Ce este impozitul minim alternativ?
Impozitul minim alternativ (AMT) este o metodă alternativă de calcul al datoriei privind impozitul pe venit. Îndepărtează unele deduceri obișnuite pentru a ajunge la venitul fiscal alternativ minim al unui contribuabil. Aspectul „minim” este ceva care nu este un nume greșit – un contribuabil trebuie să își calculeze venitul impozabil în ambele sensuri, o dată în conformitate cu regulile obișnuite ale Codului veniturilor interne (IRC) , apoi din nou folosind metodologia alternativă de impozitare minimă și plătiți ce este mai mare.
Secretarul Trezoreriei SUA și-a dat seama în 1969 că unii contribuabili care au câștigat bine în șase cifre nu ” Nu plătesc deloc impozite. Au evitat-o pretinzând atât de multe deduceri fiscale încât și-au șters efectiv veniturile. AMT a fost semnat în lege pentru a preveni acest lucru, dar pragul de venit la care a început AMT nu a fost inițial indexat pentru inflație și acest lucru a cauzat unele probleme.
Pragurile de impozitare au rămas același an de an, așa că tot mai mulți contribuabili cu venituri medii s-au trezit supuși acesteia pe măsură ce treceau anii și veniturile lor au crescut. stagnant.
Care este impozitul minim alternativ?
Impozitul minim alternativ este destinat să împiedice contribuabilii mai bogați să-și reducă veniturile impozabile la minim, folosind toate deducerile disponibile în cadrul IRC. Aceștia trebuie să plătească impozitul dacă rezultatele alternative ale calculului impozitului sunt mai mari decât ceea ce ar fi datori altfel în acel an fiscal.
Există două rate de impozitare AMT pentru anul fiscal 2020, declarația pe care o veți depune în 2021 – 26% și 28%. „Suma rămasă” care „sl după ce calculați venitul AMT și scădeți o sumă de scutire la care aveți dreptul este supusă acestui impozit. Apoi s-a înmulțit cu una dintre cele două rate de impozitare AMT.
Suma inițială a scutirii în 1969 a fost de 30.000 USD. Acel 30.000 USD este egal cu mai mult de 212.851 USD în 2020 după ajustarea pentru inflație. Impozitul a început să atingă atât clasa de mijloc, cât și clasa superioară odată cu trecerea timpului și inițial nu a fost intenționat să facă acest lucru.
Scutirea AMT a fost în cele din urmă indexată pentru inflație când a intrat în vigoare Legea americană de scutire a contribuabililor (ATRA) în ianuarie 2013. Crește puțin anual pentru a ține pasul cu veniturile americanilor . Dacă nu ați fost niciodată supus AMT înainte, este puțin probabil ca o creștere modestă a salariilor anuale să vă împingă peste limita de la un an la altul, dar unii contribuabili ar putea cădea într-o zonă gri.
În 2018, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) a intrat în vigoare și a redus în continuare impactul impozitului minim alternativ prin modificarea cifrelor de scutire și eliminare treptată. Scutirea a fost majorată – în anul fiscal 2020, „este de 72.900 USD pentru persoanele care solicită un singur solicitant în 2020 și de 113.500 USD pentru cuplurile căsătorite. Eliminările treptate pentru acești contribuabili – punctul în care scade valoarea scutirii dvs. – au fost ajustate la 518.400 USD și, respectiv, 1.036.800 USD. În 2017, ultimul an înainte de intrarea în vigoare a TCJA, un singur deponent avea o scutire de 54.300 USD și un prag de eliminare treptată de 120.700 USD.
- Denumire alternativă: „Mini” Impozit
- Acronim: AMT
Cum funcționează impozitul minim alternativ?
Atât calculele impozitului dvs. obișnuit, cât și calculele AMT încep în același loc, cu venitul total pe măsură ce este înregistrat în declarația de impozitare 1040. Apoi, veți scădea diverse ajustări ale veniturilor din formularul 1040, inclusiv deduceri care nu trebuie să detaliați pentru a revendica. Acest lucru duce la venitul dvs. brut ajustat sau AGI.
Apoi trebuie să adăugați înapoi unele dintre aceste deduceri și ajustări la venituri pentru a ajunge la dvs. venit fiscal minim alternativ.
Dacă venitul dvs. AMT ajunge la 74.000 USD, acesta este mai mare decât suma de scutire de 72.900 USD la care ați avea dreptul dacă ați fi contribuabil necăsătorit în 2020. Ați depăși pragul de 1.100 USD, astfel încât suma dvs. totală ar reprezenta 26% din această sumă – o sumă suplimentară de 286 USD peste factura dvs. fiscală obișnuită.
