Als u geld opneemt van uw IRA- of 401k-rekeningen met uitgestelde belasting voordat u 59,5 wordt, bent u een boete van 10% verschuldigd naast de inkomstenbelasting. Een 72 (t) -verdeling is een manier om toegang te krijgen tot het geld op uw pensioenrekening voordat u 59,5 wordt zonder dat u hiervoor een boete krijgt.

U weet ongetwijfeld dat vervroegd opnemen van uw pensioenrekeningen een uitstekende manier is om je pensioen te verpesten. Voor velen is het een garantie dat hun geld niet zo lang meegaat als nodig is.

Voor sommigen is het noodzakelijk om het geld vroegtijdig op te nemen. Misschien bent u uw baan kwijtgeraakt in de buurt van de tijd dat u toch van plan was met pensioen te gaan. Het is misschien niet de moeite waard om op zoek te gaan naar een andere baan om binnenkort met pensioen te gaan. De realiteit is dat het moeilijk kan zijn om een baan te vinden die vergelijkbaar is met de baan die u had.

Voor anderen kan vervroegd pensioen mogelijk zijn door vervroegde uittreding. Denk bijvoorbeeld aan de militaire reservist. Het gepensioneerde loon voor militaire reservisten begint meestal bij 60. Uitkeringen voor sociale zekerheid en militair pensioen kunnen voldoende zijn om uw levensstijl na pensionering te ondersteunen. U kunt besluiten met pensioen te gaan voordat deze pensioenbetalingen beginnen door u op te nemen van uw IRA of 401k.

Hoe dan ook, ieders situatie is anders. Als vroege uitkeringen zinvol voor u zijn, biedt Internal Revenue Code Section 72 (t) de weg.

Hoe werkt een regel 72 (t) Distribution?

Eenvoudig gezegd, IRC-sectie 72 (t) stelt u in staat de 10% boete voor vervroegde opname te vermijden voor opnames vóór 59 & 1/12.

Regel 72 (t) biedt verschillende manieren om de boete voor vervroegde uittreding te vermijden. Dood, handicap, 59 worden & 1/2, en het verlaten van uw werkgever nadat u 55 bent geworden, zijn enkele van hen.

Wanneer de meeste mensen denken aan 72 (t) uitkeringen die ze in het bijzonder denken aan artikel 72 (t) (2) (A) (iv). Om in aanmerking te komen voor de boete voor vervroegde uittreding met deze uitzondering, moeten de betalingen (geparafraseerd) zijn …

In wezen gelijke periodieke betalingen (SEPP) die naar verwachting zullen plaatsvinden gedurende de resterende levensduur van het individu, of de gezamenlijke- leven van de gepensioneerde en de begunstigde.

In feite betekent dit dat zolang u gelijke betalingen ontvangt over uw levensverwachting, u de boete van 10% kunt omzeilen. Uw betalingsfrequentie mag niet lager zijn dan jaarlijks.

Natuurlijk zit het in de details …

Hoe bereken ik substantieel gelijke periodieke betalingen voor Regel 72 (t)?

Er zijn drie specifieke manieren waarop u uw distributies kunt berekenen. Zolang u een van deze drie methoden gebruikt, worden ze geacht in wezen gelijk te zijn.

Vereiste minimale distributiemethode

Voor deze methode berekent u uw betalingen op dezelfde manier als u zou doen voor vereiste minimale distributies. U deelt uw rekeningsaldo elk jaar door uw levensverwachting (of gezamenlijke levensverwachting). Aangezien zowel uw rekeningsaldo als de levensverwachting elk jaar zullen veranderen, zal het bedrag in dollars van uw opname elk jaar veranderen. Dat is prima. Zolang u niet een andere methode gaat gebruiken, voldoet u aan de “in wezen gelijke” notie van de regel.

Afschrijvingsmethode

Afschrijvingen op uw rekening betekent dat u neemt opnames op waarvan verwacht wordt dat ze uw rekening leegmaken. Dit is dezelfde manier waarop leningbetalingen worden bepaald voor een hypotheek, maar dan omgekeerd. U hebt het rekeningsaldo, de levensverwachting en een rentetarief nodig om uw rekeningsaldo af te schrijven .

Nogmaals, uw levensverwachting wordt bepaald aan de hand van de IRS-tabellen voor uw enige leven of het gezamenlijke leven van u en een begunstigde.

Het rentetarief is elk tarief dat niet 120% van het federale tussentijdse tarief overschrijden voor een van de twee maanden die voorafgaan aan de maand waarin u uw eerste uitkering ontvangt. Dat is een mondvol, maar u kunt hier eenvoudig het rentetarief opvragen. De IRS werkt dit elke maand bij met het nieuwe tarief voor dat maand. Kies het tarief in de kolom Jaarlijks, in het gedeelte over de middellange termijn, naast 120% .

Zodra u de opname voor het eerste jaar hebt berekend, verandert deze niet.

Annuïteitenmethode

De annuïteitenmethode is vergelijkbaar met de aflossingsmethode in die ene u berekent de uitkering voor het eerste jaar dat deze niet verandert. Bij deze methode berekent u eerst de contante waarde van een lijfrente voor uw levensverwachting. In deze context betekent een lijfrente een vast uitkeringsbedrag voor elk jaar van uw resterende levensverwachting.

De contante waarde die u berekent, wordt de lijfrentefactor genoemd. Verdeel uw rekeningsaldo door de lijfrentefactor om uw opnamebedrag te krijgen. Het rentepercentage en de levensverwachting die u gebruikt, zijn hetzelfde als voor de aflossingsmethode.

Andere overwegingen voor 72 (t) uitkeringen

Er zijn een paar andere punten die het vermelden waard zijn met betrekking tot substantieel gelijke periodieke betalingen volgens regel 72 (t).

1. Zodra u met uw uitkeringen begint, kunt u gedurende ten minste vijf jaar niet stoppen.U moet uitkeringen nemen voor minimaal vijf jaar, zelfs als u 59 & 1/2 wordt. Als u 59 bent & 1/2, kunt u de uitkeringen stopzetten als u de vijf jaar voorbij bent.
2. Als u opnames begint met de aflossings- of annuïteitenmethode, mogen overschakelen naar de vereiste minimale distributiemethode. U kunt niet op een andere manier overschakelen. U kunt bijvoorbeeld niet overschakelen van de lijfrentemethode naar de amortisatiemethode of van de vereiste minimale uitkering naar een van de andere.
3. Als u 55 bent en met pensioen gaat bij een werkgever met een gekwalificeerd plan, kunt u uitkeringen ontvangen uit het plan en vermijd zowel de boete voor vervroegde uittreding als de 72 (t) -beperkingen. Rol in dit geval uw geld niet naar een IRA. Neem uw uitkeringen rechtstreeks uit het plan.

Planning met 72 (t) uitkeringen

72 (t) uitkeringen zijn het meest logisch voor mensen die eerder met pensioen kunnen gaan dan de normale leeftijdsbeperking van 59 & 1/2. Als u een vervroegde uittreding overweegt en overweegt 72 (t) uitkeringen te gebruiken, zorg er dan voor dat u rekening houdt met elk detail. 72 (t) distributies zijn notoir ingewikkeld en kunnen de sancties veroorzaken die u wilde omzeilen als ze niet correct werden uitgevoerd.

Zoals bij elke distributiestrategie, moet u rekening houden met de mogelijkheid van een lang leven. Vroegtijdige opnames maken deze beoordeling nog belangrijker. U zult meer opnemen vanwege het feit dat u meer opnames zult opnemen, en uw geld heeft niet zoveel jaren om te vermengen.