Ce este Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA)?

Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA) este o lege fiscală care obligă cetățenii americani din țară și din străinătate să depună rapoarte anuale cu privire la orice deținere de cont străin. FATCA a fost aprobat în 2010 ca parte a Legii privind stimulentele de angajare pentru restabilirea ocupării forței de muncă (HIRE) pentru a promova transparența în sectorul serviciilor financiare globale.

Înțelegerea Legii privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA)

Legea privind stimulentele de angajare pentru a restabili angajarea (HIRE) semnat în drept de președintele Barack Obama în 2010 pentru a stimula întreprinderile să angajeze muncitori șomeri pentru a reduce rata ridicată a șomajului provocată de criza financiară din 2008. Unul dintre stimulentele oferite angajatorilor prin Legea HIRE include o creștere a creditului fiscal pentru afaceri pentru fiecare nou angajat angajat și reținut cel puțin 52 de săptămâni. Alte stimulente includ beneficii de concediu de plată a salariilor și o creștere a limitei de deducere a cheltuielilor unei firme pentru echipamentele noi achiziționate în 2010.

Pentru a finanța costurile acestor stimulente, Congresul a inclus venituri generatoare de venituri prevederile Legii HIRE prin FATCA. Prevederile FATCA impun tuturor contribuabililor americani să raporteze anual toate activele deținute în afara țării. Taxând aceste active deținute în străinătate, SUA își mărește fluxul de venituri, care este pus în contul său de stimulare pentru stimularea locurilor de muncă. Sancțiunile sunt impuse rezidenților americani care nu își raportează deținerile de conturi străine și activele care depășesc valoarea de 50.000 USD într-un anumit an.

Non-SUA. instituțiile financiare străine (FFI) și entitățile străine nefinanciare (NFFE) sunt, de asemenea, obligate să respecte această lege prin divulgarea identității cetățenilor americani și a valorii activelor lor deținute în băncile lor către Serviciul de venituri interne (IRS) sau Acordul interguvernamental FATCA (IGA). FFI-urile care nu respectă IRS nu vor fi excluse numai de pe piața SUA, dar vor avea, de asemenea, 30% din suma oricărei plăți reținute deduse și reținute din acestea ca penalizare fiscală. Plățile reținute în acest caz se referă la veniturile generate de activele financiare din SUA deținute de aceste bănci și includ dobânzi, dividende, remunerații, salarii și salarii, compensații, profituri periodice etc. FFI-urile și NFFE-urile care sunt de acord cu legea trebuie să raporteze anual numele, adresa și numărul de identificare fiscală (TIN) al fiecărui titular de cont care îndeplinește criteriile unui cetățean american; numărul de cont; soldul contului; și orice depuneri și retrageri în cont pentru anul respectiv.

Deși prețul de plătit pentru nerespectarea FATCA este ridicat, costurile de conformitate sunt, de asemenea, ridicate. TD Bank, Barclays și Credit Suisse ar fi cheltuit milioane de dolari în lupta împotriva acestei legi, dat fiind că s-au confruntat cu costuri de conformitate de aproximativ 100 de milioane de dolari. Băncile mari precum HSBC, Commerzbank și Deutsche, ca urmare a adoptării legii, fie au limitat serviciile oferite americanilor, fie au încetat complet serviciul investitorilor americani pentru a atenua costul ridicat de conformitate.

FATCA urmărește eliminarea evaziunii fiscale de către persoanele și întreprinderile americane care investesc, operează și obțin venituri impozabile în străinătate. Deși nu este ilegal să controlați un cont offshore, nedivulgarea contului este considerată ilegală, deoarece Statele Unite impozitează toate veniturile și activele cetățenilor săi la scară globală.