Gekwalificeerde dividenden zijn een soort beleggingsinkomsten die worden gegenereerd uit aandelen en onderlinge fondsen die aandelen bevatten. Ze vertegenwoordigen een aandeel van bedrijfswinsten uitbetaald aan investeerders, en die werden door de Internal Revenue Service beschouwd als belastbaar inkomen. Dit geeft een aantal speciale overwegingen op het moment van de belasting met betrekking tot indieningsvereisten en verschillende toepasselijke belastingen.

Wat is een gekwalificeerd dividend?

Dividenden kunnen worden belast tegen de gewone tarieven voor de inkomstenbelasting of tegen de preferente belastingtarieven voor vermogenswinst op lange termijn. Dividenden die in aanmerking komen voor belastingtarieven voor vermogenswinst op lange termijn, worden ‘gekwalificeerde dividenden’ genoemd.

Een belegger moet de aandelen gedurende meer dan 60 dagen aanhouden of bezitten gedurende een periode van 121 dagen die 60 dagen vóór de ex-dividenddatum begint om de dividenden als gekwalificeerd te beschouwen.

Gewone dividenden komen vaker voor, en ze moeten duidelijk worden aangeduid als dergelijk.

Fiscale behandeling van gekwalificeerde dividenden

De de fiscale behandeling van gekwalificeerde dividenden is enigszins veranderd sinds 2017, toen ze werden belast tegen tarieven van 0%, 15% of 20%, afhankelijk van de gewone belastingschijf van de belastingbetaler. Toen kwam de Tax Cuts and Jobs Act en veranderde dingen met ingang van januari 2018.

De tarieven zijn nog steeds vastgesteld op 0%, 15% en 20%, maar nu hebben langetermijnwinsten hun eigen belastingschijven. niet langer gebonden aan gewone inkomensgroepen.

Vanaf het aanslagjaar 2020 valt u in het 0% -tarief voor vermogenswinst op lange termijn voor gekwalificeerde dividenden als:

• Uw inkomen is minder dan $ 40.000 als u “vrijgezel bent
• Uw inkomen is minder dan $ 80.000 als u” bent getrouwd en u een gezamenlijke terugkeer met uw echtgenoot
• Uw inkomen is minder dan $ 53.600 als u kwalificeert als gezinshoofd

De belastingschijf van 15% treedt in werking bij inkomens boven de drempel van 0% tot:

• $ 441.449 voor single filers
• $ 469.049 voor hoofd van de huishouding
• $ 496.599 voor gehuwde indieners van gezamenlijke aangiften in 2020

Alleen belastingbetalers met een inkomen van meer dan 15% drempels worden geconfronteerd met het belastingtarief van 20% op vermogenswinst vanaf 2020.

Andere soorten dividenden

Gewone dividenden worden op precies dezelfde manier en op dezelfde manier belast tarieven als uw salaris, loon of ander verdiende inkomen.

U kunt ook dividenden ontvangen van een trust of een nalatenschap, van een S-corporatie of van een partnerschap. Ongeacht of het bedrijf of het partnerschap u in contanten, aandelenopties of materiële eigendommen betaalt, de transactie vertegenwoordigt nog steeds dividenden en de waarde moet worden vermeld op uw belastingaangifte.

U moeten Schedule K-1 ontvangen voor dividenden uit deze bronnen. Alle andere dividenden worden aan beleggers gerapporteerd op formulier 1099-DIV.

Rapportage van dividendinkomsten: formulier 1099-DIV

Formulier 1099- DIV wordt aan beleggers uitgegeven door beleggingsfondsen, makelaars en bedrijven wanneer $ 10 of meer aan dividendinkomsten wordt uitbetaald gedurende het jaar. Formulier 1099-DIV rapporteert dividendinformatie op de volgende plaatsen:

• Box 1a: gewone dividenden die het totale bedrag van aan u uitgekeerde dividenden weerspiegelen
• Box 1b: gekwalificeerde dividenden – het deel van de totale dividenden dat in aanmerking komt voor het preferente belastingtarief voor vermogenswinst
• Kader 3: Niet-dividenduitkeringen, die een niet-belastbare teruggave van kapitaal zijn

Sommige beleggers kiezen ervoor om belasting in te houden op hun dividenden . Deze bedragen verschijnen in vak 4.

Rapportage op formulier 1040

Rapporteer dividendinkomsten op uw belastingaangifte voor 2019 op de volgende plaatsen:

• Gewone dividenden worden gerapporteerd op regel 3b van uw formulier 1040.
• Gekwalificeerde dividenden worden gerapporteerd op regel 3a van uw formulier 1040.

Zorg ervoor dat u het werkblad Gekwalificeerde dividenden en vermogenswinstbelasting gebruikt dat u vindt in de instructies voor formulier 1040 om de belasting op gekwalificeerde dividenden tegen de gewenste belastingtarieven te berekenen.

Niet-dividenduitkeringen kunnen uw kostenbasis in het aandeel verlagen met het bedrag van de uitkering.

U moet dividendinkomsten nog steeds aangeven op uw belastingaangifte, zelfs als u om de een of andere reden geen formulier 1099-DIV ontvangt.

Dividenden zijn hoe dan ook belastbaar en moeten gerapporteerd als u ze herbelegt, waarbij u extra aandelen koopt.

Schema B gebruiken

Schema B is een aanvullend belastingformulier dat wordt gebruikt om rente- en dividendinkomsten weer te geven uit meerdere bronnen. Het gebruik van schema B is vereist als u meer dan $ 1.500 aan rente-inkomsten en / of dividenden hebt.

Deel 1 beschrijft de verdiend belastbare rente en deel 2 heeft betrekking op gewone dividenden.

Andere belastingen – de aanvullende Medicare-toeslag

Dividendinkomsten kunnen ook aanleiding geven tot de aanvullende Medicare-belasting, van kracht sinds het belastingjaar 2013. Deze belasting komt bovenop de inkomstenbelasting die u mogelijk over uw dividenden betaalt.

U moet 0,9% van uw netto-investeringsinkomsten in de richting van deze Medicare-belasting als u “opnieuw getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient en uw aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) $ 250.000 of meer is, of als u” apart getrouwd bent en uw MAGI meer dan $ 125.000 is. De inkomensdrempel voor alle andere belastingbetaler is $ 200.000.

De netto-investeringsinkomstenbelasting

De netto-investeringsinkomstenbelasting is een hartelijkere 3,8%. Het begint bij de inkomensdrempels van uw netto-investeringsinkomen of bij dezelfde limieten als voor de aanvullende medicare-belasting, afhankelijk van welke lager is.

Alle belastbare dividenden worden als investering beschouwd inkomen, zelfs als ze “opnieuw worden belast tegen de normale tarieven.