Qual é o imposto mínimo alternativo?
O imposto mínimo alternativo (AMT) é um método alternativo de cálculo do passivo de imposto de renda. Isso elimina algumas deduções comuns para chegar a uma renda tributária mínima alternativa do contribuinte. O aspecto “mínimo” é uma denominação incorreta – um contribuinte deve calcular sua renda tributável nos dois sentidos, uma vez de acordo com as regras comuns do Código da Receita Federal (IRC) , então, novamente usando a metodologia alternativa de imposto mínimo e pague o que for maior.
O Secretário do Tesouro dos Estados Unidos percebeu em 1969 que alguns contribuintes que ganhavam bem em seis dígitos não ” Eles o evitavam reivindicando tantas deduções fiscais que estavam efetivamente apagando seus rendimentos. O AMT foi assinado em lei para evitar isso, mas o limite de renda no qual o AMT entrou em ação não foi inicialmente indexado pela inflação e isso causou alguns problemas.
Os limites fiscais permaneceram os mesmos ano após ano, então cada vez mais os contribuintes de renda média se viram sujeitos a eles com o passar dos anos e suas rendas aumentaram. Eles ganhavam cada vez mais devido à inflação, mas o limite permaneceu estagnada.
Qual é o imposto mínimo alternativo?
O imposto mínimo alternativo destina-se a evitar que os contribuintes mais ricos reduzam seus rendimentos tributáveis ao mínimo, usando todas as deduções disponíveis ao abrigo do IRC. Devem pagar o imposto se os resultados do cálculo do imposto mínimo alternativo forem superiores ao que deveriam de outra forma naquele ano fiscal.
Existem duas taxas de imposto AMT para o ano fiscal de 2020, o retorno que você apresentará em 2021-26% e 28%. O “valor restante” que “sl eft depois de calcular sua renda AMT e subtrair um valor de isenção a que você tem direito está sujeito a esse imposto. Em seguida, é multiplicado por uma das duas taxas de imposto AMT.
O valor original da isenção em 1969 era de $ 30.000. Esses $ 30.000 é igual a mais de $ 212.851 em 2020 após o ajuste pela inflação. O imposto começou a atingir a classe média, bem como a classe alta com o passar do tempo, e originalmente não era para isso.
A isenção do AMT foi finalmente indexada pela inflação quando o American Taxpayer Relief Act (ATRA) entrou em vigor em janeiro de 2013. Aumenta um pouco anualmente para acompanhar os ganhos dos americanos . Se você nunca esteve sujeito ao AMT antes, é improvável que um modesto aumento salarial anual o empurre além do limite de um ano para o outro, mas alguns contribuintes podem cair em uma área cinzenta.
Em 2018, a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) entrou em vigor e reduziu ainda mais o impacto do imposto mínimo alternativo, alterando os valores de isenção e eliminação progressiva. A isenção foi aumentada – no ano fiscal de 2020, é $ 72.900 para registradores solteiros em 2020 e $ 113.500 para casais. A eliminação gradual para esses contribuintes – o ponto em que seu valor de isenção começa a diminuir – foi ajustado para $ 518.400 e $ 1.036.800 respectivamente. Em 2017, o último ano antes da TCJA entrar em vigor, um único arquivador tinha uma isenção de $ 54.300 e um limite de eliminação de $ 120.700.
- Nome alternativo: “Mini” Imposto
- Acrônimo: AMT
Como funciona o imposto mínimo alternativo?
Ambos os cálculos do imposto regular e do AMT começam no mesmo lugar, com sua renda total conforme inserida em sua declaração de imposto de renda 1040. Você então subtrairia vários ajustes à renda no Formulário 1040, incluindo deduções que você não precisa especificar para reivindicar. Isso resulta em sua receita bruta ajustada ou AGI.
Você deve então adicionar de volta algumas dessas deduções e ajustes à receita para chegar ao seu renda tributária mínima alternativa.
Se sua renda AMT for de $ 74.000, isso é mais do que o valor de isenção de $ 72.900 a que você teria direito se fosse um contribuinte solteiro em 2020. Você estaria $ 1.100 acima do limite, então seu AMT seria 26% desse valor – um adicional de $ 286 sobre sua fatura regular de impostos.
