O pierdere de capital se poate reporta până în anul următor?
Investitorii speră la câștiguri de capital, dar luarea unei pierderi de capital nu este neapărat nici cel mai rău lucru care se poate întâmpla. O deducere a pierderii de capital poate fi utilizată în declarația dvs. fiscală pentru a reduce ceea ce datorați IRS și poate continua până în anii următori dacă nu este epuizat în anul curent.
Ce este o pierdere de capital?
Un activ de capital este tot ceea ce achiziționați și dețineți în scopuri personale sau de investiții. Ați avea un câștig de capital sau o pierdere de capital dacă mai târziu ar trebui să vindeți activul respectiv pentru mai mult sau mai puțin decât baza dvs. – ceea ce ați plătit pentru activ, plus anumite costuri admisibile. Diferența dintre ceea ce ați plătit pentru activ și prețul final de vânzare reprezintă fie un câștig de capital, fie o pierdere.
Compensarea câștigurilor de capital
Să presupunem că aveți o pierdere de capital de 5.000 USD și că aveți, de asemenea, un câștig de capital de 5.000 USD la vânzarea unei alte investiții. Câștigul și pierderea s-ar compensa reciproc la întoarcerea dvs. Nu veți mai avea nicio pierdere fiscală în anul următor în această situație.
Nu puteți alege să plătiți impozit pe câștig în acest an și să transferați pierderea în anul următor; pierderile de capital trebuie utilizate mai întâi pentru a compensa orice câștiguri de capital de același tip din anul fiscal curent înainte de a putea fi reportate la următorul.
Compensarea veniturilor ordinare
Puteți deduce până la 3.000 USD din venitul dvs. dacă pierderile de capital depășesc câștigurile dvs. de capital. De exemplu, dacă ați câștigat 50.000 USD, veți avea o pierdere de 5.000 USD și nu veți obține câștiguri, ați putea totuși să deduceți doar 3.000 USD – aducând venitul dvs. impozabil la 47.000 USD. Restul de 2.000 $ din totalul pierderii dvs. de 5.000 $ poate fi reportat în anii următori.
Fiecare soț poate deduce doar 1.500 $ din venitul obișnuit dacă sunteți căsătorit și depuneți declarații separate pentru căsătorie.
Un exemplu de reportare a pierderilor
Să presupunem că bursa are un an prost. Vindeți o acțiune sau un fond mutual și realizați o pierdere de 20.000 USD fără câștiguri de capital în acel an. Mai întâi, veți folosi pierderea de 3.000 USD pentru a compensa venitul obișnuit. Restul de 17.000 USD vor fi reportați în anul următor.
Anul viitor, dacă aveți 5.000 USD de capital câștig, puteți utiliza 5.000 USD din reportul de pierdere rămas de 17.000 USD pentru a-l compensa. Puteți folosi încă 3.000 USD pentru a deduce din venitul obișnuit, lăsându-vă cu 9.000 USD.
Restul de 9.000 USD apoi treceți la următorul an fiscal. Presupunând că nu ați avut câștiguri de capital în următorii trei ani, ați putea pierde restul de 9.000 $ pierderi de 3.000 $ la un moment dat în acești trei ani.
Cum să revendicați o pierdere
Câștigurile de capital, pierderile de capital și reportarea pierderilor fiscale sunt raportate în formularul IRS din anexa D sau în formularul 8949 pentru investiții imobiliare sau comerciale. Când sunt raportate corect, aceste formulare vă va ajuta să urmăriți orice reportare a pierderilor de capital.
Pierderea netă totală apare pe linia 21 din anexa D 2020 și se transferă pe linia 6 din 2020 Formularul 1040 pe care îl veți depune în 2021. Puteți reporta orice excedent peste limitele de 3.000 $ sau 1.500 $. IRS oferă o foaie de lucru pentru reportul pierderii de capital în publicația 550 pentru orientare.
Când să realizezi o pierdere de capital
Uneori are sens să realizați o pierdere de capital intenționată, astfel încât să o puteți utiliza pentru a compensa câștigurile de capital și veniturile obișnuite în anii următori. Acest concept este denumit recoltare de pierderi fiscale și este utilizat de investitori pricepuți.
Venitul obișnuit este impozitat la o rată mai mare decât câștigurile de capital pe termen lung, deci realizând o pierdere și dacă duceți pierderea de capital înainte, astfel încât 3.000 USD din acesta să poată compensa venitul obișnuit în fiecare an, poate însemna o factură fiscală mai mică pentru dvs. Dacă aveți un venit obișnuit mai mic, puteți însemna și mai puține beneficii de securitate socială care sunt impozabile pentru anul dacă sunteți pensionat .
Eficacitatea recoltării pierderilor fiscale este în mare parte dezbătută în cercurile academice, dar majoritatea sunt de acord că anumite persoane văd mai multe beneficii din decât altele pe baza situației lor fiscale.
Reguli și modificări suplimentare
Aceste reguli de câștig și pierdere se aplică în principal investițiilor tranzacționate public , cum ar fi acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale și, în unele cazuri, dețineri imobiliare. Transferurile de pierderi de capital nu se aplică activelor deținute pentru uz personal.
Există reguli suplimentarecare se aplică atunci când realizați atât câștiguri pe termen scurt, cât și câștiguri pe termen lung, dacă deducerile pot fi utilizate pentru a compensa veniturile statului, modul în care sunt tratate câștigurile imobiliare atunci când trebuie să recuperați deprecierea și modul în care contabilizați pierderile și câștigurile pasive.