Vad är lagen om efterlevnad av utländska kontoskatter (FATCA)?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) är en skattelag som tvingar amerikanska medborgare hemma och utomlands att lämna in årliga rapporter om eventuella utländska kontoinnehav. FATCA godkändes 2010 som en del av lagen om anställningsincitament för att återställa sysselsättningen (HIRE) för att främja transparens i den globala finansiella tjänstesektorn.

Förstå lagen om efterlevnad av utländska kontoskatter (FATCA)

Lagen om anställningsincitament för att återställa sysselsättningen (HIRE) var s infördes i lag av president Barack Obama 2010 för att uppmuntra företag att anställa arbetslösa arbetare för att minska den höga arbetslöshet som orsakades av finanskrisen 2008. Ett av incitamenten som erbjuds arbetsgivare genom HIRE Act inkluderar en ökning av företagets skattelättnad för varje nyanställd anställd och behållen i minst 52 veckor. Andra incitament inkluderar löneskatteförmåner och en ökning av ett företags avdragsgräns för ny utrustning som köptes in 2010.

För att finansiera kostnaderna för dessa incitament inkluderade kongressen intäktsgenererande bestämmelserna i HIRE Act genom FATCA. FATCA-bestämmelser kräver att alla amerikanska skattebetalare årligen rapporterar alla tillgångar som hålls utanför landet. Genom att beskatta dessa utländska tillgångar ökar USA sin intäktsström, vilket läggs mot sitt incitamentskonto för jobbstimulering. Påföljder åläggs amerikanska invånare som inte rapporterar sina utländska kontoinnehav och tillgångar som överstiger 50 000 USD i värde under ett visst år.

Icke-amerikanska. utländska finansinstitut (FFI) och icke-finansiella utländska enheter (NFFE) är också skyldiga att följa denna lag genom att avslöja identiteten på amerikanska medborgare och värdet på deras tillgångar som innehas i deras banker till Internal Revenue Service (IRS) eller FATCA mellanstatliga avtalet (IGA). FFI: er som inte följer IRS kommer inte bara att uteslutas från den amerikanska marknaden utan kommer också att ha 30% av beloppet för eventuell innehavsbetalning som dras av och dras tillbaka från dem som en skattestraff. Återbetalningsbara betalningar avser i detta fall intäkter genererade från amerikanska finansiella tillgångar som innehas av dessa banker och inkluderar räntor, utdelningar, ersättningar, löner, ersättningar, periodiska vinster etc. FFI och NFFE som godkänner lagen måste årligen rapportera namnet, adress och skatteregistreringsnummer (TIN) för varje kontoinnehavare som uppfyller kriterierna för en amerikansk medborgare; kontonumret; kontosaldot; och alla insättningar och uttag på kontot för året.

Även om priset att betala för att inte följa FATCA är högt, är kostnaderna för efterlevnad också höga. TD Bank, Barclays och Credit Suisse spenderade enligt uppgift miljontals dollar i kampen mot denna lag med tanke på att de stod inför efterlevnadskostnader på cirka 100 miljoner dollar. Stora banker som HSBC, Commerzbank och Deutsche, efter lagens antagande, begränsade antingen tjänsterna som erbjuds amerikaner eller helt slutade betjäna amerikanska investerare för att mildra de höga efterlevnadskostnaderna.

FATCA försöker eliminera skatteflykt från amerikanska individer och företag som investerar, driver och tjänar skattepliktiga inkomster utomlands. Även om det inte är olagligt att kontrollera ett offshore-konto anses underlåtenhet att avslöja kontot vara olagligt eftersom USA beskattar alla medborgares inkomster och tillgångar på global nivå.