Back-upinhouding is belasting die wordt ingehouden op bepaalde betalingen die door bedrijven en banken worden uitgegeven. U kunt worden onderworpen aan een back-upinhouding als u uw belastingbetaler-identificatienummer of een te laag inkomen onjuist heeft opgegeven op eerdere belastingaangiften.

Lees welke betalingen onderworpen zijn aan back-upinhouding en hoe u back-up achterhouden gestopt.

Wat is back-up achterhouden?

Back-up-inhouding vereist dat een betaler belasting inhoudt op een betaling die gewoonlijk niet wordt ingehouden. Dit kan gebeuren omdat:

• U geeft de betaler uw belastingidentificatienummer (TIN) niet correct.
• De IRS stelt de betaler op de hoogte dat uw TIN onjuist is.
• U heeft te weinig dividenden of rente op uw aangifte inkomstenbelasting opgegeven.
• U verklaart niet dat u niet onderworpen bent aan bronbelasting.

Het back-upinhoudingstarief is momenteel 24% van het totale bedrag dat wordt betaald, van kracht voor het belastingjaar 2018 en daarna. Dit kan worden ingehouden op betalingen door bedrijfseigenaren, banken, makelaars of andere betalers.

Hoe back-up inhouding werkt

Wanneer u een rekening te houden, een investering doet of 1099-betalingen begint te ontvangen, moet u uw belastingbetaleridentificatienummer (TIN) opgeven. In veel gevallen moet u op een formulier W-9 bevestigen dat het correct is.

Als u dit niet doet of als u voorheen te weinig inkomstenbelasting hebt opgegeven, worden deze betalingen kan onderhevig zijn aan inhouding van back-ups totdat de fout is gecorrigeerd of uw belastingaanslag is betaald.

Betalingen die mogelijk onderhevig zijn aan inhouding van back-ups zijn onder meer:

• Rentebetalingen (formulier 1099-INT)
• Dividenden (formulier 1099-DIV)
• Huur, winst of andere inkomsten (formulier 1099-MISC)
• Commissies, vergoedingen of andere betalingen voor werk dat is uitgevoerd als onafhankelijke contractant (formulier 1099-MISC)
• Betalingen door makelaars en ruiltransacties (formulier 1099 -B)
• Betaalkaart en netwerktransacties van derden (formulier 1099-K)
• royaltybetalingen (formulier 1099-MISC)
• Gokwinsten die niet onderhevig zijn aan reguliere inhouding van kansspelen (formulier W-2G)

Sommige soorten betalingen zijn uitgesloten van back-upinhouding. Deze i nclude:

• Vastgoedtransacties, executies en verlatingen
• Geannuleerde schulden
• Uitkeringen voor langdurige zorg
• Uitkeringen van pensioenrekeningen
• Uitkeringen van aandelenplan voor werknemers
• Werkloosheidscompensatie
• Teruggave van inkomstenbelasting door staats- of lokale inkomsten
• Gekwalificeerd inkomsten uit het lesprogramma

Back-upinhouding wordt van uw betaling afgetrokken en bij de IRS gestort. Betalers moeten u informatie verstrekken over het bedrag dat wordt ingehouden op elke cheque of andere betaling die u ontvangt.

Voor betalers

U moet formulier 945 indienen met de IRS voor back-upinhouding.

Formulier 945 is een jaarrapportformulier, dat wordt gebruikt voor het rapporteren van alle back-upinhouding voor alle begunstigden voor het jaar. U kunt dit formulier per e-mail indienen of per post verzenden. Als u het per post verstuurt, hangt af van waar u het formulier naartoe stuurt, afhankelijk van of u een betaling uitvoert.

Over het algemeen zijn de stortingsregels voor formulier 945 hetzelfde als die voor formulier 941 (loonheffingen). U bent een halfwekelijkse of maandelijkse storter, afhankelijk van het gestorte bedrag.

U kunt het IRS e-file (EFTPS) -systeem gebruiken of stortingen doen met behulp van de stortingsbon. Instructies voor formulier 945 geven informatie over hoe deze stortingen werken.

Aan het einde van het jaar moet u de totale inhouding van de back-up rapporteren, samen met het totale bedrag dat voor het jaar is betaald , op formulier 1099-MISC.

Hoe u het achterhouden van back-ups kunt stoppen

Om het achterhouden van back-ups te stoppen, moet u eerst de reden corrigeren die het achterhouden van de back-up veroorzaakte.

• Geef uw correcte belastingbetaleridentificatienummer op (sofinummer, werkgeversidentificatienummer of individueel belastingbetaleridentificatienummer)
• Het ondergemelde inkomen oplossen en het bedrag betalen dat u verschuldigd aan de IRS
• Ontbrekende belastingaangiften indienen