Kan een kapitaalverlies worden overgedragen naar het volgende jaar?
Beleggers hopen op meerwaarden, maar het nemen van een vermogensverlies is ook niet per se het ergste dat kan gebeuren. Een aftrekpost voor vermogensverlies kan worden gebruikt op uw belastingaangifte om te verminderen wat u verschuldigd bent de IRS, en het kan worden overgedragen naar volgende jaren als het niet allemaal is opgebruikt in het huidige jaar.
Wat is een kapitaalverlies?
Een kapitaalgoed is alles wat u koopt en bezit voor persoonlijke of investeringsdoeleinden. U zou een meerwaarde of een vermogensverlies hebben als u dat actief later zou verkopen voor meer of minder dan uw basis erin – wat u voor het actief hebt betaald plus bepaalde toegestane kosten. Het verschil tussen wat u voor het activum hebt betaald en de uiteindelijke verkoopprijs vertegenwoordigt een meerwaarde of een verlies.
Verrekening van vermogenswinsten
Laten we aannemen dat u een kapitaalverlies van $ 5.000 heeft, en dat u ook een meerwaarde van $ 5.000 hebt op de verkoop van een andere investering. De winst en het verlies zouden elkaar compenseren bij uw rendement. U zou geen fiscaal verlies meer hebben om te dragen in deze situatie naar het volgende jaar.
U kunt er niet voor kiezen om dit jaar belasting over de winst te betalen en het verlies door te rollen naar het volgende jaar; vermogensverliezen moeten eerst worden gebruikt om eventuele vermogenswinsten van hetzelfde type in het huidige belastingjaar te compenseren voordat ze kunnen worden doorgeschoven naar het volgende.
Compenseren van gewoon inkomen
U kunt tot $ 3.000 van uw inkomen aftrekken als uw vermogensverliezen groter zijn dan uw vermogenswinst. Als u bijvoorbeeld $ 50.000 hebt verdiend, een verlies van $ 5.000 hebt en geen winst, zou u nog steeds slechts $ 3.000 kunnen aftrekken, waardoor uw belastbaar inkomen op $ 47.000 komt. De resterende $ 2.000 van uw totale verlies van $ 5.000 kan worden overgedragen naar toekomstige jaren.
Elke echtgenoot kan slechts $ 1.500 aftrekken van het gewone inkomen als u “opnieuw getrouwd bent en afzonderlijke huwelijksaangiften indient.
Een voorbeeld van het overdragen van verliezen
Laten we aannemen dat beurs heeft een slecht jaar. U verkoopt een aandeel of een beleggingsfonds en realiseert dat jaar een verlies van $ 20.000 zonder meerwaarden. Ten eerste gebruik je $ 3.000 van het verlies om je gewone inkomen te compenseren. De resterende $ 17.000 wordt overgedragen naar het volgende jaar.
Volgend jaar, als je $ 5.000 aan kapitaal hebt winst, kunt u $ 5.000 van uw resterende $ 17.000 verliesoverdracht gebruiken om het te compenseren. U kunt nog eens $ 3.000 gebruiken om af te trekken van het gewone inkomen, zodat u $ 9.000 overhoudt.
De resterende $ 9.000 wordt vervolgens meenemen naar het volgende belastingjaar. Ervan uitgaande dat u in de volgende drie jaar geen vermogenswinsten had, kunt u het resterende verlies van $ 9.000, – $ 3.000 per keer over die drie jaar gebruiken.
Hoe u een verlies kunt claimen
Meerwaarden, vermogensverliezen en overgedragen belastingverliezen worden gerapporteerd op IRS-formulier Schedule D of formulier 8949 voor onroerend goed of zakelijke investeringen. Indien correct gerapporteerd, deze formulieren helpt u bij het bijhouden van eventuele overgedragen kapitaalverliezen.
Uw totale nettoverlies wordt weergegeven op regel 21 van Schema D voor 2020 en wordt overgeboekt naar regel 6 van de 2020 Formulier 1040 dat u in 2021 zult indienen. U kunt elk overschot boven de limieten van $ 3.000 of $ 1.500 overdragen. De IRS biedt een werkblad voor overdracht van kapitaalverlies in publicatie 550 als richtlijn.
Wanneer moet u een kapitaalverlies realiseren?
Soms is het zinvol om realiseer opzettelijk een kapitaalverlies, zodat u het kunt gebruiken om vermogenswinsten en gewoon inkomen in toekomstige jaren te compenseren. Dit concept wordt het oogsten van belastingverliezen genoemd en wordt gebruikt door slimme beleggers.
Gewoon inkomen wordt tegen een hoger tarief belast dan vermogenswinsten op lange termijn, dus het realiseren van een verlies en het voortbewegen van uw vermogensverlies, zodat $ 3.000 ervan elk jaar het gewone inkomen kan compenseren, kan een lagere belastingaanslag voor u betekenen. Als u minder gewoon inkomen heeft, kan dit ook betekenen dat uw socialezekerheidsuitkeringen over het jaar minder belastbaar zijn als u ‘opnieuw met pensioen gaat’. .
De effectiviteit van het oogsten van belastingverlies wordt grotendeels besproken in academische kringen, maar de meesten zijn het erover eens dat bepaalde mensen meer voordelen zien in het dan andere op basis van hun belastingsituatie.
Aanvullende regels en wijzigingen
Deze winst- en verliesregels zijn voornamelijk van toepassing op openbaar verhandelde beleggingen , zoals aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en in sommige gevallen onroerend goed. Overgedragen kapitaalverlies is niet van toepassing op activa die voor persoonlijk gebruik worden aangehouden.
Er zijn aanvullende regelsdie van toepassing zijn wanneer u zowel kortetermijnwinsten als langetermijnwinsten realiseert, of aftrekposten kunnen worden gebruikt om staatsinkomsten te compenseren, hoe vastgoedwinsten worden behandeld wanneer u waardevermindering moet innen, en hoe u passieve verliezen en winsten verantwoordt.