Kvalificerad utdelning är en typ av investeringsintäkter som genereras från aktier och fonder som innehåller aktier. De representerar en andel av företagsvinster som betalats ut till investerare och de betraktas som skattepliktig inkomst av Internal Revenue Service. Detta presenterar några speciella överväganden vid skattetidpunkten angående arkiveringskrav och olika tillämpliga skatter.

Vad är en kvalificerad utdelning?

Utdelning kan beskattas antingen till ordinarie inkomstskattesatser eller till föredragna långsiktiga skattesatser för kapitalvinst. Utdelningar som berättigar till långsiktiga skattesatser för kapitalvinster kallas ”kvalificerad utdelning.”

En investerare måste inneha eller äga aktien i mer än 60 dagar under en period på 121 dagar som börjar 60 dagar före ex-utdelningsdatum för att utdelningen ska anses vara kvalificerad.

Vanlig utdelning är vanligare och de bör tydligt anges som sådant.

Skattebehandling av kvalificerade utdelningar

skattehantering av kvalificerad utdelning har förändrats något sedan 2017 då de beskattades med 0%, 15% eller 20%, beroende på skattebetalarens vanliga inkomstskatt. Sedan kom skattelättnaderna och arbetstillfällen och förändrade saker från och med januari 2018.

Satserna är fortfarande fastställda till 0%, 15% och 20%, men nu har långsiktiga vinster sina egna skatteklasser. De är inte längre knutna till vanliga inkomstklasser.

Från och med skatteåret 2020 kommer du att falla in i 0% långsiktig kapitalvinstsats för kvalificerad utdelning om:

• Din inkomst är mindre än $ 40 000 om du är ensamstående
• Din inkomst är mindre än $ 80 000 om du är gift och du lämnar in en gemensam återvänd med din make / maka
• Din inkomst är mindre än $ 53 600 om du kvalificerar dig som hushållschef

Skatteklassen på 15% börjar med inkomster över 0% -trösklarna upp till:

• 441 449 $ för enstaka filers
• 469 049 dollar för chef för hushållsansökare
• 496 599 $ för gifta arkiverare med gemensam avkastning 2020

Endast skattebetalare med inkomster som överstiger 15% tröskelvärden står inför 20% skattesats för kapitalvinster från och med 2020.

Andra typer av utdelningar

Vanlig utdelning beskattas exakt på samma sätt och på samma sätt priser som din lön, lön eller annan intjänad inkomst.

Du kan också få utdelning från ett förtroende eller en egendom, från ett S-företag eller från ett partnerskap. Oavsett om företaget eller partnerskapet betalar dig kontant, aktieoptioner eller materiell egendom, representerar transaktionen fortfarande utdelning och värdet måste rapporteras på din skattedeklaration.

Du bör få schema K-1 för utdelning från dessa källor. Alla andra utdelningar rapporteras till investerare på blankett 1099-DIV.

Rapportering av utdelningsintäkter: Form 1099-DIV

Form 1099- DIV utfärdas till investerare av fondföretag, mäklare och företag när 10 USD eller mer i utdelningsintäkter betalas ut under året. Form 1099-DIV rapporterar utdelningsinformation på följande platser:

• Ruta 1a: Vanlig utdelning som återspeglar det totala utdelningsbeloppet till dig
• Ruta 1b: Kvalificerad utdelning – den del av den totala utdelningen som kvalificerar sig för den föredragna skattesatsen för kapitalvinst
• Ruta 3: Utdelning som inte är utdelning, vilket är en icke-skattbar avkastning på kapitalet

Vissa investerare väljer att hålla tillbaka skatten från sin utdelning . Dessa belopp kommer att visas i ruta 4.

Rapportering på blankett 1040

Rapportera utdelningsintäkter på din skattedeklaration för 2019 på följande platser:

• Vanlig utdelning rapporteras på rad 3b i din blankett 1040.
• Kvalificerad utdelning rapporteras på rad 3a i din blankett 1040.

Var noga med att använda arbetsbladet Kvalificerad utdelning och kapitalvinster i instruktionerna för formulär 1040 för att beräkna skatten på kvalificerad utdelning till de föredragna skattesatserna.

Icke-utdelningsutdelningar kan minska din kostnadsbas i aktien med utdelningsbeloppet.

Du måste fortfarande rapportera utdelningsintäkter på din skattedeklaration även om du av något skäl inte får ett blankett 1099-DIV.

Utdelning är skattepliktig oavsett och måste fortfarande vara rapporteras om du återinvesterar dem och köper ytterligare aktier.

Användning av schema B

Schema B är ett kompletterande skatteformulär som används för att lista ränta och utdelning från flera källor. Användning av schema B krävs om du har mer än $ 1500 i ränteintäkter och / eller utdelningar.

Del 1 beskriver skattepliktig ränteintäkt och del 2 avser ordinarie utdelning.

Övriga skatter — Den extra medicinska tilläggsavgiften

Utdelningsintäkter kan också leda till ytterligare Medicare-skatt, som har funnits sedan skatteåret 2013. Denna skatt utöver den inkomstskatt du kan betala för din utdelning.

Du måste betala ytterligare 0,9% av din nettoinvesteringsintäkter mot denna Medicare-skatt om du gifter dig gemensamt och din modifierade justerade bruttoinkomst (MAGI) är $ 250 000 eller mer, eller om du gifter dig och lämnar in separat och din MAGI är mer än $ 125 000. Inkomsttröskeln för alla andra skattebetalarna är 200 000 dollar.

Inkomstskatten på nettoinvesteringen

Inkomstskatten på nettoinvesteringen är 3,8% mer. Det sparkar in på inkomstgränserna för din nettoinvestering eller vid samma gränser som för den ytterligare Medicare-skatten, beroende på vilket som är lägst.

Alla skattepliktiga utdelningar betraktas som investeringar även om de beskattas till ordinarie skattesatser.