Jeśli wypłacisz pieniądze z odroczonego podatku IRA lub kont 401k przed ukończeniem 59,5 roku życia, oprócz podatku dochodowego będziesz winien 10% karę. Dystrybucja 72 (t) to sposób na uzyskanie dostępu do pieniędzy na koncie emerytalnym przed ukończeniem 59,5 roku życia bez ponoszenia kary.

Bez wątpienia zdajesz sobie sprawę, że wcześniejsze wycofanie się z kont emerytalnych to doskonały sposób zrujnować twoją emeryturę. Dla wielu jest to gwarancja, że ich pieniądze nie wystarczą na tak długo, jak tego potrzebują.

Dla niektórych wcześniejsza wypłata pieniędzy jest konieczna. Może i tak straciłeś pracę tuż przed planowanym przejściem na emeryturę. Może nie warto szukać innej pracy tylko po to, by wkrótce przejść na emeryturę. W rzeczywistości znalezienie pracy porównywalnej do tej, którą miałeś, może być trudne.

W przypadku innych wcześniejsza emerytura może być możliwa w przypadku wcześniejszego wycofania się. Weźmy na przykład pod uwagę rezerwistę wojskowego. Zazwyczaj emerytura dla rezerwistów wojskowych zaczyna się od 60. Świadczenia z ubezpieczenia społecznego i emerytura wojskowa mogą wystarczyć, aby wesprzeć twój styl życia na emeryturze. Możesz zdecydować się na przejście na emeryturę, zanim zaczną się te wypłaty emerytury, wycofując się ze swojego IRA lub 401k.

Niezależnie od tego, sytuacja każdego jest inna. Jeśli wczesne wypłaty mają dla Ciebie sens, właściwy sposób jest sekcja 72 (t) Kodeksu Podatkowego.

Jak działa dystrybucja Reguła 72 (t)?

Krótko mówiąc, sekcja IRC 72 (t) pozwala uniknąć 10% kary za wcześniejsze wypłaty za wypłaty przed 59 & 1/12.

Reguła 72 (t) zapewnia kilka sposobów aby uniknąć kary za wcześniejsze wycofanie. Śmierć, niepełnosprawność, ukończenie 59 lat & 1/2 i odejście od pracodawcy po 55 roku życia to tylko niektóre z nich.

Kiedy większość ludzi myśli o 72 (t) dystrybucje, które myślą konkretnie w sekcji 72 (t) (2) (A) (iv). Aby zakwalifikować się do kary za wcześniejsze wycofanie z tego wyjątku, płatności muszą być (parafrazowane)…

Zasadniczo równe płatności okresowe (SEPP), które mają wystąpić przez pozostały okres życia osoby fizycznej lub łącznie życie emeryta i beneficjenta.

Zasadniczo oznacza to, że jeśli pobierasz równe płatności w ciągu przewidywanej długości życia, możesz ominąć karę 10%. Twoja częstotliwość płatności nie może być mniejsza niż roczna.

Oczywiście diabeł tkwi w szczegółach…

Jak obliczyć zasadniczo równe płatności okresowe dla reguły 72 (t)?

Istnieją trzy konkretne sposoby obliczania rozkładów. Dopóki korzystasz z jednej z tych trzech metod, będą one uważane za zasadniczo równe.

Wymagana metoda minimalnego podziału

W przypadku tej metody płatności obliczasz tak samo, jak dla wymaganych minimalnych wypłat. Każdego roku dzielisz saldo swojego konta przez długość swojego życia (lub wspólnego życia). Ponieważ zarówno saldo konta, jak i oczekiwana długość życia będą się zmieniać każdego roku, kwota wypłaty w dolarach będzie się zmieniać każdego roku. W porządku. Dopóki nie zaczniesz używać innej metody, będziesz przestrzegać zasady „zasadniczo równej” zasady.

