Co to jest kwalifikowany kredyt składki na oszczędności emerytalne?

Kwalifikowany kredyt na składki emerytalne, często nazywany w skrócie „kredytem oszczędnościowym”, zachęca osoby o niskich dochodach do wnoszenia wkładu w ich kwalifikujące się plany emerytalne, ostatecznie zmniejszając ich ogólne zobowiązania podatkowe. na jednostronicowym formularzu IRS 8880, który służy do obliczania kredytów oszczędnościowych dla osób fizycznych, głów rodziny lub małżeństw.

Zrozumienie kwalifikowanego kredytu na składki emerytalne

Kwalifikowane konta emerytalne kwalifikujące się do kredytu oszczędzającego obejmują tradycyjne IRA, Roth IRA, plany 401 (k), 403 (b) i 457 plany. Podatnicy mogą skorzystać z tego kredytu nawet w przypadku ubiegania się o oddzielne odliczenia dla swoich składek IRA. Ponadto od 2018 r. Podatnik będący beneficjentem może być również uprawniony do otrzymania tego kredytu na składki na konta oszczędnościowe Achieving a Better Life Experience (ABLE).

Aby skorzystać z tego kredytu, wnioskodawcy muszą spełnić szereg wymagań kwalifikacyjnych. Przede wszystkim muszą mieć co najmniej 18 lat i inne osoby nie mogą ubiegać się o nie jako osoby pozostające na utrzymaniu. Kwalifikujący się uczestnicy muszą również spełniać limity skorygowanego dochodu brutto (AGI). Od 2021 r. Kredyt oszczędnościowy jest dostępny dla pojedynczych podatników o maksymalnych dochodach 33 000 USD, głowy gospodarstw domowych o maksymalnych dochodach 49 500 USD oraz małżeństw składających dokumenty łącznie z maksymalnymi dochodami w wysokości 66 000 USD. Chociaż studenci studiujący w pełnym wymiarze godzin nie kwalifikują się do tego kredyt, osoby samozatrudnione mogą uczestniczyć w tym programie.

Przygotowanie formularza 8880

Formularz 8880 musi towarzyszyć 1040, 1040SR lub 1040- Zwrot podatku NR. Aby wypełnić formularz, podatnicy muszą zadeklarować swoje AGI, a także całkowitą kwotę ich składek na dany kwalifikowany plan. Kredyty wahają się od 10% do 50%, w zależności od AGI. W przypadku składek IRA maksymalna dopuszczalny kredyt wynosi 2000 USD dla osób fizycznych i 4000 USD dla małżonków rozliczających się wspólnie.

Rozważ następujące zestawienia dla osób składających zeznania podatkowe od 2021 roku:

• Podatnicy będący w związkach małżeńskich rozliczający się wspólnie mogą otrzymać kredyt w wysokości 50% ich składek na kwalifikujący się plan lub konto ABLE, jeśli t łączna wartość AGI spadkobiercy wynosi 39 500 USD lub mniej. Głowy gospodarstw domowych mogą otrzymać 50% kredytu, jeśli ich AGI wynosi 29 625 USD lub mniej. Osoby samotnie składające wnioski mogą otrzymać 50% kredytu, jeśli ich AGI wynoszą 19 750 USD lub mniej.
• Podatnicy będący w związku małżeńskim składający wniosek mogą otrzymać kredyt w wysokości 20% ich składek na kwalifikujący się plan lub konto ABLE, jeśli ich łączny zakres AGI od 39,501 USD do 42 000 USD. Głowy gospodarstw domowych mogą otrzymać 20% kredytu, jeśli ich AGI wahają się między 29 626 a 32 250 USD. Osoby samotnie składające wnioski mogą otrzymać 20% kredytu, jeśli ich AGI spadną między 19 751 a 21 500 USD.
• Żonaci podatnicy składający wnioski wspólnie mogą otrzymać kredyt w wysokości 10% ich składek na kwalifikujący się plan lub konto ABLE, jeśli ich połączone AGI waha się od 42 001 USD do 66 000 USD. Głowy gospodarstw domowych mogą otrzymać 10% kredytu, jeśli ich AGI wynosi od 32 251 do 49 500 USD. Osoby, które dokonały pojedynczego zgłoszenia, mogą otrzymać 10% kredytu, jeśli ich AGI spadną między 21,501 a 33 000 USD.

Biorąc pod uwagę powyższe dane, pojedynczy podatnik z dochodem 19 500 USD i składkami IRA w wysokości 2000 USD może ubiegać się o 20% 2000 $, co daje 400 $. Należy zauważyć, że składki z tytułu kumulacji nie kwalifikują się. Ponadto wypłaty z kwalifikowanego planu mogą zmniejszyć kwotę, o którą wnioskuje się o kredyt.