Obligacje oszczędnościowe pozwalają właścicielom na odroczenie płacenia podatków od narastających odsetek do czasu spłaty obligacji. Po śmierci kogoś prawo generalnie nakazuje przeniesienie obligacji oszczędnościowych po śmierci beneficjenta na więź. Ostateczny sposób opodatkowania obligacji zależy od tego, jak zmarła i jej majątek potraktowali narosłe odsetki. Dochody z odziedziczonych obligacji oszczędnościowych nie podlegają opodatkowaniu spadkobiercom, jeśli zmarły już zapłacił podatki od narosłych odsetek, ale spadkobiercy są zobowiązani do zapłacenia wszelkich niezapłaconych podatków.

Podatki przed spłatą obligacji

Odsetki zgromadzone od obligacji oszczędnościowych nie zostaną opodatkowane, jeśli spieniężysz obligacje, jeśli zostały one uwzględnione w podlegającym opodatkowaniu dochodzie zmarłego. Można to osiągnąć na dwa sposoby. Po pierwsze, zmarły mógł płacić podatek dochodowy od narosłych odsetek każdego roku.

Po drugie, gdy zmarły zmarł, wykonawca spadku mógł zdecydować o włączeniu któregokolwiek z narosłych odsetek do ostatniego zeznania podatkowego zmarłego. Na przykład, powiedzmy, że zmarła kupiła obligację oszczędnościową za 100 dolarów, a po jej śmierci wzrosła do 180 dolarów. Jeśli wykonawca zmarłego zdecyduje się płacić podatek dochodowy od 80 $ narosłych odsetek, pierwsze 180 $, które otrzymasz po spieniężeniu obligacji, jest wolne od podatku.

Podatki po spłaceniu obligacji

Jeśli zmarła nie uwzględniła żadnych odsetek w jej dochodzie i majątku, jesteś odpowiedzialny za płacenie podatków od odsetek w momencie spłaty obligacji. Załóżmy na przykład, że kupiła obligację za 100 USD i odroczyła spłatę wszelkie podatki od narosłych odsetek do terminu zapadalności obligacji. Jeśli ona umrze przed terminem wykupu, a wykonawca nie zdecyduje się zapłacić podatku dochodowego od odsetek, jesteś odpowiedzialny za wszystkie podatki od obligacji w momencie ich spieniężenia.

Jeśli majątek zmarłej osoby obejmuje skarbowe papiery wartościowe o wartości 100 000 USD lub więcej, o rozliczenie spadku musi zaangażować sąd. W przeciwnym razie spadkobiercy będą mogli ubiegać się o obligację, korzystając z formularza FS Form 5336 Departamentu Skarbu.

Możesz ubiegać się o odliczenie kwoty podatku od nieruchomości zapłaconego od odsetek, które zostały uwzględnione w zmarłym ” majątek, ale nie dochód zmarłego. Na przykład, powiedzmy, że zmarły zapłacił 100 dolarów za obligację i była ona warta 180 dolarów, kiedy zmarła, ale nie uwzględnił żadnego z tych odsetek w jego dochodzie. Spieniężając obligację, możesz odliczyć wszelkie podatki od nieruchomości zapłacone od tych 80 dolarów odsetek. Odpis jest klasyfikowany jako różne odliczenia niepodlegające 2-procentowemu limitowi skorygowanego dochodu brutto.

Zasady dotyczące przyszłych odsetek

Wszelkie odsetki narastające po zmarłym śmierć jest zawsze wliczana do twojego dochodu, gdy spieniężasz obligację. Załóżmy na przykład, że odziedziczyłeś obligację, którą zmarły kupił za 100 USD i która jest teraz warta 180 USD. Jeśli spieniężysz je za 200 $ później, zapłacisz podatki od ostatnich 20 $ odsetek, nawet jeśli zmarły zapłacił podatek od pierwszych 80 $ odsetek.

Prawo podatkowe z 2019 roku

Prawo podatkowe dotyczące obligacji oszczędnościowych pozostaje niezmienione na 2019 rok od roku podatkowego 2018. Nastąpiła jednak zmiana maksymalnej kwoty pieniędzy zwolnionej z podatku od nieruchomości. Kwota wyłączona z podatku od nieruchomości w 2019 roku wynosi 11,4 miliona USD.

Zmiany w prawie podatkowym w 2018 roku

Wraz z wejściem w życie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu pod koniec 2017 r. kwota pieniędzy wyłączonych z podatku od nieruchomości w 2018 r. wzrosła z 5,49 mln USD w 2017 r. do 11,18 mln USD.