Metoda amortyzacji

Amortyzacja konta oznacza, że przyjmujesz wypłaty, które powinny spowodować opróżnienie Twojego konta. Jest to taki sam sposób, w jaki określa się spłaty pożyczki w przypadku kredytu hipotecznego, tylko na odwrót. Aby zamortyzować saldo konta, potrzebujesz salda konta, przewidywanej długości życia i stopy procentowej .

Ponownie, oczekiwana długość życia jest określana na podstawie tabel IRS dla twojego życia samotnego lub wspólnego życia ciebie i beneficjenta.

Stopa procentowa to dowolna stopa, która nie przekroczyć 120% federalnej stawki średniookresowej za którykolwiek z dwóch miesięcy poprzedzających miesiąc, w którym dokonałeś pierwszej wypłaty. To trochę, ale możesz po prostu uzyskać tutaj stopę procentową. IRS aktualizuje ją co miesiąc o nową stopę za to miesiąc. Wybierz stawkę w kolumnie rocznej, w części średniookresowej, obok 120% .

Po obliczeniu wypłaty za pierwszy rok nie ulega ona zmianie.

Metoda renty

Metoda renty jest podobna do metody amortyzacji, ponieważ obliczasz płatność za pierwszy rok, nie zmienia się. W przypadku tej metody najpierw oblicza się wartość bieżącą renty za oczekiwaną długość życia. W tym kontekście renta oznacza stałą kwotę płatności za każdy rok pozostałej oczekiwanej długości życia.

Wartość bieżąca, którą obliczasz, nazywana jest współczynnikiem renty. Podziel saldo swojego konta przez współczynnik renty, aby otrzymać kwotę wypłaty. Używana stopa procentowa i oczekiwana długość życia są takie same, jak w przypadku metody amortyzacji.

Inne uwagi dotyczące wypłat 72 (t)

Jest jeszcze kilka innych elementów, o których warto wspomnieć w znacznym stopniu równe płatności okresowe zgodnie z zasadą 72 (t).

1. Po rozpoczęciu wypłat nie możesz zatrzymać się na co najmniej pięć lat.Musisz korzystać z dystrybucji przez co najmniej pięć lat, nawet jeśli skończysz 59 lat & 1/2. Jeśli masz 59 lat & 1/2, możesz wstrzymać wypłaty sprzed pięciu lat.
2. Jeśli zaczniesz wypłaty metodą amortyzacji lub renty, mogą przejść na wymaganą minimalną metodę dystrybucji. Nie możesz przełączyć się w żaden inny sposób. Na przykład nie możesz zmienić metody renty na amortyzację ani z wymaganej minimalnej wypłaty na jedną z pozostałych.
3. Jeśli masz 55 lat i odchodzisz na emeryturę od pracodawcy z kwalifikowanym planem, możesz pobierać wypłaty z planu i uniknąć zarówno kary za wcześniejsze wycofanie, jak i 72 (t) ograniczeń. W takim przypadku nie przekazuj swoich pieniędzy do IRA. Weź swoje dystrybucje bezpośrednio z planu.

Planowanie z 72 (t) dystrybucjami

72 (t) dystrybucje są najbardziej sensowne dla osób, które mogą wcześniej przejść na emeryturę niż normalne 59 & 1/2 ograniczenia wiekowego. Jeśli rozważasz wcześniejsze przejście na emeryturę i myślisz o wykorzystaniu 72 (t) dystrybucji, upewnij się, że uwzględniłeś każdy szczegół. Dystrybucje 72 (t) są notorycznie skomplikowane i mogą powodować kary, które chciałeś ominąć, jeśli nie zostały wykonane poprawnie.

Podobnie jak w przypadku każdej strategii dystrybucji, upewnij się, że bierzesz pod uwagę możliwość długiego życia. Wczesne wypłaty sprawiają, że ta ocena jest jeszcze ważniejsza. Będziesz wypłacać więcej, ponieważ będziesz przyjmować więcej wypłat, a Twoje pieniądze nie będą miały tylu lat na zgromadzenie.