O que é a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA)?

A Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) é uma lei fiscal que obriga os cidadãos dos Estados Unidos no país e no exterior a apresentar relatórios anuais sobre quaisquer contas estrangeiras. A FATCA foi endossada em 2010 como parte da Lei de Incentivos de Contratação para Restaurar Empregos (HIRE) para promover a transparência no setor de serviços financeiros globais.

Compreendendo a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA)

A Lei de Incentivos de Contratação para Restabelecer o Emprego (HIRE) foi s convertido em lei pelo presidente Barack Obama em 2010 para incentivar as empresas a contratar trabalhadores desempregados para reduzir a alta taxa de desemprego que foi provocada pela crise financeira de 2008. Um dos incentivos oferecidos aos empregadores por meio da Lei HIRE inclui um aumento no crédito tributário comercial para cada novo funcionário contratado e retido por pelo menos 52 semanas. Outros incentivos incluem benefícios fiscais sobre a folha de pagamento e um aumento no limite de dedução de despesas de uma empresa para novos equipamentos adquiridos em 2010.

Para financiar os custos desses incentivos, o Congresso incluiu a geração de receita disposições da Lei de HIRE por meio da FATCA. As disposições da FATCA exigem que todos os contribuintes dos EUA relatem anualmente todos os ativos mantidos fora do país. Ao tributar esses ativos detidos por estrangeiros, os EUA aumentam seu fluxo de receita, que é direcionado para sua conta de incentivo para estimular o emprego. As penalidades são impostas aos residentes nos Estados Unidos que não relatem suas contas estrangeiras e ativos que excedam US $ 50.000 em valor em qualquer ano.

Fora dos Estados Unidos. instituições financeiras estrangeiras (FFI) e entidades estrangeiras não financeiras (NFFE) também são obrigadas a cumprir esta lei, divulgando as identidades dos cidadãos dos EUA e o valor de seus ativos mantidos em seus bancos para o Internal Revenue Service (IRS) ou o Acordo Intergovernamental da FATCA (IGA). As FFIs que não cumprem o IRS não serão apenas excluídas do mercado dos EUA, mas também terão 30% do valor de qualquer pagamento retido deduzido e retido deles como uma penalidade de imposto. Os pagamentos retidos, neste caso, referem-se à receita gerada a partir de ativos financeiros dos EUA detidos por esses bancos e incluem juros, dividendos, remunerações, ordenados e salários, compensações, lucros periódicos, etc. FFIs e NFFEs que concordam com a lei devem relatar anualmente o nome, endereço e número de identificação fiscal (TIN) de cada titular de conta que atenda aos critérios de cidadão americano; o número da conta; o saldo da conta; e quaisquer depósitos e retiradas na conta para o ano.

Embora o preço a pagar por não cumprir a FATCA seja alto, os custos de conformidade também são altos. O TD Bank, o Barclays e o Credit Suisse supostamente gastaram milhões de dólares no combate a essa lei, uma vez que enfrentaram custos de conformidade de cerca de US $ 100 milhões. Grandes bancos como HSBC, Commerzbank e Deutsche, após a promulgação da lei, limitaram os serviços oferecidos aos americanos ou pararam completamente de atender aos investidores americanos para mitigar o alto custo de conformidade.

A FATCA busca eliminar a evasão fiscal por parte de indivíduos e empresas americanas que investem, operam e obtêm lucro tributável no exterior. Embora não seja ilegal controlar uma conta offshore, deixar de divulgar a conta é considerado ilegal, uma vez que os Estados Unidos tributam todos os rendimentos e ativos de seus cidadãos em escala global.