Czy strata kapitału może przenieść się na następny rok?
Inwestorzy liczą na zyski kapitałowe, ale poniesienie straty kapitałowej niekoniecznie jest najgorszą rzeczą, jaka może się zdarzyć. Odliczenie straty kapitałowej może zostać wykorzystane w zeznaniu podatkowym, aby zmniejszyć to, co jesteś winien IRS i może zostać przeniesiony na następne lata, jeśli nie zostanie w całości zużyty w bieżącym roku.
Co to jest strata kapitału?
Aktywa kapitałowe to wszystko, co kupujesz i posiadasz do celów osobistych lub inwestycyjnych. Osiągnąłbyś zysk kapitałowy lub stratę kapitałową, gdybyś później sprzedał ten składnik aktywów za więcej lub mniej niż wynosi jego podstawa – tyle, ile zapłaciłeś za składnik aktywów plus pewne dopuszczalne koszty. Różnica między kwotą zapłaconą za składnik aktywów a ostateczną ceną sprzedaży stanowi zysk lub stratę kapitałową.
Kompensowanie zysków kapitałowych
Załóżmy, że masz stratę kapitału w wysokości 5000 USD, a także zysk kapitałowy w wysokości 5000 USD ze sprzedaży innej inwestycji. Zysk i strata zrównoważyłyby się nawzajem na Twoim dochodzie. Nie pozostałbyś żadnej straty podatkowej do poniesienia w tej sytuacji na następny rok.
Nie możesz wybrać płacenia podatku od zysku w tym roku i przenieść straty na rok następny; straty kapitałowe muszą najpierw zostać wykorzystane do skompensowania wszelkich zysków kapitałowych tego samego rodzaju w bieżącym roku podatkowym, zanim będą mogły zostać przeniesione na następny.
Kompensowanie zwykłego dochodu
Możesz odliczyć do 3000 USD od swojego dochodu, jeśli straty kapitałowe przekraczają zyski kapitałowe. Na przykład, jeśli zarobiłeś 50 000 $, straciłeś 5 000 $ i nie masz żadnych zysków, nadal będziesz mógł odliczyć tylko 3 000 $ – podnosząc swój dochód podlegający opodatkowaniu do 47 000 $. Pozostałe 2000 USD z całkowitej straty w wysokości 5000 USD można przenieść na przyszłe lata.
Każdy współmałżonek może odliczyć tylko 1500 USD od zwykłego dochodu jeśli jesteś w związku małżeńskim i składasz oddzielne zeznania małżeńskie.
Przykład przeniesienia strat
Załóżmy, że giełda ma zły rok. Sprzedajesz akcje lub fundusz inwestycyjny i uzyskujesz w tym roku stratę w wysokości 20 000 USD bez żadnych zysków kapitałowych. Najpierw „wykorzystasz 3000 USD straty na wyrównanie zwykłego dochodu. Pozostałe 17 000 USD zostanie przeniesione na następny rok.
W przyszłym roku, jeśli masz 5000 USD kapitału zysk, możesz wykorzystać 5000 USD z pozostałych 17 000 USD przeniesionych strat, aby je skompensować. Możesz wykorzystać kolejne 3000 USD na odliczenie od zwykłego dochodu, pozostawiając 9000 USD.
Pozostałe 9000 USD będzie następnie przenieść na następny rok podatkowy. Zakładając, że w ciągu następnych trzech lat nie miałeś żadnych zysków kapitałowych, możesz wykorzystać pozostałe 9000 USD straty po 3000 USD na raz w ciągu tych trzech lat.
Jak zgłosić stratę
Zyski kapitałowe, straty kapitałowe i przeniesienia strat podatkowych są zgłaszane w formularzu IRS, załącznik D lub formularz 8949 w przypadku inwestycji w nieruchomości lub firmy. W przypadku prawidłowego zgłoszenia te formularze pomoże Ci śledzić wszelkie przeniesienia strat kapitałowych.
Twoja całkowita strata netto pojawia się w linii 21 Harmonogramu D 2020 i przeniesienia do linii 6 harmonogramu 2020 Formularz 1040, który wypełnisz w 2021 roku. Nadwyżkę ponad 3000 lub 1500 USD można przenieść do przodu. IRS oferuje w publikacji 550 Arkusz przenoszenia strat kapitałowych jako wskazówki.
Kiedy zrealizować stratę kapitału
Czasami sensowne jest uświadamiaj sobie celowo stratę kapitałową, aby móc ją wykorzystać do wyrównania zysków kapitałowych i zwykłego dochodu w przyszłych latach. Ta koncepcja jest określana jako zbieranie strat podatkowych i jest stosowana przez doświadczonych inwestorów.
Zwykły dochód jest opodatkowany według wyższej stawki niż długoterminowe zyski kapitałowe, więc zdawanie sobie sprawy ze straty i przeniesienie straty kapitałowej do przodu, tak aby 3000 USD z tego mogło zrównoważyć zwykły dochód każdego roku, może oznaczać dla Ciebie niższy rachunek podatkowy. .
Kręgi akademickie szeroko dyskutują o skuteczności zbierania strat podatkowych, ale większość zgadza się, że niektórzy ludzie dostrzegają więcej korzyści z niż inne w oparciu o ich sytuację podatkową.
Dodatkowe zasady i zmiany
Te zasady dotyczące zysków i strat mają zastosowanie głównie do inwestycji w obrocie publicznym , takich jak akcje, obligacje, fundusze wspólnego inwestowania, a w niektórych przypadkach nieruchomości. Przeniesienia strat kapitałowych nie dotyczą aktywów przechowywanych do użytku osobistego.
Istnieją dodatkowe zasadyktóre mają zastosowanie, gdy osiągasz zyski zarówno krótkoterminowe, jak i długoterminowe, czy odliczenia mogą być wykorzystane do zrównoważenia dochodu państwa, jak traktowane są zyski z nieruchomości, gdy musisz odzyskać amortyzację, oraz jak rozliczasz pasywne straty i zyski.