Dividendele calificate sunt un tip de venituri din investiții generate de acțiuni și fonduri mutuale care conțin stocuri. profiturile corporative plătite investitorilor și „sunt considerate venituri impozabile de către Serviciul de Venituri Interne. Aceasta prezintă câteva considerații speciale la momentul impozitării cu privire la cerințele de depunere și la diferitele impozite aplicabile.

Ce este un dividend calificat?

Dividendele pot fi impozitate fie la cotele obișnuite ale impozitului pe venit, fie la cotele preferate pe termen lung pentru câștigurile de capital. Dividendele care se califică pentru ratele impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung sunt denumite „dividende calificate”.

Un investitor trebuie să dețină sau să dețină stocul mai mult de 60 de zile în timpul o perioadă de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului pentru ca dividendele să fie considerate calificate.

Dividendele obișnuite sunt mai frecvente și ar trebui să fie desemnate clar ca asemenea.

Tratamentul fiscal al dividendelor calificate

tratamentul fiscal al dividendelor calificate s-a schimbat oarecum începând cu 2017, când au fost impozitate la rate de 0%, 15% sau 20%, în funcție de trama obișnuită a impozitului pe venit a contribuabilului. începând cu ianuarie 2018.

Ratele sunt încă stabilite la 0%, 15% și 20%, dar acum câștigurile pe termen lung au propriile paranteze fiscale. nu mai este legat de tranșele de venit obișnuite.

Începând cu anul fiscal 2020, veți intra în rata de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung de 0% pentru dividendele calificate dacă:

• Venitul dvs. este mai mic de 40.000 USD dacă sunteți singur
• Venitul dvs. este mai mic de 80.000 USD dacă sunteți căsătorit și depuneți o comună reveniți cu soțul / soția dvs.
• Venitul dvs. este mai mic de 53.600 USD dacă vă calificați ca șef de gospodărie

Paragraful de impozitare de 15% începe la venituri peste pragurile de 0% până la:

• 441.449 USD pentru solicitanții de fișiere unice
• 469.049 dolari pentru solicitanții de gospodării
• 496.599 dolari pentru solicitanții căsătoriți cu declarații comune în 2020

Numai contribuabilii cu venituri mai mari de 15% pragurile se confruntă cu rata de impozitare a câștigurilor de capital de 20% începând cu 2020.

Alte tipuri de dividende

Dividendele obișnuite sunt impozitate exact în același mod și în același mod rate precum salariul, salariile sau alte venituri obținute.

S-ar putea să primiți și dividende de la un trust sau o moșie, de la o S-corporație sau de la un parteneriat. Indiferent dacă societatea sau parteneriatul vă plătește în numerar, opțiuni pe acțiuni sau proprietăți corporale, tranzacția reprezintă în continuare dividende și valoarea trebuie să fie raportată în declarația dvs. fiscală.

ar trebui să primească anexa K-1 pentru dividende din aceste surse. Toate celelalte dividende sunt raportate investitorilor în formularul 1099-DIV.

Raportarea veniturilor din dividende: formularul 1099-DIV

Formularul 1099- DIV este emis investitorilor de către societăți de fonduri mutuale, brokeri și corporații atunci când se plătesc venituri din dividende de 10 USD sau mai mult în cursul anului. Formularul 1099-DIV raportează informații despre dividende în următoarele locuri:

• Caseta 1a: Dividende obișnuite care reflectă suma totală a dividendelor plătite către dvs.
• Caseta 1b: Dividende calificate – partea din dividendele totale care se califică pentru rata preferențială a impozitului pe câștigurile de capital
• Caseta 3: Distribuții fără dividende, care reprezintă o rentabilitate a capitalului care nu este impozabilă

Unii investitori optează pentru a li se reține impozitele din dividendele lor . Aceste sume vor apărea în caseta 4.

Raportarea formularului 1040

Raportați veniturile din dividende în declarația dvs. fiscală din 2019 în următoarele locuri:

• Dividendele obișnuite sunt raportate pe linia 3b din formularul 1040.
• Dividendele calificate sunt raportate pe linia 3a din formularul 1040.

Asigurați-vă că utilizați foaia de lucru privind dividendele calificate și câștigul de capital care se găsește în instrucțiunile pentru formularul 1040 pentru a calcula impozitul pe dividendele calificate la cotele de impozitare preferate.

Distribuțiile fără dividende vă pot reduce baza costurilor din stoc cu valoarea distribuției.

Trebuie să raportați în continuare veniturile din dividende în declarația dvs. fiscală, chiar dacă nu primiți un formular 1099-DIV dintr-un anumit motiv.

Dividendele sunt impozabile indiferent și trebuie să fie raportat dacă le reinvestiți, achiziționând stoc suplimentar.

Utilizarea anexei B

Anexa B este un formular suplimentar de impozitare utilizat pentru listarea veniturilor din dobânzi și dividende din mai multe surse. Utilizarea Programului B este necesară dacă aveți peste 1.500 USD din venituri din dobânzi și / sau dividende.

Partea 1 detaliază dobânda impozabilă câștigată, iar partea 2 se referă la dividendele obișnuite.

Alte impozite – Taxa suplimentară Medicare

Venitul din dividende poate determina, de asemenea, impozitul suplimentar Medicare, care a fost în vigoare din anul fiscal 2013. Acest impozit se adaugă la orice impozit pe venit pe care l-ați putea plăti pentru dividendele dvs.

Trebuie să plătiți 0,9% din venitul net din investiții pentru acest impozit Medicare dacă sunteți căsătorit depunând în comun și venitul brut ajustat modificat (MAGI) este de 250.000 USD sau mai mult sau dacă sunteți căsătorit depunând separat și MAGI dvs. depășește 125.000 USD. Pragul de venit pentru toate celelalte contribuabilii este de 200.000 de dolari.

Impozitul pe profitul net pe investiții

Impozitul pe profitul net pe investiții este mai puternic de 3,8%. Se introduce în pragurile de venit ale venitului dvs. net din investiții sau la aceleași limite ca și pentru impozitul suplimentar Medicare, oricare dintre acestea este mai mică.

Toate dividendele impozabile sunt considerate investiții venituri, chiar dacă acestea sunt „impozitate la cote obișnuite.