Obligațiunile de economisire permit proprietarilor să amâne plata impozitelor pe dobânda acumulată până la încasarea obligațiunii. După ce cineva moare, legea spune în general să transfere beneficiarului obligațiunile de economisire după moarte legătura. Modul în care obligațiunea este în cele din urmă impozitată depinde de modul în care decedatul și averea ei au tratat dobânda acumulată. Câștigurile din obligațiunile de economii moștenite nu sunt impozabile moștenitorilor dacă defunctul a plătit deja impozite pe dobânda acumulată, dar moștenitorii sunt responsabili de plata impozitelor neplătite.

Impozite înainte de încasarea obligațiunilor

Dobânda acumulată pe obligațiunea de economisire nu va fi impozitată atunci când încasați obligațiunile dacă a fost inclusă în venitul impozabil al decedatului. Acest lucru se poate realiza în două moduri. În primul rând, decedatul ar fi plătit impozite pe venit pe dobânda acumulată în fiecare an.

În al doilea rând, atunci când decedatul a murit, executantul moșiei ar fi putut alege să includă oricare dintre dobânzile acumulate în ultima declarație de impozit pe venit a decedatului. De exemplu, să spunem că decedata a cumpărat o obligațiune de economii pentru 100 de dolari și a crescut la 180 de dolari când a murit. Dacă executantul decedatului alege să plătească impozite pe venit pentru dobânzile acumulate de 80 USD, primii 180 USD pe care îi primiți atunci când încasați obligațiunea sunt scutite de impozite.

Impozite după încasarea obligațiunilor

În cazul în care decedatul nu a inclus vreun interes din veniturile și averea ei, sunteți responsabil pentru plata impozitelor pe dobândă atunci când scoateți garanția. De exemplu, spuneți că a cumpărat obligațiunea pentru 100 USD și a amânat plata orice impozite pe dobânda acumulată până la scadența obligațiunii. Dacă ea moare înainte de scadența acesteia și executantul nu alege să plătească impozite pe venit pe dobândă, sunteți responsabil pentru toate impozitele pe obligațiuni atunci când se încasează.

Dacă moșia persoanei decedate include titluri de trezorerie în valoare de 100.000 USD sau mai mult, o instanță trebuie să fie implicată în soluționarea moșiei. În caz contrar, moștenitorii ar putea să poată solicita obligațiunea folosind Formularul FS 5336 al Departamentului Trezoreriei.

Puteți solicita o deducere pentru suma impozitelor pe proprietate plătite pentru dobânda care a fost inclusă în decedat ” Proprietatea, dar nu venitul decedatului. De exemplu, să spunem că decedatul a plătit 100 $ pentru obligațiune și a valorat 180 USD când a murit, dar nu a inclus niciunul din aceste dobânzi în veniturile sale. Când încasați obligațiunea, puteți deduce orice impozite pe proprietate plătite pentru acele dobânzi de 80 USD. Anularea este clasificată ca o deducere diversă care nu este supusă limitei de 2 la sută din venitul brut ajustat.

Reguli privind dobânzile viitoare

Orice dobândă care se acumulează după decedat moartea este întotdeauna inclusă în venitul dvs. atunci când încasați obligațiunea. De exemplu, spuneți că moșteniți o obligațiune pe care decedatul a cumpărat-o cu 100 USD și acum valorează 180 USD. Dacă îl încasați pentru 200 de ani mai târziu, veți plăti impozite pe ultimii 20 USD din dobânzi, chiar dacă decedatul a plătit impozite pe primii 80 USD din dobânzi.

Legea fiscală 2019

Legile fiscale privind obligațiunile de economisire sunt neschimbate pentru anul 2019 din anul fiscal 2018. Cu toate acestea, există o modificare a sumei maxime de bani care este scutită de impozitul pe proprietate. Suma exclusă de la impozitul pe proprietate în 2019 este de 11,4 milioane de dolari.

Modificări ale legislației fiscale pentru 2018

Odată cu adoptarea Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă la sfârșitul anului 2017, suma de bani exclusă de la impozitul pe proprietate în 2018 a crescut de la 5,49 milioane de dolari în 2017 la 11,08 milioane de dolari.