A retenção na fonte é o imposto retido na fonte de certos pagamentos emitidos por empresas e bancos. Você pode estar sujeito à retenção na fonte se tiver informado incorretamente o seu número de identificação de contribuinte ou receita insuficiente em declarações de impostos anteriores.

Saiba quais pagamentos estão sujeitos à retenção na fonte e como fazer a retenção na fonte foi interrompida.

O que é a retenção na fonte?

A retenção na fonte exige que o pagador retenha o imposto de um pagamento que geralmente não está sujeito a retenção na fonte. Isso pode acontecer porque:

• Você não dá ao pagador seu número de identificação de contribuinte (TIN) corretamente.
• O IRS notifica o pagador que seu TIN está incorreto.
• Você não informou os dividendos ou juros em sua declaração de imposto de renda.
• Você não certificou que não está sujeito a retenção na fonte.

A taxa de retenção na fonte atualmente é de 24% do valor total a ser pago, com vigência a partir do ano fiscal de 2018 e seguintes. Isso pode ser retido de pagamentos feitos por proprietários de empresas, bancos, corretoras ou outros pagadores.

Como funciona a retenção de backup

Quando você abre um conta, fazer um investimento ou começar a receber 1099 pagamentos, você deve fornecer seu número de identificação de contribuinte (TIN). Em muitos casos, você deve certificar que está correto no Formulário W-9.

Se você não fizer isso, ou se você tiver declarado o imposto de renda a menos, esses pagamentos pode estar sujeito à retenção na fonte até que o erro seja corrigido ou sua conta de imposto seja paga.

Os pagamentos que podem estar sujeitos à retenção na fonte incluem:

• Pagamentos de juros (Formulário 1099-INT)
• Dividendos (Formulário 1099-DIV)
• Aluguéis, lucros ou outras receitas (Formulário 1099-MISC)
• Comissões, taxas ou outros pagamentos por trabalho realizado como um contratante independente (Formulário 1099-MISC)
• Pagamentos por corretores e transações de troca de troca (Formulário 1099 -B)
• Cartão de pagamento e transações de rede de terceiros (formulário 1099-K)
• pagamentos de royalties (formulário 1099-MISC)
• ganhos em jogos de azar que não estão sujeitos à retenção regular de jogos de azar (Formulário W-2G)

Alguns tipos de pagamentos estão excluídos da retenção preventiva. Estes i nclude:

• transações imobiliárias, execuções hipotecárias e abandonos
• dívidas canceladas
• benefícios de cuidados de longo prazo
• Distribuições de contas de aposentadoria
• Distribuições de plano de propriedade de ações de funcionários
• Compensação de desemprego
• Reembolsos de imposto de renda estadual ou local
• Qualificado ganhos do programa de mensalidades

A retenção na fonte será retirada de seu pagamento e depositada no IRS. Os pagadores devem fornecer informações sobre o valor retido de cada cheque ou outro pagamento que você receber.

Para pagadores

Você deve preencher o Formulário 945 com o IRS para retenção na fonte.

O formulário 945 é um formulário de relatório anual, usado para relatar todas as retenções na fonte para todos os beneficiários durante o ano. Você pode enviar este formulário por e-mail ou por correio. Se você enviar por correio, para onde enviar o formulário depende se você está fazendo um pagamento.

Geralmente, as regras de depósito para o formulário 945 são as mesmas do formulário 941 (impostos sobre a folha de pagamento). Você é um depositante semestral ou mensal, dependendo do valor depositado.

Você pode usar o sistema de arquivo eletrônico do IRS (EFTPS) ou fazer depósitos usando o cupom de depósito. As instruções para o formulário 945 fornecem informações sobre como esses depósitos funcionam.

No final do ano, você deve relatar a retenção total na fonte, junto com o valor total pago no ano , no Formulário 1099-MISC.

Como parar a retenção na fonte

Para parar a retenção na fonte, você deve corrigir o motivo que causou a retenção na fonte em primeiro lugar.

• Forneça seu número de identificação de contribuinte correto (número do seguro social, número de identificação do empregador ou número de identificação de contribuinte individual)
• Resolvendo a renda não declarada e pagando o valor que você devo ao IRS
• Preenchimento de qualquer declaração de imposto em falta