Sparobligationer gör det möjligt för ägare att skjuta upp betalning av skatt på den ackumulerande räntan tills obligationen är inlöst. När någon dör, säger lagen i allmänhet att överföra sparobligationer efter död till mottagaren den obligationen. Hur obligationen så småningom beskattas beror på hur decedenten och hennes egendom behandlade den ackumulerade räntan. Inkomsterna på ärvda sparobligationer är inte skattepliktiga för arvingarna om den anställde redan har betalat skatt på den ackumulerade räntan, men arvtagarna är skyldiga att betala eventuella obetalda skatter.

Skatter före utbetalning av obligationer

Räntan som ackumulerats på sparobligationen kommer inte att beskattas när du gör kontanter i obligationerna om den inkluderades i den decedentens skattepliktiga inkomst. Detta kan uppnås på två sätt. För det första kan decedenten ha betalat inkomstskatt på den ackumulerade räntan varje år.

För det andra, när den döda dog, kan verkställande direktören ha valt att ta med någon av den ackumulerade räntan i den decedentens senaste inkomstdeklaration. Till exempel, säg att den avlidne köpte en sparobligation för $ 100 och den hade vuxit till $ 180 när hon dog. Om den decedentens exekutör väljer att betala inkomstskatt på 80 $ ackumulerade räntor är de första 180 $ som du får när du tar in obligationen skattefri.

Skatter efter inlösenobligationer

Om den avlidne inte inkluderade någon av räntorna i hennes inkomst och egendom är du ansvarig för att betala skatt på räntan när du betalar ut obligationen. Till exempel, säg att hon köpte obligationen för $ 100 och hade skjutit upp betalningen eventuella skatter på den ackumulerade räntan tills obligationen förfaller. Om hon dör innan den förfaller och verkställande inte väljer att betala inkomstskatt på räntan, är du ansvarig för alla skatter på obligationerna när de tas in.

Om den sena personens egendom innehåller statspapper till ett värde av 100 000 $ eller mer, måste en domstol vara involverad i avvecklingen av boet. Annars kan arvingarna göra anspråk på obligationen med hjälp av finansdepartementets FS-formulär 5336.

Du kan göra anspråk på ett avdrag för det belopp som betalats för fastighetsskatten på den ränta som ingick i decedenten. ” s egendom men inte den decedentens inkomst. Till exempel, säg den decedenten betalade 100 $ för obligationen och det var värt 180 $ när hon dog, men inkluderade inte något av det intresset i hans inkomst. När du betalar in obligationen kan du dra av alla fastighetsskatter som betalas på de $ 80 i ränta. Avskrivningen klassificeras som ett annat avdrag som inte omfattas av 2-procenten av den justerade bruttoinkomstgränsen.

Regler om framtida räntor

Eventuella räntor som ackumuleras efter decedenten död ingår alltid i din inkomst när du betalar in obligationen. Låt oss till exempel säga att du ärver en obligation som den fördömde köpte för $ 100 och nu är värd $ 180. Om du betalar in det för $ 200 år senare betalar du skatt på de sista $ 20 i ränta, även om den fördömda betalade skatt på de första $ 80 i ränta.

Skattelag 2019

Skattereglerna för sparobligationer är oförändrade för 2019 från och med beskattningsåret 2018. Det är emellertid en förändring av det maximala beloppet som är undantaget från fastighetsskatt. Beloppet som uteslutits från fastighetsskatten år 2019 är 11,4 miljoner dollar.

Skattelagen ändras för 2018

Med införandet av lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen i slutet av 2017 hoppade summan av pengar som uteslutits från fastighetsskatt 2018 från 5,49 miljoner dollar till hela 11,18 miljoner dollar.