Vad är den alternativa minimiskatten?
Den alternativa minimiskatten (AMT) är en alternativ metod för beräkning av inkomstskatteskuld. Det tar bort några vanliga avdrag för att komma fram till en skattebetalares alternativa minsta skatteinkomst. Den ”minsta” aspekten är något av en felaktig benämning – en skattebetalare måste beräkna sin skattepliktiga inkomst åt båda hållen, en gång enligt vanliga IRC-regler (Internal Revenue Code) och sedan igen med den alternativa minimiskattmetoden och betala det som är mer.
USA: s finansminister visade 1969 att vissa skattebetalare som tjänade väl in i sex siffror inte ” De betalade ingen skatt alls. De undvek det genom att göra anspråk på så många skatteavdrag att de effektivt raderade sina inkomster. AMT undertecknades i lag för att förhindra detta, men inkomsttröskeln vid vilken AMT sparkade in indexerades inte initialt för inflation och detta orsakade några problem.
Skattetrösklarna förblev samma år efter år, så fler och fler medelinkomsttagare befann sig underkastade det med åren och deras inkomster ökade. De tjänade stegvis mer på grund av inflation, men tröskeln förblev stillastående.
Vad är den alternativa minimiskatten?
Den alternativa minimiskatten är avsedd att förhindra förmögna skattebetalare från att sänka sina skattepliktiga inkomster till ett absolut minimum genom att använda alla avdrag som finns tillgängliga enligt IRC. De måste betala skatten om de alternativa minsta skatteberäkningsresultaten är mer än vad de annars skulle vara skyldiga under det skatteåret.
Det finns två AMT-skattesatser för skatteåret 2020, avkastningen som du kommer att lämna in 2021—26% och 28%. Det ”återstående beloppet” som ”sl efter att du har beräknat din AMT-inkomst och dragit bort ett undantagsbelopp som du har rätt till omfattas av denna skatt. Den multiplicerades sedan med en av de två AMT-skattesatserna.
Det ursprungliga undantagsbeloppet 1969 var $ 30.000. De $ 30.000 är lika med mer än 212 851 $ 2020 efter justering för inflationen. Skatten började slå både medelklassen och överklassen med tiden och det var ursprungligen inte tänkt att göra det.
AMT-undantaget indexerades slutligen för inflation när American Taxpayer Relief Act (ATRA) trädde i kraft i januari 2013. Det ökar lite årligen för att hålla jämna steg med amerikanernas intäkter . Om du aldrig varit föremål för AMT förut är det osannolikt att en blygsam årlig löneökning kommer att driva dig över gränsen från ett år till nästa, men vissa skattebetalare kan hamna i ett grått område.
År 2018 trädde lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen (TCJA) i kraft och minskade ytterligare effekten av den alternativa minimiskatten genom att ändra siffrorna för undantag och avveckling. Undantaget ökades — under beskattningsåret 2020, det är 72 900 dollar för ensamstående år 2020 och 113 500 dollar för gifta par. Avvecklingen för dessa skattebetalare – den punkt då ditt undantagsbelopp börjar krympa – justerades till 518 400 dollar respektive 1 036 800 dollar. År 2017, det sista året innan TCJA trädde i kraft, hade en enda filer ett undantag på $ 54,300 och en utfasningsgräns på $ 120,700.
- Alternativt namn: ”Mini” Skatt
- Akronym: AMT
Hur fungerar det alternativa minimiskatten?
Både din vanliga skatt och AMT-beräkningar börjar på samma plats, med din totala inkomst som den anges på din 1040 skattedeklaration. Du drar sedan olika justeringar av inkomst på formulär 1040, inklusive avdrag som du behöver inte specificera för att göra anspråk. Detta resulterar i din justerade bruttoinkomst eller AGI.
Du måste sedan lägga tillbaka några av dessa avdrag och justeringar av inkomst för att komma till din alternativ lägsta skatteinkomst.
Om din AMT-inkomst uppgår till 74 000 USD är detta mer än det undantagsbelopp på 72 900 USD som du skulle ha rätt till om du var en ogift skattebetalare 2020. Du skulle vara 1100 $ över tröskeln, så din AMT skulle vara 26% av detta belopp – ytterligare 286 $ över din vanliga skatteregning.
