Dacă retrageți bani din conturile dvs. IRA amânate de impozite sau din conturile 401k înainte de a împlini 59,5 ani, veți datora o penalizare de 10% în plus față de impozitul pe venit. O distribuție de 72 (t) este o modalitate de a accesa banii din contul dvs. de pensionare înainte de a împlini 59,5 ani fără a suporta penalizarea.

Fără îndoială, știți că retragerea din conturile de pensionare anticipat este o modalitate excelentă să-ți strici pensionarea. Pentru mulți, este o garanție că banii lor nu vor dura atât timp cât au nevoie.

Pentru unii, retragerea banilor devreme este necesară. Poate că ți-ai pierdut slujba aproape de ora în care ai planificat să te retragi oricum. S-ar putea să nu vă merite să căutați un alt loc de muncă doar pentru a vă retrage în scurt timp. Realitatea este că poate fi dificil să găsești un loc de muncă comparabil cu cel pe care l-ai avut.

Pentru alții, pensionarea anticipată poate fi posibilă cu retrageri anticipate. De exemplu, ia în considerare rezervistul militar. În mod obișnuit, plata pensionarilor pentru rezerviștii militari începe de la 60 de ani. Prestațiile de securitate socială și pensionarea militară pot fi suficiente pentru a vă susține stilul de viață în pensie. Puteți decide să vă retrageți înainte ca aceste plăți să înceapă prin retragerea din IRA sau 401k.

Indiferent, situația fiecăruia este diferită. Dacă distribuțiile timpurii au sens pentru dvs., Secțiunea 72 (t) a Codului veniturilor interne oferă calea.

Cum funcționează o distribuție a regulii 72 (t)?

Simplificată, secțiunea IRC 72 (t) vă permite să evitați penalizarea de retragere timpurie de 10% pentru retrageri înainte de 59 & 1/12.

Regula 72 (t) oferă mai multe moduri pentru a evita pedeapsa retragerii anticipate. Moartea, dizabilitatea, împlinirea a 59 de ani & 1/2 și părăsirea angajatorului după împlinirea vârstei de 55 de ani sunt unele dintre ele.

Când majoritatea oamenilor se gândesc la 72 (t) distribuții pe care le gândesc în mod specific la Secțiunea 72 (t) (2) (A) (iv). Pentru a se califica pentru penalizarea de retragere anticipată, cu această excepție, plățile trebuie să fie (parafrazate) …

Plățile periodice substanțial egale (SEPP) se așteaptă să aibă loc pentru viața rămasă a individului sau viața pensionarului și a beneficiarului.

Practic, aceasta înseamnă că, atâta timp cât faceți plăți egale peste speranța de viață, atunci puteți ocoli penalizarea de 10%. Frecvența dvs. de plată nu poate fi mai mică decât anual.

Desigur, diavolul se află în detalii …

Cum calculez plăți periodice substanțial egale pentru regula 72 (t)?

Există trei moduri specifice prin care vă puteți calcula distribuțiile. Atâta timp cât utilizați una dintre aceste trei metode, acestea vor fi considerate a fi substanțial egale.

Metoda minimă de distribuție necesară

Pentru această metodă, calculați plățile la fel cum ați face pentru distribuțiile minime necesare. Împărțiți soldul contului la speranța de viață (sau de viață comună) în fiecare an. Deoarece atât soldul contului, cât și speranța de viață se vor schimba în fiecare an, suma în dolari a retragerii dvs. se va modifica în fiecare an. Asta este bine. Atâta timp cât nu începeți să utilizați o altă metodă, veți respecta noțiunea „substanțial egală” a regulii.

Metoda de amortizare

Amortizarea contului dvs. înseamnă că luați retrageri care ar fi de așteptat să vă golească contul. Acesta este același mod în care se determină plata împrumuturilor pentru o ipotecă, doar invers. Aveți nevoie de soldul contului, speranța de viață și o rată a dobânzii pentru a vă amortiza soldul contului .

Din nou, speranța de viață este determinată folosind tabelele IRS, fie pentru viața dvs. unică, fie pentru viața comună a dvs. și a beneficiarului.

Rata dobânzii este orice rată care nu depășește 120% din rata federală la jumătatea perioadei pentru oricare dintre cele două luni care preced luna în care luați prima distribuție. Este o gură, dar puteți obține pur și simplu rata dobânzii aici. IRS se actualizează în fiecare lună cu noua rată pentru aceasta lună. Alegeți rata în coloana anuală, în secțiunea pe termen mediu, lângă 120% .

Odată ce ați calculat retragerea pentru primul an, aceasta nu se modifică.

Metoda anuității

Metoda anuității este similară cu metoda amortizării în aceeași dată calculați plata pentru primul an, aceasta nu se modifică. Pentru această metodă, calculați mai întâi valoarea actuală a unei anuități pentru speranța de viață. În acest context, o anuitate înseamnă o sumă fixă de plată pentru fiecare an din speranța de viață rămasă.

Valoarea actuală pe care o calculați se numește factorul de anuitate. Împărțiți soldul contului dvs. la factorul de anuitate pentru a obține suma de retragere. Rata dobânzii și speranța de viață pe care o utilizați sunt aceleași ca și pentru metoda de amortizare.

Alte considerații pentru distribuțiile 72 (t)

Există câteva alte elemente demne de menționat în ceea ce privește în mod substanțial plăți periodice egale în conformitate cu regula 72 (t).

1. Odată ce începeți distribuțiile, nu vă puteți opri timp de cel puțin cinci ani.Trebuie să luați distribuții pentru minimum cinci ani chiar dacă împliniți 59 de ani & 1/2. Dacă aveți 59 de ani & 1/2 puteți opri distribuțiile pe care le-ați trecut de cinci ani.
2. Dacă începeți retrageri fie cu metoda de amortizare, fie cu renta, li se permite să treacă la metoda de distribuție minimă necesară. Nu puteți comuta în alt mod. De exemplu, nu puteți trece de la metoda anuității la metoda amortizării sau de la distribuția minimă necesară la una dintre celelalte.
3. Dacă aveți 55 de ani și vă retrageți de la un angajator cu un plan calificat, puteți lua distribuții din plan și evitați atât penalizarea retragerii anticipate, cât și restricțiile de 72 (t). În acest caz, nu vă rulați banii într-un IRA. Luați distribuțiile direct din plan.

Planificarea cu distribuții 72 (t)

Distribuțiile 72 (t) au cel mai mult sens pentru persoanele care pot să se pensioneze mai devreme decât cea normală de 59 & 1/2 restricție de vârstă. Dacă aveți în vedere o pensionare anticipată și vă gândiți să utilizați distribuții de 72 (t), atunci asigurați-vă că țineți cont de fiecare detaliu. Distribuțiile 72 (t) sunt notoriu complicate și pot declanșa sancțiunile pe care ați dorit să le ocoliți dacă nu sunt făcute corect.

La fel ca în cazul oricărei strategii de distribuție, asigurați-vă că țineți cont de posibilitatea unei vieți lungi. Retragerile anticipate fac această evaluare și mai importantă. Veți retrage mai mult datorită faptului că veți lua mai multe retrageri, iar banii dvs. nu vor mai avea cât de mulți ani de compus.