekken. De afschrijving wordt geclassificeerd als een diverse aftrek die niet onderhevig is aan de limiet van 2 procent van het aangepaste bruto-inkomen.

Regels voor toekomstige rente

Eventuele rente die zich ophoopt na de overledene overlijden wordt altijd tot uw inkomen gerekend als u de obligatie verzilvert. Stel dat u een obligatie erft die de overledene heeft gekocht voor $ 100 en nu $ 180 waard is. Als u het later voor $ 200 jaar inwisselt, betaalt u belasting over de laatste $ 20 aan rente, zelfs als de overledene belasting heeft betaald over de eerste $ 80 aan rente.

Belastingwet 2019

De belastingwetten met betrekking tot spaarobligaties zijn voor 2019 ongewijzigd ten opzichte van aanslagjaar 2018. Er is echter een wijziging in het maximale bedrag dat is vrijgesteld van successierechten. Het bedrag dat is uitgesloten van successierechten in 2019 is $ 11,4 miljoen.

Wijzigingen in de belastingwetgeving voor 2018

Met de goedkeuring van de Tax Cuts and Jobs Act eind 2017, is het bedrag dat in 2018 van successierechten is uitgesloten, gestegen van $ 5,49 miljoen in 2017 naar maar liefst $ 11,18 miljoen.