Paza de impozite AMT se încheie, iar pachetul de impozite AMT de 28% începe cu venituri AMT de 197.900 USD în anul fiscal 2020 pentru toți contribuabilii, cu excepția celor care sunt căsătoriți și depun declarații separate. Se ridică la doar 98.950 USD pentru cei care se depun căsătoriți separat.
Scutirea AMT funcționează ca o deducție standard. În loc de toate deducerile și alte ajustări care sunt luate la calcularea veniturilor AMT, contribuabilii își pot reduce veniturile AMT solicitând în schimb valoarea scutirii pentru statutul lor de depunere.
Valoarea scutirii începe să fie eliminată treptat cu 25 de cenți la 1 USD între venitul dvs. AMT și valoarea pragului de eliminare treptată.Eliminarea treptată este finalizată și valoarea scutirii este redusă la zero atunci când venitul dvs. AMT atinge de patru ori valoarea scutirii plus pragul de eliminare treptată.
Cum se calculează AMT
Pentru calculele regulate de impozite, ați scădea deducerea standard sau totalul deducerilor dvs. detaliate din venitul global pentru a ajunge la venitul dvs. impozabil (scutirile personale au fost suspendate din 2018 până în 2025 de către TCJA). Aceasta este suma pe care ați folosi-o în mod normal pentru a afla ce procent datoriți Serviciului de venituri interne (IRS).
Cu toate acestea, venitul impozabil în scopuri AMT nu permite anumite ajustări la venituri și anumite deduceri detaliate, astfel încât venitul dvs. ar putea sări semnificativ dacă nu ați putea scădea toate aceste elemente. Numărul rezultat este cifra venitului AMT care determină dacă trebuie să plătiți AMT deoarece venitul dvs. este peste inflație – prag ajustat.
Următoarea exp ensurile nu sunt deductibile la calcularea AMT, chiar dacă le puteți deduce atunci când vă calculați impozitul obișnuit:
- Impozitele de stat și locale (un detaliu deducere care include impozite pe proprietate)
- Dobânzi ipotecare pentru datoria de capital propriu
- Amortizare accelerată
Înainte se făcea că deducerile diverse detaliate trebuiau adăugate și înapoi, dar TCJA elimină majoritatea deducerilor diverse începând cu 2018. Adăugarea acestor deduceri devine inutilă, deoarece nimeni nu mai primește această scutire de impozite.
Unele tipuri de venituri care în mod normal nu sunt impozabile devin impozabile și în scopul calculării AMT. De exemplu:
- Trebuie să includeți diferența dintre valoarea justă de piață a opțiunilor pe acțiuni stimulative și prețul de vânzare al acestora dacă opțiunile sunt exercitate și rămân nevândute la sfârșitul anului anul.
- Trebuie să includeți, de asemenea, dobândă scutită de impozit de la obligațiunile de activitate privată, creditul fiscal extern, veniturile și pierderile pasive și deducerea pierderii nete din exploatare.
Trebuie să plătesc AMT?
IRS oferă o foaie de lucru destul de simplă în Instrucțiunile sale pentru formularul 1040 pe care le puteți utiliza pentru a determina dacă trebuie să completați formularul mai lung 6251 pentru a calcula impozitul minim alternativ.
Majoritatea programelor software fiscale calculează automat AMT pentru dvs. Dacă se dovedește că sunteți supus AMT, vă recomandăm să examinați formularul de impozitare propriu-zis pentru a înțelege care surse de venit sau deduceri cauzează răspunderea dvs. AMT. Mulți contribuabili consideră că deducerile pentru impozitul de stat, impozitul pe proprietate, dobânzi de capital propriu, și veniturile din opțiuni de stimulare a acțiunilor sunt principalele cauze.
Takeaways cheie
- Impozitul minim alternativ (AMT) a fost conceput pentru prima dată în 1969 pentru a împiedica contribuabilii mai bogați să facă o utilizare atât de excesivă a deducerilor fiscale disponibile, încât au putut efectiv să-și reducă obligația fiscală la zero.
- AMT impune contribuabililor să depășească anumite praguri de venit trebuie să își calculeze impozitul pe venit în mod obișnuit și din nou în conformitate cu regulile AMT și să plătească oricare ar rezulta în impozitul mai ridicat datorat.
- Impozitul nu a fost inițial indexat pentru inflație, așa că a început să ciupească și unii contribuabili cu venituri medii , ceva ce nu a fost intenționat niciodată să facă. Legislație suplimentară a fixat în mare măsură acest pr oblem.