Uma perda de capital pode ser transportada para o próximo ano?
Os investidores esperam ganhos de capital, mas perder capital também não é necessariamente a pior coisa que pode acontecer. Uma dedução de perda de capital pode ser usada em sua declaração de impostos para reduzir o que você deve o IRS e pode ser transportado para os anos seguintes, se não for totalmente usado no ano atual.
O que é uma perda de capital?
Um bem de capital é qualquer coisa que você compra e possui para fins pessoais ou de investimento. Você teria um ganho de capital ou uma perda de capital se mais tarde vendesse esse ativo por mais ou menos do que sua base – o que você pagou pelo ativo mais certos custos permitidos. A diferença entre o que você pagou pelo ativo e o preço de venda final representa um ganho de capital ou uma perda.
Compensando ganhos de capital
Suponhamos que você tenha uma perda de capital de $ 5.000 e também um ganho de capital de $ 5.000 na venda de outro investimento. O ganho e a perda compensariam um ao outro em seu retorno. Você não teria nenhum prejuízo fiscal restante para carregar para o próximo ano nesta situação.
Você não pode escolher pagar imposto sobre o ganho neste ano e rolar o prejuízo para o ano seguinte; as perdas de capital devem ser usadas primeiro para compensar quaisquer ganhos de capital do mesmo tipo no ano fiscal atual antes que possam ser transferidos para o próximo.
Compensação de renda ordinária
Você pode deduzir até $ 3.000 de sua receita se suas perdas de capital excederem seus ganhos de capital. Por exemplo, se você ganhou $ 50.000, tem uma perda de $ 5.000 e nenhum ganho, ainda assim só poderá deduzir $ 3.000 – elevando sua renda tributável para $ 47.000. Os $ 2.000 restantes de sua perda total de $ 5.000 podem ser transportados para anos futuros.
Cada cônjuge pode deduzir apenas $ 1.500 da renda normal se você for casado e apresentar declarações de casados separados.
Um exemplo de perdas contábeis
Vamos supor que o mercado de ações tem um ano ruim. Você vende uma ação ou fundo mútuo e percebe uma perda de $ 20.000 sem ganhos de capital naquele ano. Primeiro, você usará $ 3.000 da perda para compensar sua renda normal. Os $ 17.000 restantes serão transferidos para o ano seguinte.
No próximo ano, se você tiver $ 5.000 de capital ganho, você pode usar $ 5.000 de seu saldo remanescente de $ 17.000 para compensá-lo. Você pode usar outros $ 3.000 para deduzir da renda normal, ficando com $ 9.000.
Os $ 9.000 restantes serão em seguida, passe para o próximo ano fiscal. Supondo que você não teve nenhum ganho de capital nos três anos seguintes, você poderia usar a perda restante de $ 9.000 $ 3.000 de uma vez durante esses três anos.
Como reivindicar uma perda
Ganhos de capital, perdas de capital e compensação de prejuízos fiscais são relatados no Formulário D do IRS ou Formulário 8949 para investimentos imobiliários ou comerciais. Quando relatados corretamente, esses formulários irá ajudá-lo a controlar qualquer transferência de perda de capital.
Sua perda líquida total aparece na linha 21 do Cronograma D de 2020 e é transferida para a linha 6 de 2020 Formulário 1040 que você preencherá em 2021. Você pode transferir qualquer excesso dos limites de $ 3.000 ou $ 1.500. O IRS oferece uma planilha de transferência de perda de capital na publicação 550 para orientação.
Quando realizar uma perda de capital
Às vezes, faz sentido realizar uma perda de capital propositalmente para que possa usá-la para compensar ganhos de capital e renda ordinária em anos futuros. Esse conceito é conhecido como coleta de perda de impostos e é usado por investidores experientes.
A renda comum é tributada a uma taxa mais elevada do que os ganhos de capital de longo prazo, portanto, realizando uma perda e levar sua perda de capital para a frente para que $ 3.000 deles possam compensar a renda ordinária a cada ano pode significar uma conta de impostos mais baixa para você. Ter menos renda normal também pode significar que menos de seus benefícios da Previdência Social são tributáveis no ano se você se aposentar .
A eficácia da coleta de prejuízos fiscais é amplamente debatida nos círculos acadêmicos, mas a maioria concorda que certas pessoas vêem mais benefícios em do que outros com base em sua situação fiscal.
Regras e alterações adicionais
Estas regras de ganho e perda se aplicam principalmente a investimentos negociados publicamente , como ações, títulos, fundos mútuos e, em alguns casos, participações imobiliárias. O transporte de perdas de capital não se aplica a ativos mantidos para uso pessoal.
Existem regras adicionaisque se aplicam quando você realiza ganhos de curto e longo prazo, se as deduções podem ser usadas para compensar a receita do estado, como os ganhos imobiliários são tratados quando você deve recapturar a depreciação e como você contabiliza perdas e ganhos passivos.