Rezerwowe potrącenie u źródła to podatek potrącany z niektórych płatności dokonywanych przez firmy i banki. Możesz podlegać zastępczej potrąceniu u źródła, jeśli nieprawidłowo podałeś numer identyfikacyjny podatnika lub zaniżony dochód w poprzednich zeznaniach podatkowych.

Dowiedz się, jakie płatności podlegają zastępczemu potrąceniu u źródła i jak to zrobić wstrzymanie kopii zapasowej zatrzymane.

Co to jest wstrzymanie kopii zapasowej?

Rezerwowy podatek u źródła wymaga od płatnika potrącenia podatku u źródła z płatności, która zwykle nie podlega potrąceniu. Może się tak zdarzyć, ponieważ:

• Nie podasz płatnikowi prawidłowego numeru identyfikacyjnego podatnika (NIP).
• IRS powiadamia płatnika że Twój NIP jest nieprawidłowy.
• Zanotowałeś dywidendy lub odsetki w zeznaniu podatkowym.
• Nie poświadczasz, że nie jesteś objęty rezerwą potrącenia u źródła.

Rezerwowa stawka potrącenia u źródła wynosi obecnie 24% całkowitej wypłacanej kwoty, obowiązującej w roku podatkowym 2018 i później. Może to zostać potrącone z płatności dokonywanych przez właścicieli firm, banki, domy maklerskie lub innych płatników.

Jak działa potrącenie u źródła

Kiedy otwierasz konto, dokonać inwestycji lub zacząć otrzymywać 1099 płatności, musisz podać swój numer identyfikacyjny podatnika (TIN). W wielu przypadkach musisz zaświadczyć, że jest poprawny na formularzu W-9.

Jeśli tego nie zrobisz lub jeśli wcześniej zaniżałeś podatek dochodowy, te płatności może podlegać zastępczemu potrąceniu u źródła do czasu naprawienia błędu lub opłacenia rachunku podatkowego.

Płatności, które mogą podlegać zastępczemu potrąceniu u źródła, obejmują:

• Płatności odsetek (formularz 1099-INT)
• Dywidendy (formularz 1099-DIV)
• Czynsze, zyski lub inne dochody (formularz 1099-MISC)
• Prowizje, opłaty lub inne płatności za pracę wykonaną jako niezależny wykonawca (formularz 1099-MISC)
• Płatności od brokerów i transakcje wymiany barterowej (formularz 1099 -B)
• Płatności kartą i transakcje w sieci osób trzecich (formularz 1099-K)
• Opłaty licencyjne (formularz 1099-MISC)
• Wygrane z hazardu które nie podlegają regularnemu potrącaniu podatku od hazardu (formularz W-2G)

Niektóre rodzaje płatności są wyłączone z zastępczego potrącenia podatku. nclude:

• Transakcje dotyczące nieruchomości, egzekucje i porzucenia
• Anulowane długi
• Świadczenia z tytułu opieki długoterminowej
• Dystrybucja kont emerytalnych
• Dystrybucja planu akcjonariatu pracowniczego
• Zasiłek dla bezrobotnych
• Stanowy lub lokalny zwrot podatku dochodowego
• Kwalifikowany zarobki z programu czesnego

Zapasowe potrącenie podatku zostanie pobrane z płatności i zdeponowane w IRS. Płatnicy muszą podać informacje o kwocie potrącanej z każdego czeku lub innej otrzymanej płatności.

Dla płatników

Formularz 945 należy złożyć wraz z IRS na potrzeby rezerwowego potrącenia podatku.

Formularz 945 jest rocznym formularzem raportu używanym do zgłaszania wszystkich rezerwowych potrąceń dla wszystkich odbiorców w danym roku. Możesz wypełnić ten formularz e-mailem lub wysłać go pocztą. Jeśli wyślesz go pocztą, miejsce, w którym wyślesz formularz, zależy od tego, czy dokonujesz płatności.

Ogólnie zasady dotyczące wpłaty na formularzu 945 są takie same jak w przypadku formularza 941 (podatki od wynagrodzeń). Jesteś deponentem półtygodniowym lub miesięcznym, w zależności od wpłaconej kwoty.

Możesz skorzystać z elektronicznego systemu IRS (EFTPS) lub dokonać wpłaty przy użyciu kuponu depozytowego. Instrukcje dotyczące formularza 945 zawierają informacje o tym, jak działają te depozyty.

Pod koniec roku należy zgłosić całkowite potrącenie zaliczki wraz z całkowitą kwotą zapłaconą za rok , na formularzu 1099-MISC.

Jak zatrzymać wstrzymanie kopii zapasowej

Aby zatrzymać wstrzymanie kopii zapasowej, musisz najpierw poprawić przyczynę, która spowodowała wstrzymanie kopii zapasowej.

• Podaj poprawny numer identyfikacyjny podatnika (numer ubezpieczenia społecznego, numer identyfikacyjny pracodawcy lub indywidualny numer identyfikacyjny podatnika)
• Rozwiązanie problemu zaniżonego dochodu i zapłacenie kwoty należy do IRS
• Wypełnienie brakujących zeznań podatkowych