Se você sacar dinheiro de suas contas IRA ou 401k com imposto diferido antes de completar 59,5 anos, deverá uma multa de 10%, além do imposto de renda. Uma distribuição de 72 (t) é uma forma de acessar o dinheiro em sua conta de aposentadoria antes de completar 59,5 anos sem incorrer em penalidades.

Sem dúvida, você está ciente de que retirar antecipadamente de suas contas de aposentadoria é uma excelente maneira para arruinar sua aposentadoria. Para muitos, é uma garantia de que seu dinheiro não durará tanto quanto eles precisam.

Para alguns, é necessário retirar o dinheiro antecipadamente. Talvez você tenha perdido o emprego perto da época em que planejava se aposentar. Pode não valer a pena para você procurar outro emprego apenas para se aposentar em breve. A realidade é que pode ser difícil encontrar um emprego comparável ao que você tinha.

Para outros, a aposentadoria antecipada pode ser possível com retiradas antecipadas. Por exemplo, considere o reservista militar. Normalmente, o pagamento de aposentados para reservistas militares começa aos 60. Os benefícios da Previdência Social e a aposentadoria militar podem ser suficientes para sustentar seu estilo de vida na aposentadoria. Você pode decidir se aposentar antes que esses pagamentos de pensão comecem, retirando-se de seu IRA ou 401k.

Independentemente disso, a situação de cada pessoa é diferente. Se as distribuições antecipadas fizerem sentido para você, a seção 72 (t) do Código da Receita Federal fornece o caminho.

Como funciona uma distribuição da Regra 72 (t)?

Dito de forma simples, seção IRC 72 (t) permite que você evite a penalidade de retirada antecipada de 10% para retiradas antes de 59 & 1/12.

A regra 72 (t) fornece várias maneiras para evitar a penalidade de retirada antecipada. Morte, invalidez, fazer 59 & 1/2 e deixar seu empregador depois de fazer 55 são algumas delas.

Quando a maioria das pessoas pensa em 72 (t) distribuições eles estão pensando especificamente na Seção 72 (t) (2) (A) (iv). Para se qualificar para a multa de retirada antecipada com esta exceção, os pagamentos devem ser (parafraseados) …

Pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPP) que se espera que ocorram durante a vida restante do indivíduo, ou do conjunto vida do aposentado e do beneficiário.

Basicamente, isso significa que, desde que você receba pagamentos iguais em relação à sua expectativa de vida, poderá ignorar a penalidade de 10%. Sua frequência de pagamento não pode ser inferior a anual.

Claro, o diabo está nos detalhes …

Como faço para calcular pagamentos periódicos substancialmente iguais para a regra 72 (t)?

Existem três maneiras específicas de calcular suas distribuições. Contanto que você use um desses três métodos, eles serão considerados substancialmente iguais.

Método de distribuição mínima exigida

Para este método, você calcula seus pagamentos da mesma forma que faria para distribuições mínimas exigidas. Você divide o saldo da sua conta pela expectativa de vida (ou vida conjunta) a cada ano. Como o saldo da sua conta e a expectativa de vida mudam a cada ano, o valor em dólares de sua retirada muda a cada ano. Está bem. Contanto que você não comece a usar um método diferente, você estará em conformidade com a noção de “substancialmente igual” da regra.

Método de amortização

Amortizar sua conta significa que você faz retiradas que deveriam esvaziar sua conta. É a mesma maneira que os pagamentos de empréstimos são determinados para uma hipoteca, exatamente ao contrário. Você precisa do saldo da conta, da expectativa de vida e de uma taxa de juros para amortizar o saldo da sua conta .

Novamente, sua expectativa de vida é determinada usando as tabelas do IRS para sua vida de solteiro ou a vida conjunta de você e um beneficiário.

A taxa de juros é qualquer taxa que não exceder 120% da taxa de médio prazo federal para qualquer um dos dois meses que precedem o mês em que você faz sua primeira distribuição. Isso é um bocado, mas você pode simplesmente obter a taxa de juros aqui. O IRS atualiza isso a cada mês com a nova taxa para aquele mês. Escolha a taxa na coluna anual, na seção de médio prazo, próximo a 120% .

Depois de calcular o saque para o primeiro ano, ele não muda.

Método de anuidade

O método de anuidade é semelhante ao método de amortização porque uma vez você calcula o pagamento para o primeiro ano, ele não muda. Para este método, você primeiro calcula o valor presente de uma anuidade para sua expectativa de vida. Nesse contexto, uma anuidade significa um valor de pagamento fixo para cada ano de sua expectativa de vida restante.

O valor presente que você calcula é chamado de fator de anuidade. Divida o saldo da sua conta pelo fator de anuidade para obter o valor da retirada. A taxa de juros e a expectativa de vida que você usa são as mesmas do método de amortização.

Outras considerações para distribuições de 72 (t)

Existem alguns outros itens que vale a pena mencionar em relação a substancialmente pagamentos periódicos iguais de acordo com a regra 72 (t).

1. Depois de começar suas distribuições, você não pode parar por pelo menos cinco anos.Você deve receber distribuições por no mínimo cinco anos, mesmo se completar 59 & 1/2. Se você tem 59 anos & 1/2, você pode interromper as distribuições depois de cinco anos.
2. Se você iniciar os saques pelo método de amortização ou anuidade, têm permissão para mudar para o método de distribuição mínimo exigido. Você não pode mudar de outra forma. Por exemplo, você não pode mudar do método de anuidade para o método de amortização ou da distribuição mínima exigida para um dos outros.
3. Se você tem 55 anos e está se aposentando de um empregador com um plano qualificado, pode fazer distribuições do plano e evitar a penalidade de retirada antecipada e as restrições de 72 (t). Nesse caso, não jogue seu dinheiro em um IRA. Pegue suas distribuições diretamente do plano.

Planejando com distribuições 72 (t)

Distribuições 72 (t) fazem mais sentido para pessoas que podem se aposentar mais cedo do que a restrição normal de 59 & 1/2 idade. Se você está considerando uma aposentadoria antecipada e pensando em usar distribuições de 72 (t), certifique-se de levar em conta cada detalhe. As distribuições 72 (t) são notoriamente complicadas e podem acionar as penalidades que você deseja contornar se não forem feitas corretamente.

Como em qualquer estratégia de distribuição, certifique-se de levar em consideração a possibilidade de uma vida longa. Retiradas antecipadas tornam essa avaliação ainda mais importante. Você retirará mais devido ao fato de que fará mais retiradas e seu dinheiro não terá tantos anos para capitalizar.