Co to jest zaległa płatna liczba dni (DPO)?

Zaległa pomoc do spłaty to średni czas w dniach, jaki firma potrzebuje na spłatę wierzycieli i jest zwykle porównywany ze średnim cyklem płatności w branży, aby ocenić, czy polityka płatnicza firmy jest agresywna czy konserwatywna.

Spójrzmy na powyższy wykres. Zwracamy uwagę, że inspektor ochrony danych Colgate był stabilny na przestrzeni lat i obecnie wynosi 67,24 dni. Jednak porównując to z firmą Procter and Gamble, zauważamy, że DPO P & G stale rośnie od 2009 roku i obecnie jest bardzo wysoki i wynosi 106,64 dni.

Formuła zaległych dni płatności

Oto wzór –

Zaległe dni do spłaty to świetna miara tego, ile czasu firma potrzebuje, aby spłacić swoich dostawców i dostawców.

Jeśli spojrzysz na formuła, zobaczysz, że DPO jest obliczany przez podzielenie wszystkich (końcowych lub średnich) rachunków do zapłaty przez pieniądze wypłacane dziennie (lub kwartalnie lub miesięcznie).

Na przykład, jeśli firma ma DPO wynosi 40 dni, co oznacza, że firma potrzebuje średnio około 40 dni na spłatę swoich dostawców lub sprzedawców.

Możesz również zapoznać się z tym szczegółowym przewodnikiem po zobowiązaniach.

Spójrzmy teraz na praktyczny przykład ilustrujący to.

Przykład zaległych dni płatności

Przykład nr 1

Firma Xomic ma reputację szybkiego płacenia swoim dostawcom. Ma końcowe konto płatne w wysokości 30 000 USD. Jego koszt sprzedaży to 365 000 USD. Dowiedz się, ile dni pozostało do spłaty dla firmy Xomic.

To jest prosty przykład. Wszystko, co musimy zrobić, to wprowadzić dane do formuły.

Oto wzór –

DPO = Końcowe zobowiązania / (koszt sprzedaży / liczba dni)

Albo DPO = 30 000 USD / (365 000 USD / 365) = 30 000 USD / 1000 USD = 30 dni.

Tylko obliczenie DPO firmy to za mało; musimy również spojrzeć na to całościowo.

Przykład nr 2

Weźmy przykład firmy, której zobowiązania za kwartał wynoszą 100 000 USD. Wartość zapasów na początku kwartału wynosi 250 000 USD, łączne zakupy dokonane w ciągu kwartału 1 000 000 USD, z czego 700 000 USD za gotówkę, a 100 000 USD pozostaje niesprzedanych na koniec kwartału. Następnie w celu obliczenia zaległych dni do zapłaty za kwartał należy podjąć następujące kroki.

Rozwiązanie:

Wykorzystaj podane dane do obliczenia DPO.

Po pierwsze, musimy zacząć od obliczenia kosztu sprzedanych towarów (COGS) przy użyciu następującego wzoru:

KWS = 250 000 + 1 000 000 – 100 000

KWS = 1 150 000 USD

Teraz DPO za kwartał można obliczyć, korzystając z powyższego wzoru jako,

DPO = 100 000 USD * 90 dni / 1 150 000 USD

DPO będzie –

DPO = 8 dni (w przybliżeniu)

Przykład 3

Weźmy inny przykład, w którym firma, której rachunki za kwartał od kwietnia do czerwca wynoszą 100 000 USD, oraz za kwartał od lipca do września to 500 000 $, a koszt towarów sprzedanych za kwartał od kwietnia do czerwca wynosi 450 000 $, a za kwartał od lipca do września 500 000 $, wówczas do obliczenia zaległych dni do zapłaty należy podjąć następujące kroki.

Rozwiązanie:

Biorąc pod uwagę dane za kwartał od kwietnia do czerwca:

Teraz, DPO za kwartał można obliczyć za pomocą powyższego wzoru:

DPO = 100000 USD * 90 dni / 450000 USD

DPO będzie –

DPO = 20 dni.

Podobnie,

Biorąc pod uwagę dane za kwartał od lipca do września:

Teraz DPO za kwartał można obliczyć za pomocą powyższego wzoru:

DPO = 500000 $ * 90 dni / 500000 $

DPO będzie –

DPO = 90 dni

Dlatego z powyższego przykładu jasno wynika, że w okresie od kwietnia do czerwca spółka spłaca swoich wierzycieli w ciągu 20 dni, natomiast w okresie od lipca do września spółka wydłużyła termin spłaty do 90 dni.

W następnej sekcji przyjrzymy się całościowej interpretacji.

Jak interpretować IOD?

Aby firma odniosła sukces, powinna wyglądać całościowo.

Obliczając liczbę dni do spłaty, firma może uzyskać, ile czasu zajmie spłacenie swoich dostawców i sprzedawców.

Ale samo to nie przyniesie nic dobrego, dopóki firma nie zrobi kilku rzeczy .

