Tax Bulletin ST-350 (TB-ST-350)

Druckerfreundliche Version (PDF) Ausgabedatum: Aktualisiert am 1. Mai , 2018

Einführung

Dieses Bulletin enthält Informationen darüber, wann und wie Sie eine Rückerstattung der Umsatz- und Nutzungssteuer beantragen können.
In diesem Bulletin wird Folgendes erläutert:

• Wer kann eine Rückerstattung beantragen,
• welches Formular für die Beantragung einer Rückerstattung verwendet werden soll,
• welche anderen Dokumente Sie zur Unterstützung Ihres Rückerstattungsanspruchs benötigen und
• wann und wohin Sie Ihren Rückerstattungsanspruch senden.

Berechtigung

Sie haben möglicherweise Anspruch auf eine Rückerstattung der Umsatz- oder Nutzungssteuer, wenn:

• Sie haben zu viel Umsatzsteuer für einen Kauf gezahlt,
• Sie haben Umsatzsteuer gezahlt oder haben fälschlicherweise Steuern verwendet, oder
• Sie sind ein Unternehmen, das für die Umsatzsteuer registriert ist, und Sie haben den Umsatz überbezahlt oder Steuern verwenden, Umsatz oder fälschlicherweise Umsatzsteuer verwenden oder Umsatzsteuer erheben, melden und überweisen, diese dann aber an Ihre Kunden zurückzahlen.

Wenn Sie ein für den Verkauf registriertes Unternehmen sind t Axt, Sie können eine Gutschrift auf Ihre Umsatzsteuer verlangen, die in Ihrer Umsatzsteuererklärung fällig ist. Eine Gutschrift reduziert den Betrag, den Sie schulden. Weitere Informationen finden Sie im Tax Bulletin Sales Tax Credits (TB-ST-810).

Rückerstattungsformulare

Formular AU-11, Antrag für Gutschrift oder Rückerstattung der Umsatz- oder Nutzungssteuer ist das am häufigsten verwendete Rückerstattungsformular. Sie können dieses Formular mithilfe der Umsatzsteuer-Webdatei senden, wenn Sie über ein Online-Service-Konto für Ihr Unternehmen verfügen.

Andere Formulare zur Umsatzsteuerrückerstattung:

Qualifizierte Empire Zone-Unternehmen (QEZE): Formular AU-12, Antrag auf Gutschrift oder Rückerstattung der Umsatz- oder Nutzungssteuer – Qualifiziertes Empire Zone-Unternehmen (QEZE). Sie können dieses Formular mithilfe der Umsatzsteuer-Webdatei einreichen, wenn Sie über ein Online-Service-Konto für Ihr Unternehmen verfügen.
Kraftfahrzeuge: Formular DTF-806, Antrag auf Rückerstattung und / oder Gutschrift des Umsatzes oder Steuer auf den gelegentlichen Verkauf von Kraftfahrzeugen Fahrzeug.
Kraftstoff: Formular FT-500, Antrag auf Erstattung der auf Erdölprodukte gezahlten Umsatzsteuer, und Formular FT-500-I, Anweisungen für Formular FT-500.
Von einer staatlichen Stelle gekaufter Kraftstoff: Formular FT -504, Anspruch auf Rückerstattung von Steuern, die von einer staatlichen Stelle auf Kraftstoff gezahlt wurden, und Formular FT-505, Anspruch auf Rückerstattung von Steuern, die auf den Kauf von Kraftstoff durch Kreditkarten von staatlichen Stellen gezahlt wurden.

Von Landwirten gekaufter Kraftstoff: Formular FT-420, Rückerstattungsantrag für Landwirte, die Motorkraftstoff kaufen.

