Belastingbulletin ST-350 (TB-ST-350)

Printervriendelijke versie (pdf) Uitgiftedatum: bijgewerkt op 1 mei , 2018

Inleiding

Dit bulletin geeft informatie over wanneer en hoe u een teruggaaf van omzetbelasting en gebruiksbelasting kunt aanvragen.
In dit bulletin wordt uitgelegd:

• wie in aanmerking komt voor restitutie,
• welk formulier u moet gebruiken om restitutie aan te vragen,
• welke andere documenten u nodig heeft om uw restitutieclaim te ondersteunen, en
• wanneer en waar u uw teruggaveclaim moet verzenden.

Geschiktheid

U komt mogelijk in aanmerking voor teruggave van verkoop- of gebruiksbelasting als:

• u heeft te veel omzetbelasting betaald over een aankoop,
• u heeft ten onrechte verkoop betaald of belasting gebruikt, of
• u bent een bedrijf dat is geregistreerd voor omzetbelasting en u heeft te veel omzet betaald of gebruik belasting, betaalde verkoop of gebruik belasting ten onrechte, of geïnde, gerapporteerde en afgedragen omzetbelasting, maar deze vervolgens aan uw klanten terugbetaald.

Als u een bedrijf bent dat is geregistreerd voor verkoop t axe, kunt u een korting op uw verschuldigde omzetbelasting claimen op uw aangifte omzetbelasting. Een krediet vermindert het bedrag dat u verschuldigd bent. Zie Tax Bulletin Sales Tax Credits (TB-ST-810) voor meer informatie.

Teruggaveformulieren

Form AU-11, Aanvraag voor Krediet of restitutie van verkoop- of gebruiksbelasting is het meest gebruikte restitutieformulier. U kunt dit formulier indienen via het webbestand Sales Tax als u een account voor online services voor uw bedrijf heeft.

Andere formulieren voor teruggave van omzetbelasting:

Qualified Empire Zone Enterprises (QEZE): formulier AU-12, aanvraag voor krediet of restitutie van verkoop- of gebruiksbelasting – Qualified Empire Zone Enterprise (QEZE). U kunt dit formulier indienen via het webbestand omzetbelasting als u een account voor onlinediensten voor uw bedrijf heeft.
Motorvoertuigen: formulier DTF-806, aanvraag voor restitutie en / of creditering van verkoop of betaalde gebruiksbelasting bij incidentele verkoop van motorvoertuigen Voertuig.
Brandstof: formulier FT-500, aanvraag voor restitutie van betaalde omzetbelasting op aardolieproducten, en formulier FT-500-I, instructies voor formulier FT-500.
Brandstof gekocht door een overheidsinstantie: formulier FT -504, Claim voor restitutie van belastingen betaald over brandstof door een overheidsinstantie, en formulier FT-505, Claim voor teruggave van belastingen die zijn betaald over aankopen van brandstof door een overheidsinstantie met creditcard.

Door boeren gekochte motorbrandstof: formulier FT-420, aanvraag tot restitutie voor boeren die motorbrandstof kopen.

Brandstof gebruikt door commerciële vissers: formulier AU-631, claim voor terugbetaling / terugbetaling van belastingen die zijn betaald over brandstof die wordt gebruikt in een schip dat actief is in de commerciële visserij.

Formulieren voor teruggave van vooruitbetaalde omzetbelasting

Brandstof s oud voor een overheidsinstantie: formulier AU-629, aanvraag voor restitutie / terugbetaling van betaalde belastingen over brandstof die door geregistreerde distributeurs aan overheidsinstanties wordt verkocht.
Motorbrandstof (tankstations in de detailhandel): formulier FT-950, aanvraag voor terugbetaling van vooruitbetaalde brandstof Omzetbelasting op motorbrandstof die wordt verkocht bij tankstations.
Motorbrandstof (anders dan tankstations in de detailhandel): formulier FT-949, aanvraag voor restitutie van vooruitbetaalde omzetbelasting op motorbrandstof die wordt verkocht op andere tankstations dan in tankstations.
Dieselmotorbrandstof (tankstations in de detailhandel): formulier FT-1007, aanvraag tot terugbetaling van vooruitbetaalde omzetbelasting op dieselmotorbrandstof verkocht bij tankstations.
Dieselmotorbrandstof (anders dan tankstations in de detailhandel): formulier FT-1010, Aanvraag voor teruggave van vooruitbetaalde omzetbelasting op dieselmotorbrandstof die anders dan bij servicestations wordt verkocht.

Sigaretten: formulier CG-114, claim voor teruggave / restitutie van sigarettenbelasting Postzegels en vooruitbetaalde omzetbelasting.

Indiase belastingvrije cigarett e-verkoop: formulier CG-114-E, versnelde claim voor restitutie voor Indiase belastingvrije sigarettenverkoop.

Documentatie

Het is belangrijk om alle benodigde informatie op te nemen bij uw verzoek om een terugbetaling. Dit vermindert vertragingen en we zullen uw terugbetaling sneller verwerken. Zorg ervoor dat u:

• uw ingevulde en ondertekende aanvraagformulier,
• alle documenten die nodig zijn om uw claim voor terugbetaling te staven, en
• een ingevuld formulier bijvoegt POA-1, volmacht, indien vereist.