Os 26% A faixa de impostos AMT termina e a faixa de 28% de AMT começa com rendas AMT de $ 197.900 no ano fiscal de 2020 para todos os contribuintes, exceto aqueles que são casados e apresentam declarações separadas. Ele chega a apenas $ 98.950 para declarantes separados casados.
A isenção AMT funciona como uma dedução padrão. Em vez de todas as deduções e outros ajustes que são retirados ao calcular suas receitas AMT, os contribuintes podem reduzir sua receita AMT reivindicando o valor de isenção para seu status de depósito.
O valor da isenção começa a ser eliminado em 25 centavos por $ 1 entre sua receita AMT e o valor do limite de eliminação.A eliminação é concluída e o valor da isenção é reduzido a zero quando sua renda AMT atinge quatro vezes o valor da isenção mais o limite da eliminação progressiva.
Como calcular o AMT
Para cálculos de impostos regulares, você subtrairia a dedução padrão ou o total de suas deduções discriminadas de sua renda geral para chegar a sua renda tributável (isenções pessoais foram suspensas de 2018 a 2025 pela TCJA). o valor que você normalmente usaria para descobrir qual porcentagem você deve ao Internal Revenue Service (IRS).
No entanto, a receita tributável para fins de AMT não permite certos ajustes à renda e certas deduções discriminadas, de modo que sua renda poderia aumentar significativamente se você não fosse capaz de subtrair todos esses itens. O número resultante é o valor da renda AMT que determina se você tem que pagar o AMT porque sua renda está acima da inflação- limite ajustado.
O seguinte exp enses não são dedutíveis ao calcular o AMT, mesmo que você possa deduzi-los ao calcular seu imposto normal:
- Impostos estaduais e locais (discriminados dedução que inclui impostos sobre a propriedade)
- Juros hipotecários sobre dívidas de home equity
- Depreciação acelerada
Antigamente, as deduções diversas discriminadas também tinham que ser adicionadas, mas o TCJA elimina a maioria das deduções diversas a partir de 2018. Adicionar essas deduções de volta torna-se desnecessário porque ninguém está mais recebendo essa redução de impostos.
Alguns tipos de renda que normalmente não são tributáveis tornam-se tributáveis para fins de cálculo do AMT, também. Por exemplo:
- Você deve incluir a diferença entre o valor justo de mercado das opções de ações de incentivo e seu preço de exercício se as opções forem exercidas e permanecerem não vendidas no final de o ano.
- Você também deve incluir juros isentos de impostos de títulos de atividades privadas, o crédito fiscal estrangeiro, receitas e perdas passivas e a dedução de prejuízo operacional líquido.
Preciso pagar o AMT?
O IRS fornece uma planilha bastante simples em suas instruções para o formulário 1040 que você pode usar para determinar se precisa preencher o formulário 6251 mais longo para calcular o imposto mínimo alternativo.
A maioria dos programas fiscais calcula o AMT para você automaticamente. Se você descobrir que está sujeito ao AMT, pode ser útil revisar o formulário fiscal real para entender quais fontes de receita ou deduções estão causando sua obrigação do AMT. Muitos contribuintes descobrem que as deduções de imposto estadual, imposto sobre a propriedade, juros sobre o patrimônio líquido e a receita de opções de ações de incentivo são as principais causas.
Principais vantagens
- O imposto mínimo alternativo (AMT) foi projetado pela primeira vez em 1969 para evitar que os contribuintes mais ricos usassem de forma excessiva as deduções fiscais disponíveis, de forma que pudessem efetivamente reduzir suas obrigações fiscais a zero.
- O AMT exige que os contribuintes acima de certos limites de renda devem calcular seu imposto de renda da maneira usual e novamente de acordo com as regras do AMT e pagar o que resultar no imposto mais alto devido.
- O imposto não foi inicialmente indexado pela inflação, então começou a prejudicar alguns contribuintes de renda média também , algo que nunca teve a intenção de fazer. A legislação adicional em grande parte corrigiu esse pr oblem.