Von gewerblichen Fischern verwendeter Kraftstoff: Formular AU-631, Anspruch für die Rückerstattung / Erstattung von Steuern, die auf Kraftstoff gezahlt werden, der in einem Schiff verwendet wird, das gewerblich fischt > Kraftstoff s alt für eine staatliche Einrichtung: Formular AU-629, Antrag auf Erstattung / Erstattung von Steuern auf Kraftstoff, der von registrierten Händlern an staatliche Stellen verkauft wird.
Kraftstoff (Einzelhandels-Tankstellen): Formular FT-950, Antrag auf Rückerstattung von Prepaid Umsatzsteuer auf Motorkraftstoff, der an Tankstellen verkauft wird.
Motorkraftstoff (außer Tankstellen): Formular FT-949, Antrag auf Rückerstattung der vorausbezahlten Umsatzsteuer auf Motorkraftstoff, der nicht an Tankstellen verkauft wird.
Dieselkraftstoff (Tankstellen für den Einzelhandel): Formular FT-1007, Antrag auf Rückerstattung der vorausbezahlten Umsatzsteuer auf an Tankstellen verkauften Dieselmotorkraftstoff.
Dieselkraftstoff (außer Tankstellen für den Einzelhandel): Formular FT-1010, Antrag auf Rückerstattung der vorausbezahlten Umsatzsteuer auf Dieselkraftstoff, der nicht an Tankstellen verkauft wird.

Zigaretten: Formular CG-114, Antrag auf Rücknahme / Rückerstattung der Zigarettensteuer Briefmarken und vorausbezahlte Umsatzsteuer.

Indische steuerbefreite Zigarette e Verkäufe: Formular CG-114-E, beschleunigter Rückerstattungsanspruch für steuerfreie indische Zigarettenverkäufe.

Dokumentation

Es ist wichtig, alle erforderlichen Informationen in Ihre Anfrage für a aufzunehmen Rückerstattung. Dies reduziert Verzögerungen und wir werden Ihre Rückerstattung schneller bearbeiten. Stellen Sie sicher, dass Sie Folgendes enthalten:

• Ihr ausgefülltes und unterschriebenes Antragsformular,
• alle Dokumente, die zum Nachweis Ihres Rückerstattungsanspruchs erforderlich sind, und
• ein ausgefülltes Formular POA-1, Vollmacht, falls erforderlich.

Eine andere Person als der Antragsteller kann den Rückerstattungsantrag unterzeichnen. In diesem Fall müssen Sie jedoch auch ein ordnungsgemäß ausgefülltes Formular POA-1 einreichen, aus dem eindeutig hervorgeht, dass der Vertreter zur Unterzeichnung berechtigt ist. Das Formular POA-1 ermächtigt die Person, in Ihrem Namen zu handeln und Informationen über den Rückerstattungsantrag zu erhalten.

Sie müssen eine Erklärung der Grundlage für Ihren Rückerstattungsanspruch beifügen. Abhängig von den Umständen müssen Sie möglicherweise zusätzliche Dokumentation hinzufügen.

Wenn Sie über eine große Menge an Dokumentation verfügen, können Sie eine zusammenfassende Erklärung in Tabellenform einreichen. Bei Bedarf können wir zusätzliche Informationen oder Unterlagen anfordern.

Beispiel: Ihr Unternehmen hat Umsatzsteuer auf Versorgungsunternehmen gezahlt, die direkt und ausschließlich in der Fertigung verwendet werden.Wenn ein Teil des Stromverbrauchs auf Ihrer Stromrechnung für nicht produktive Aktivitäten bestimmt ist, müssen Sie Ihre eigene Umfrage oder eine Umfrage eines Elektrotechnikers einschließen, in der der Prozentsatz des direkt und ausschließlich in der Produktion verbrauchten Stroms angegeben ist. Darüber hinaus müssen Sie Dienstprogrammanweisungen oder einen detaillierten Zeitplan der Dienstprogramme, die Sie gekauft und direkt und ausschließlich im Produktionsprozess verwendet haben, sowie eine Stichprobe von Dienstprogrammanweisungen hinzufügen. (Weitere Informationen finden Sie unter Tax Bulletin Utilities für die Produktion (TB-ST-917) und Publikation 852, Umsatzsteuerinformationen für: Hersteller, Verarbeiter, Generatoren, Monteure, Raffinerien, Bergleute und Extraktoren sowie andere Hersteller von Waren und Waren. )

Wir werden Ihre Bewerbung prüfen und Sie informieren, wenn wir weitere Unterlagen benötigen. Wir senden Ihnen einen Brief, in dem erläutert wird, welche Informationen wir benötigen, einschließlich eines Namens und einer Nummer, die Sie anrufen können, wenn Sie Fragen haben. Wenn Sie nicht antworten, können wir Ihre Rückerstattung anpassen oder ablehnen.