Een andere persoon dan de eiser mag de restitutieaanvraag ondertekenen, maar in dat geval moet u ook een correct ingevuld POA-1-formulier indienen waarin duidelijk wordt aangegeven dat de vertegenwoordiger bevoegd is om te ondertekenen. Formulier POA-1 machtigt de persoon om namens u te handelen en informatie te ontvangen over de terugbetalingsaanvraag.

U moet een uitleg van de basis voor uw teruggaveclaim opnemen. Afhankelijk van de omstandigheden moet u mogelijk aanvullende documentatie toevoegen.

Als u over een grote hoeveelheid documentatie beschikt, kunt u een samenvattende toelichting in tabelvorm indienen. We kunnen indien nodig om aanvullende informatie of documentatie vragen.

Voorbeeld: uw bedrijf betaalde omzetbelasting over hulpprogramma’s die rechtstreeks en uitsluitend bij de productie worden gebruikt.Als een deel van het elektriciteitsverbruik op uw energierekening voor niet-productieactiviteiten is, moet u uw eigen enquête of een enquête van een elektrotechnisch ingenieur opnemen waarin het percentage elektriciteit wordt vermeld dat direct en uitsluitend bij de productie wordt gebruikt. Bovendien moet u energieverklaringen of een gedetailleerd overzicht van hulpprogramma’s die u hebt aangeschaft en die u direct en exclusief in het productieproces hebt gebruikt, samen met een steekproef van hulpprogramma-verklaringen opnemen. (Zie voor meer informatie Tax Bulletin Utilities Used in Production (TB-ST-917) en publicatie 852, Sales Tax Information For: Manufacturers, Processors, Generators, Assemblers, Refiners, Miners and Extractors, and Other Producers of Goods and Merchandise. )

We zullen uw aanvraag beoordelen en u laten weten of we meer documentatie nodig hebben. We sturen je een brief waarin we uitleggen welke informatie we nodig hebben, inclusief een naam en nummer om te bellen als je vragen hebt. Als u niet reageert, kunnen we uw teruggave aanpassen of weigeren.

Tijdigheid

U moet uw aanvraag indienen binnen drie jaar vanaf de datum waarop de belasting verschuldigd was aan de belastingdienst, of twee jaar vanaf de datum waarop u de belasting heeft betaald, afhankelijk van wat later is.

Wanneer u uw teruggave kunt verwachten

Als uw teruggaveaanvraag correct is ingevuld en ondertekend en u alle vereiste documentatie bijvoegt, we beginnen het te verwerken. We zijn wettelijk verplicht om een correct ingevulde teruggaveclaim binnen zes maanden na ontvangst te verwerken, maar over het algemeen duurt het beoordelingsproces minder tijd.

Beslissing over uw aanvraag

Na beoordeling uw aanvraag, zullen wij uw terugbetaling goedkeuren, aanpassen of weigeren.

Goedkeuren: we sturen u een cheque inclusief rente, indien van toepassing.
Aanpassen: we kunnen het bedrag van uw restitutie verlagen op basis van onze beoordeling van uw restitutieaanvraag. Als dit gebeurt, sturen wij u een schriftelijke toelichting. Als u het niet eens bent, kunt u binnen 90 dagen na de datum op de brief een verzoekschrift indienen bij het Bureau of Conciliation and Mediation Services of de Division of Tax Appeals.
Weigeren: we zullen u hiervan op de hoogte stellen en de reden voor de ontkenning. Als u het niet eens bent, kunt u binnen 90 dagen na de datum op de weigeringsbrief een verzoekschrift indienen bij het Bureau of Conciliation and Mediation Services of de Division of Tax Appeals.
Controle ter plaatse: onder bepaalde omstandigheden (bijvoorbeeld , als we een aanzienlijke hoeveelheid documentatie nodig hebben), kunnen we uw teruggaveclaim aanbevelen voor een controle ter plaatse van de omzetbelasting. Als dat gebeurt, neemt een accountant van de belastingafdeling contact met u op om een afspraak te maken.
Als we al een controle van uw boekhouding en administratie op het gebied van omzetbelasting uitvoeren wanneer u uw teruggaafverzoek indient, kunnen we uw aanvraag opnemen in de controle ter plaatse.

Compensaties voor restitutie

We kunnen uw restitutie geheel of gedeeltelijk toepassen op het volgende als u hen geld verschuldigd bent:

• de New York State Tax Department,
• een ander agentschap van de staat New York,
• de Internal Revenue Service (IRS),
• New York City of
• een andere staat.

Opmerking: een belastingbulletin is een informatief document dat is ontworpen om algemene richtlijnen in vereenvoudigde taal te geven over een onderwerp dat van belang is voor belastingbetalers. Het is correct vanaf de uitgiftedatum. Belastingbetalers dienen zich er echter van bewust te zijn dat latere wijzigingen in de belastingwet of de interpretatie ervan de juistheid van een belastingbulletin kunnen beïnvloeden. De informatie in dit document dekt niet elke situatie en is niet bedoeld om de wet te vervangen of de betekenis ervan te wijzigen.