• Po pierwsze, firma powinna spójrz na branżę i przeciętny inspektor ochrony danych w branży.
• Po drugie, jeśli inspektor ochrony danych firmy jest niższy niż przeciętny inspektor ochrony danych w branży, firma może rozważyć zwiększenie zaległych dni płatnych. Ale organizacja powinna pamiętać, że takie postępowanie nie kosztuje ich sprzedawcy ani żadnych korzystnych korzyści od dostawców. Mając na uwadze te dwie rzeczy, jeśli firma może dopasować się do swojego IOD z przeciętnym IOD w branży, mogłaby wykorzystać przepływ gotówki do lepszego wykorzystania przez długi czas.
• Po trzecie, jeśli inspektor ochrony danych firmy jest większy niż przeciętny inspektor ochrony danych w branży, firma może rozważyć zmniejszenie swojego DPO. Pozwoli im to usatysfakcjonować dostawców, a także będą w stanie zapewnić firmie korzystne warunki.
• Po czwarte, firma powinna również przyjrzeć się podobnym firmom i ich podejściom zaległych dni do wypłaty. Jeśli firma zauważy to uważnie, będzie mogła zobaczyć konsekwencje swojego podejścia. Dzięki temu firma może uzyskać lepszy pomysł, czy zwiększyć lub zmniejszyć DPO.
• Wreszcie, wraz z DPO, firma powinna również przyjrzeć się dwóm pozostałym czynnikom cyklu konwersji gotówki. Są to dni zaległych zapasów (DIO) i DSO. Ponieważ wszystkie trzy są wymagane do utworzenia cyklu konwersji gotówki, ważne jest, aby firma zwracała uwagę na wszystkie trzy. Daje im to całościowy obraz i byliby w stanie poprawić swoją wydajność w dłuższej perspektywie.

Jak działa cały proces?

Zrozumienie całości proces zaległości płatnych dni z pewnością pomoże w jego szczegółowym zrozumieniu.

Firma musi zakupić surowce (zapasy) od dostawców lub dostawców.

Te surowce można pozyskiwać na dwa sposoby. Po pierwsze, firma może kupować surowce za gotówkę. Innym sposobem zakupu surowców jest kredyt.

Jeśli firma kupuje surowce hurtowo, dostawca / sprzedawca pozwala firmie kupować na kredyt i spłacać pieniądze później data.

Różnica między momentem zakupu od dostawcy a dniem dokonania płatności na rzecz dostawcy nazywa się DPO.

Cokolwiek wyjaśniliśmy powyżej, jest uproszczeniem DPO. W prawdziwym scenariuszu sprawy są bardzo złożone, a firma musi mieć do czynienia z wieloma dostawcami / dostawcami.

W zależności od tego, ile czasu zajmuje firmie spłacenie należnej kwoty, dostawca oferuje wiele korzyści na wczesne płatność, taka jak zniżka na zamówienie zbiorcze lub zmniejszenie kwoty płatności itp.

Sektor Przykłady zaległych dni płatności

Przykład – sektor linii lotniczych

• Linie lotnicze mają różne warunki płatności, które znajdują odzwierciedlenie w ich dni zaległych płatności.
• China Southern Airlines ma najniższą zaległą płatność wynoszącą 13.30, podczas gdy LATAM Airlines to najwyższa kwota w tej grupie wynosząca 60,48 dni.

Przykład sektora motoryzacyjnego

• Obserwujemy zróżnicowane warunki płatności i zaległe dni płatności od 0,00 dnia do 134,66 dni
• Dni płatności Forda Wartość spłaty wynosi 0 dni, a Tata Motors 134,66 dni.

Przykład sklepów dyskontowych

• W sklepach Wal-Mart liczba dni płatności wynosi 40,53 dni, podczas gdy Liczba sklepów w Burlington jest najwyższa w tej grupie i wynosi 70,29 dni.

Przykład ropy & Sektor gazowy

• Ogólnie dni płatności są wyższe niż w innych sektorach i wahają się od dwóch do dziewiętnastu miesięcy.
• Continental Resources ma dziewiętnaście miesięcy do spłaty, podczas gdy Canadian Natural trwa jeden miesiąc.

Jak obliczany jest cykl konwersji gotówki?

Aby zrozumieć perspektywę inspektora ochrony danych, ważne jest również, aby zrozumieć, w jaki sposób przeliczanie gotówki cykl jest obliczany.

Przede wszystkim firma musi obliczyć trzy rzeczy.

Firma musi najpierw obliczyć DIO według poniższego wzoru –

DIO = Inventory / Cost of Sales * 365

Następnie firma oblicza DSO (Dni zaległej sprzedaży) przy użyciu wzór –

DSO = Należności / Razem Cre dit Sales * 365

Wreszcie firma oblicza DPO według wzoru, o którym wspomnieliśmy powyżej –

DPO = Accounts Payable / (Cost of Sales / 365)

Na koniec należy dodać DIO i DSO, a następnie odliczyć DPO od sumy.

Tak obliczany jest cykl konwersji gotówki.

W skrócie , DIO informuje firmę, ile czasu zajmuje przekazanie zapasów do sprzedaży. DSO informuje, ile czasu zajmuje firmie pobranie pieniędzy od dłużników. A DPO mówi, ile czasu potrzebuje firma, aby spłacić pieniądze wierzycielom.

Oznacza to, że jeśli spojrzymy na wszystkie trzy, cały cykl biznesowy jest zakończony – od zapasów do odbioru gotówki.

Zaległe filmy płatne w dniach

Dodatkowe zasoby

Ten artykuł był przewodnikiem po zaległych dniach płatnych. W tym miejscu omawiamy formułę obliczania zaległych dni płatności, jej interpretację oraz praktyczne przykłady branżowe.Możesz również zapoznać się z poniższymi artykułami, aby dowiedzieć się więcej –

• Porównaj – Udziały wyemitowane a akcje pozostające w obrocie
• Formuła zaległej sprzedaży w dniach
• Płatne wynagrodzenie
• niepobrane dni sprzedaży