Dywidendy kwalifikowane to rodzaj dochodu z inwestycji, który jest generowany z akcji i funduszy wzajemnych zawierających akcje. zyski przedsiębiorstw wypłacane inwestorom i „są one uważane za dochód podlegający opodatkowaniu przez Internal Revenue Service. Przedstawia kilka specjalnych uwag w czasie podatkowym, dotyczących wymagań dotyczących składania wniosków i różnych obowiązujących podatków.

Co to jest kwalifikowana dywidenda?

Dywidendy mogą być opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego lub według preferowanych stawek podatku od długoterminowych zysków kapitałowych. Dywidendy, które kwalifikują się do objęcia długoterminowymi stawkami podatku od zysków kapitałowych, są nazywane „dywidendami kwalifikowanymi”.

Inwestor musi posiadać lub posiadać akcje przez ponad 60 dni w ciągu 121-dniowy okres rozpoczynający się 60 dni przed datą dywidendy, aby dywidendy zostały uznane za kwalifikowane.

Zwykłe dywidendy są bardziej powszechne i powinny być wyraźnie oznaczone jako takie.

Traktowanie podatkowe kwalifikowanych dywidend

opodatkowanie kwalifikowanych dywidend zmieniło się nieco od 2017 r., kiedy były one opodatkowane stawkami 0%, 15% lub 20%, w zależności od zwykłego przedziału podatku dochodowego podatnika. Następnie pojawiła się ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, która zmieniła sytuację od stycznia 2018 r.

Stawki nadal wynoszą 0%, 15% i 20%, ale teraz długoterminowe zyski mają swoje własne przedziały podatkowe. nie jest już powiązany ze zwykłymi przedziałami dochodu.

Od roku podatkowego 2020, będziesz podlegać stawce 0% podatku od długoterminowych zysków kapitałowych dla kwalifikowanych dywidend, jeśli:

• Twój dochód jest niższy niż 40 000 USD, jeśli jesteś osobą samotną
• Twój dochód jest niższy niż 80 000 USD, jeśli jesteś w związku małżeńskim i złożysz joint wróć ze współmałżonkiem
• Twój dochód jest niższy niż 53 600 USD, jeśli kwalifikujesz się jako głowa rodziny

15-procentowy przedział podatkowy zaczyna obowiązywać przy dochodach powyżej progów 0% do:

• 441 449 USD dla osób składających pojedyncze wnioski
• 469 049 USD dla osoby prowadzącej rejestrację gospodarstw domowych
• 496599 USD dla osób zamężnych składających wspólne zeznania w 2020 roku

Tylko podatnicy z dochodami przekraczającymi 15% progi są objęte stawką podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20% od 2020 r.

Inne rodzaje dywidend

Zwykłe dywidendy są opodatkowane dokładnie w ten sam sposób i jednocześnie stawki jako pensja, płace lub inne dochody.

Możesz również otrzymywać dywidendy od trustu lub majątku, od korporacji S lub spółki osobowej. Niezależnie od tego, czy korporacja lub spółka osobowa płaci Ci gotówką, opcjami na akcje czy rzeczowym majątkiem, transakcja nadal stanowi dywidendę, a wartość musi zostać wykazana w zeznaniu podatkowym.

Ty powinien otrzymać harmonogram K-1 dotyczący dywidend z tych źródeł. Wszystkie inne dywidendy są zgłaszane inwestorom na formularzu 1099-DIV.

Raportowanie dochodu z dywidendy: formularz 1099-DIV

Formularz 1099- DIV jest emitowany inwestorom przez towarzystwa funduszy inwestycyjnych, brokerów i korporacje, gdy w ciągu roku wypłacane jest 10 USD lub więcej dochodu z dywidendy. Formularz 1099-DIV podaje informacje o dywidendach w następujących miejscach:

• Ramka 1a: Zwykłe dywidendy odzwierciedlające całkowitą kwotę dywidend wypłaconych Tobie
• Pole 1b: Dywidendy kwalifikowane – część wszystkich dywidend kwalifikujących się do preferowanej stawki podatku od zysków kapitałowych
• Ramka 3: Wypłaty bez dywidendy, które stanowią niepodlegający opodatkowaniu zwrot z kapitału

Niektórzy inwestorzy decydują się na potrącanie podatków z dywidend . Kwoty te pojawią się w polu 4.

Raportowanie na formularzu 1040

Podaj dochód z dywidend w zeznaniu podatkowym za rok 2019 w następujących miejscach:

• Zwykłe dywidendy są zgłaszane w wierszu 3b formularza 1040.
• Dywidendy kwalifikowane są zgłaszane w wierszu 3a formularza 1040.

Aby obliczyć podatek od kwalifikowanych dywidend według preferowanych stawek podatkowych, skorzystaj z arkusza kalkulacyjnego dotyczącego kwalifikowanych dywidend i podatku od zysków kapitałowych, który znajduje się w instrukcjach do formularza 1040.

Wypłaty bez dywidendy mogą obniżyć podstawę kosztów w akcjach o kwotę dystrybucji.

Nadal musisz zgłaszać dochód z dywidend w zeznaniu podatkowym, nawet jeśli z jakiegoś powodu nie otrzymasz formularza 1099-DIV.

Dywidendy podlegają opodatkowaniu niezależnie od tego i nadal muszą być zgłaszane, jeśli je ponownie zainwestujesz, kupując dodatkowe akcje.

Korzystanie z harmonogramu B

Załącznik B to dodatkowy formularz podatkowy używany do wyszczególnienia dochodów z odsetek i dywidend z wielu źródeł. Korzystanie z Załącznika B jest wymagane, jeśli masz ponad 1500 USD dochodu z odsetek i / lub dywidend.

Część 1 zawiera szczegółowe informacje na temat zarobionych odsetek podlegających opodatkowaniu, a Część 2 dotyczy zwykłych dywidend.

Inne podatki – Dodatkowa opłata na ubezpieczenie zdrowotne

Dochód z dywidend może również spowodować naliczenie dodatkowego podatku na Medicare, który obowiązuje od roku podatkowego 2013. Podatek ten jest dodatkiem do wszelkich podatków dochodowych, które możesz zapłacić od dywidend.

Musisz zapłacić dodatkowe 0,9% swojej dochód netto z inwestycji na poczet tego podatku Medicare, jeśli „zawarłeś związek małżeński składając wspólnie wniosek, a Twój zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) wynosi 250 000 USD lub więcej, lub jeśli jesteś„ w związku małżeńskim ”składając osobne zgłoszenie, a Twój MAGI przekracza 125 000 USD. Próg dochodu dla wszystkich innych podatników wynosi 200 000 USD.

Podatek dochodowy netto z inwestycji

Podatek dochodowy netto z inwestycji wynosi 3,8%. Wpływa na progi dochodu dochodu netto z inwestycji lub na tych samych limitach, co w przypadku dodatkowego podatku na Medicare, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa.

Wszystkie podlegające opodatkowaniu dywidendy są uważane za inwestycje dochodu, nawet jeśli są opodatkowane według zwykłych stawek.