De 26% AMT-skattegraden slutar och AMT-skattegraden på 28% börjar vid AMT-inkomster på $ 197,900 under beskattningsåret 2020 för alla skattebetalare utom de som är gifta och lämnar separata deklarationer. Det börjar bara 98 950 $ för gifta separata arkiv.
AMT-undantaget fungerar ungefär som ett standardavdrag. Istället för alla avdrag och andra justeringar som tas bort vid beräkning av deras AMT-inkomster kan skattebetalarna i stället minska sin AMT-inkomst genom att ansöka om undantagsbeloppet för sin ansökningsstatus.
Undantagsbeloppet börjar fasas ut med 25 cent per $ 1 mellan din AMT-inkomst och tröskelvärdet.Avvecklingen är klar och undantagsbeloppet minskas till noll när din AMT-inkomst når fyra gånger undantagsbeloppet plus avvecklingsgränsen.
Hur man beräknar AMT
För vanliga skatteberäkningar skulle du dra av antingen standardavdraget eller summan av dina specificerade avdrag från din totala inkomst för att nå din skattepliktiga inkomst (personliga undantag upphävdes från 2018 till 2025 av TCJA). det belopp som du normalt skulle använda för att ta reda på vilken procentsats du är skyldig Internal Revenue Service (IRS).
Den skattepliktiga inkomsten för AMT-ändamål tillåter dock inte vissa justeringar till inkomst och vissa specificerade avdrag, så att din inkomst kan hoppa avsevärt om du inte kunde subtrahera alla dessa poster. Det resulterande antalet är AMT-inkomstsiffran som avgör om du måste betala AMT eftersom din inkomst är över inflationen justerad tröskel.
Följande exp ens är inte avdragsgilla vid beräkning av AMT, även om du kan dra av dem när du beräknar din vanliga skatt:
- Statliga och lokala skatter (en specificerad avdrag som inkluderar fastighetsskatt)
- Inteckningsränta på hemskuld
- Accelererad avskrivning
Det brukade vara så att specificerade diverse avdrag måste läggas till också, men TCJA eliminerar de flesta diverse avdrag från och med 2018. Att lägga till dessa avdrag blir onödigt eftersom ingen får denna skattelättnad längre.
Vissa typer av inkomster som normalt inte är skattepliktiga blir också skattepliktiga för att beräkna din AMT. Till exempel:
- Du måste inkludera skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på incitamentsaktieoptioner och deras lösenpris om optionerna utnyttjas och förblir osålda i slutet av året.
- Du måste också inkludera skattebefriad ränta från privata aktivitetsobligationer, den utländska skattekrediten, passiva inkomster och förluster och nettoförlustavdraget. >
Behöver jag betala AMT?
IRS tillhandahåller ett ganska enkelt kalkylblad i instruktionerna för formulär 1040 som du kan använda för att avgöra om du måste fylla i det längre formuläret 6251 för att beräkna din alternativa minimiskatt.
De flesta skatteprogram beräknar AMT automatiskt för dig. Om det visar sig att du är föremål för AMT, kanske du vill granska det faktiska skatteformuläret för att förstå vilka inkomstkällor eller avdrag som orsakar ditt AMT-ansvar. och intäkter från incitamentsprogramoptioner är huvudorsakerna.
Viktiga avhämtningar
- Den alternativa minimiskatten (AMT) utformades först 1969 för att förhindra att förmögna skattebetalare utnyttjar tillgängliga skatteavdrag så överdrivet att de faktiskt kunde minska sin skatteplikt till noll.
- AMT kräver att skattebetalarna över vissa inkomstgränser måste beräkna sin inkomstskatt på vanligt sätt och om igen enligt AMT-reglerna och betala det som resulterar i den högre skatt som ska betalas.
- Skatten indexerades inte initialt för inflation, så det började klämma några skattebetalare med medelinkomst också , något det aldrig var tänkt att göra. Ytterligare lagstiftning har till stor del fixat denna pr oblem.