O pacote de reforma tributária de 2017 expandiu os benefícios do plano 529 para incluir retiradas isentas de impostos para mensalidades privadas, públicas ou religiosas do ensino fundamental, médio e médio. A nova lei também permite que as contas 529 tradicionais sejam convertidas em contas 529 ABLE sem impostos ou multas. Esta página inclui todas as informações disponíveis sobre este e outros novos benefícios dos planos 529 a partir de 1º de agosto de 2020 e será atualizada regularmente conforme detalhes adicionais se tornem disponíveis.

Planos 529 podem ser usados para o ensino fundamental privado e mensalidades do ensino médio

A Lei de cortes de impostos e empregos, que foi sancionada em dezembro de 2017, permite que as famílias usem 529 planos para pagar até $ 10.000 em despesas de mensalidades no ensino fundamental ou médio público, privado ou paroquial escolas. As alterações entraram em vigor em 1º de janeiro de 2018.

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Benefícios fiscais federais

Os planos 529 oferecem aumento de ganhos sem impostos e retiradas sem impostos quando os fundos são usados para pagar despesas qualificadas. Antes da lei, a definição de despesas qualificadas era limitada aos custos associados à frequência ou inscrição em uma faculdade, universidade ou outra instituição pós-secundária credenciada. Hoje, as famílias também podem fazer retiradas sem impostos para pagar até US $ 10.000 de mensalidades de ensino fundamental e médio.

As mensalidades de escolas particulares podem ser dedutíveis de impostos estaduais

Mais de 30 estados oferecem um imposto crédito ou dedução por contribuição para um plano de poupança 529. Na maioria dos casos, os residentes devem usar o plano de seu estado de origem para se qualificar, mas as famílias que moram no Arizona, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana e Pensilvânia podem reivindicar uma dedução fiscal para contribuições para o plano 529 de qualquer estado. As deduções e créditos máximos variam de acordo com o estado.

É importante lembrar que esses incentivos fiscais estaduais estão disponíveis apenas quando os fundos são retirados para pagar despesas que o estado considera qualificadas, que podem ou não incluir o ensino fundamental e médio. Os estados estão atualmente revisando o impacto da mudança nos impostos federais para determinar se são necessárias atualizações na legislação estadual. Consulte a tabela abaixo.

No nível estadual, os saques não qualificados podem estar sujeitos ao imposto de renda estadual e, em alguns casos, a uma penalidade sobre a parcela dos rendimentos. Você também pode ter que reembolsar quaisquer deduções ou créditos reivindicados.

Estados que consideram o ensino fundamental e médio uma despesa qualificada

Os estados listados abaixo estão em conformidade com o código tributário federal. Não vê seu estado listado? Você ainda pode tirar vantagem de retiradas isentas de impostos federais para mensalidades pré-universitárias, mas a retirada pode não se qualificar para benefícios fiscais estaduais. Você é um administrador do plano? Entre em contato conosco com quaisquer atualizações ou mudanças na legislação do seu estado

Uma conta 529 pode ser transferida para uma conta ABLE

A nova lei tributária também permite rollovers sem impostos de contas de poupança 529 tradicionais para contas 529 ABLE. As contas ABLE oferecem crescimento do investimento sem impostos e retiradas sem impostos quando os fundos são usados para pagar despesas de deficiência qualificadas, incluindo educação, treinamento profissional, saúde e gestão financeira. As contribuições, incluindo contribuições de rollover, são limitadas a $ 15.000 por ano, e apenas os primeiros $ 100.000 salvos na conta estão isentos do limite de $ 2.000 de Supplemental Security Income (SSI). Beneficiários com valores de conta superiores a $ 100.000 não receberão benefícios de SSI, mas ainda receberão Medicaid.

Outra mudança importante permite que indivíduos que estão trabalhando e ganhando renda contribuam com um valor adicional para uma conta ABLE, até o nível de pobreza atual, acima o limite de $ 15.000. Isso é feito desde que eles não participem do plano de aposentadoria do empregador.

Para se qualificar para uma conta ABLE, um indivíduo deve ter sido diagnosticado com uma deficiência significativa antes de seu 26º aniversário, com uma condição que deve durar pelo menos 12 meses consecutivos. O indivíduo também deve estar recebendo benefícios do SSI e / ou SSDI, ou ser capaz de obter um certificado de deficiência de um médico.

O projeto final de reforma tributária não incluiu:

• Permitir que 529 planos sejam usados para despesas com educação em casa
• Mudanças nas contas poupança da Coverdell Education

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