Aktualität

Sie müssen Ihren Antrag innerhalb von drei Jahren ab dem Datum einreichen, an dem die Steuer bei der Steuerabteilung fällig war, oder zwei Jahre ab dem Datum, an dem Sie die Steuer gezahlt haben, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.

Wann ist Ihre Rückerstattung zu erwarten?

Wenn Ihr Rückerstattungsantrag ordnungsgemäß ausgefüllt und unterschrieben ist und Sie alle erforderlichen Unterlagen beifügen, wir werden anfangen, es zu verarbeiten. Wir sind gesetzlich verpflichtet, einen ordnungsgemäß ausgefüllten Rückerstattungsanspruch innerhalb von sechs Monaten nach Erhalt zu bearbeiten. Im Allgemeinen dauert der Überprüfungsprozess jedoch weniger lange.

Entscheidung bezüglich Ihres Antrags

Nach der Überprüfung Bei Ihrer Bewerbung werden wir Ihre Rückerstattung genehmigen, anpassen oder ablehnen.

Genehmigen: Wir senden Ihnen gegebenenfalls einen Scheck mit Zinsen.
Anpassen: Wir können den Betrag Ihrer Rückerstattung aufgrund unserer Überprüfung Ihres Rückerstattungsantrags reduzieren. In diesem Fall senden wir Ihnen eine schriftliche Erklärung. Wenn Sie nicht einverstanden sind, können Sie innerhalb von 90 Tagen nach dem Datum des Schreibens eine Petition beim Büro für Schlichtungs- und Vermittlungsdienste oder bei der Abteilung für Steuerbeschwerden einreichen.
Ablehnen: Wir werden Sie benachrichtigen und den Grund für das Schreiben erläutern Verweigerung. Wenn Sie nicht einverstanden sind, können Sie innerhalb von 90 Tagen nach dem Datum des Ablehnungsschreibens eine Petition beim Bureau of Conciliation and Mediation Services oder bei der Abteilung für Steuerbeschwerden einreichen.
Überprüfung der Feldprüfung: Unter bestimmten Umständen (z. B.) Wenn wir eine erhebliche Menge an Unterlagen benötigen, empfehlen wir möglicherweise Ihren Rückerstattungsanspruch für eine Prüfung der Umsatzsteuer-Feldprüfung. In diesem Fall wird sich ein Wirtschaftsprüfer der Steuerabteilung mit Ihnen in Verbindung setzen, um einen Termin zu vereinbaren.
Wenn wir bei der Einreichung Ihres Rückerstattungsantrags bereits eine Prüfung Ihrer Bücher und Unterlagen vor Ort durchführen, können wir Ihren Antrag in die Liste aufnehmen Überprüfung vor Ort.

Rückerstattungs-Offsets

Wir können Ihre Rückerstattung ganz oder teilweise auf Folgendes anwenden, wenn Sie ihnen Geld schulden:

• die Steuerbehörde des Staates New York,
• eine andere Behörde des Staates New York,
• der Internal Revenue Service (IRS),
• New York City oder
• ein anderer Staat.

Hinweis: Ein Tax Bulletin ist ein Informationsdokument, das allgemeine Leitlinien in vereinfachter Sprache zu einem Thema enthält, das für Steuerzahler von Interesse ist. Es ist zum Ausstellungsdatum korrekt. Steuerzahler sollten sich jedoch darüber im Klaren sein, dass spätere Änderungen des Steuergesetzes oder seiner Auslegung die Richtigkeit eines Tax Bulletins beeinträchtigen können. Die Informationen in diesem Dokument decken nicht jede Situation ab und sollen das Gesetz nicht ersetzen oder seine Bedeutung ändern.