Os dividendos qualificados são um tipo de rendimento de investimento gerado por ações e fundos mútuos que contêm ações. Eles representam uma parte de lucros corporativos pagos aos investidores, e eles são considerados renda tributável pelo Internal Revenue Service. Isso apresenta algumas considerações especiais no momento do imposto sobre os requisitos de arquivamento e vários impostos aplicáveis.

O que é um dividendo qualificado?

Os dividendos podem ser tributados de acordo com as taxas normais de imposto de renda ou com as taxas preferenciais de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Os dividendos que se qualificam para as taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são chamados de “dividendos qualificados”.

Um investidor deve deter ou possuir as ações por mais de 60 dias durante um período de 121 dias que se inicia 60 dias antes da data ex-dividendo para que os dividendos sejam considerados qualificados.

Dividendos ordinários são mais comuns, e devem ser claramente designados como tal.

Tratamento tributário dos dividendos qualificados

O o tratamento fiscal dos dividendos qualificados mudou um pouco desde 2017, quando eram tributados a alíquotas de 0%, 15% ou 20%, dependendo da faixa de imposto de renda normal do contribuinte. Em seguida, a Lei de redução de impostos e empregos veio e mudou as coisas a partir de janeiro de 2018.

As taxas ainda estão definidas em 0%, 15% e 20%, mas agora os ganhos de longo prazo têm suas próprias faixas de impostos. não está mais vinculado a faixas de renda ordinárias.

A partir do ano fiscal de 2020, você cairá na taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 0% para dividendos qualificados se:

• Sua renda é inferior a $ 40.000 se você for solteiro
• Sua renda é inferior a $ 80.000 se você for casado e abrir um processo voltar com seu cônjuge
• Sua renda é inferior a $ 53.600 se você se qualificar como chefe da família

A faixa de imposto de 15% é aplicada em rendas acima dos limites de 0% até:

• $ 441.449 para arquivadores únicos
• $ 469.049 para arquivadores chefes de família
• $ 496.599 para arquivadores casados de declarações conjuntas em 2020

Somente contribuintes com rendimentos superiores a 15% os limites são confrontados com a taxa de imposto de 20% sobre ganhos de capital em 2020.

Outros tipos de dividendos

Dividendos ordinários são tributados exatamente da mesma maneira e da mesma forma taxas como seu salário, vencimentos ou outra renda auferida.

Você também pode receber dividendos de um fundo ou propriedade, de uma S-corporation ou de uma sociedade. Independentemente de a empresa ou parceria pagar a você em dinheiro, opções de ações ou propriedade tangível, a transação ainda representa dividendos e o valor deve ser informado em sua declaração de imposto de renda.

Você deve receber o Cronograma K-1 para dividendos dessas fontes. Todos os outros dividendos são informados aos investidores no Formulário 1099-DIV.

Relatório de Renda de Dividendos: Formulário 1099-DIV

Formulário 1099- O DIV é emitido para investidores por empresas de fundos mútuos, corretores e corporações quando US $ 10 ou mais em receita de dividendos são pagos durante o ano. O formulário 1099-DIV relata informações de dividendos nos seguintes locais:

• Caixa 1a: Dividendos ordinários refletindo o valor total dos dividendos pagos a você
• Caixa 1b: Dividendos qualificados – a parte do total de dividendos que se qualifica para a taxa de imposto sobre ganhos de capital preferencial
• Caixa 3: Distribuições sem dividendos, que são um retorno de capital não tributável

Alguns investidores optam por ter impostos retidos de seus dividendos . Esses valores aparecerão na caixa 4.

Relatório no Formulário 1040

Relatório de receitas de dividendos em sua declaração de imposto de 2019 nos seguintes locais:

• Os dividendos ordinários são relatados na Linha 3b do seu Formulário 1040.
• Os dividendos qualificados são relatados na Linha 3a do seu Formulário 1040.

Certifique-se de usar a planilha de imposto sobre ganhos de capital e dividendos qualificados encontrada nas instruções do Formulário 1040 para calcular o imposto sobre dividendos qualificados nas taxas de imposto preferenciais.

As distribuições sem dividendos podem reduzir sua base de custo nas ações pelo valor da distribuição.

Você ainda deve declarar a receita de dividendos em sua declaração de impostos, mesmo que não receba um Formulário 1099-DIV por algum motivo.

Os dividendos são tributáveis independentemente e ainda devem ser relatado se você reinvesti-los, comprando ações adicionais.

Usando o Cronograma B

O Cronograma B é um formulário de imposto suplementar usado para listar receitas de juros e dividendos de várias fontes. O uso do Cronograma B é necessário se você tiver mais de $ 1.500 em receita de juros e / ou dividendos.

A Parte 1 detalha os juros tributáveis ganhos e a Parte 2 se refere aos dividendos ordinários.

Outros impostos – A sobretaxa adicional do Medicare

A receita de dividendos também pode gerar o imposto adicional do Medicare, que está em vigor desde o ano fiscal de 2013. Este imposto é adicionado a qualquer imposto de renda que você possa pagar sobre seus dividendos.

Você deve pagar um adicional de 0,9% de seu receita líquida de investimento para este imposto Medicare se você for casado e apresentar declaração conjunta e sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) for $ 250.000 ou mais, ou se você for casado declarando separadamente e seu MAGI for superior a $ 125.000. O limite de renda para todos os outros o contribuinte é $ 200.000.

O imposto de renda de investimento líquido

O imposto de renda de investimento líquido é mais 3,8%. Ele entra em ação nos limites de receita de sua receita líquida de investimento ou nos mesmos limites do Imposto Adicional de Medicare, o que for menor.

Todos os dividendos tributáveis são considerados investimento renda, mesmo se “tributada novamente a taxas normais.