Om du tar ut pengar från dina skatteuppskjutna IRA- eller 401k-konton innan du fyller 59,5 är du skyldig 10% böter utöver inkomstskatt. En 72 (t) fördelning är ett sätt att få tillgång till pengarna på ditt pensionskonto innan du fyller 59,5 utan att drabbas av straffet.

Du är utan tvekan medveten om att det är ett utmärkt sätt att ta ut dina pensionskonton tidigt. för att förstöra din pension. För många är det en garanti för att deras pengar inte kommer att hålla så länge de behöver det.

För vissa är det nödvändigt att ta ut pengarna tidigt. Du kanske förlorade ditt jobb nära den tid du planerade att gå i pension ändå. Det kanske inte är värt det för dig att leta efter ett annat jobb bara för att gå i pension inom kort. Verkligheten är att det kan vara svårt att hitta ett jobb som kan jämföras med det du hade.

För andra kan förtidspensionering vara möjlig med tidiga utträden. Tänk till exempel på militärreservisten. Vanligtvis börjar pension i militära reservister vid 60. Socialförsäkringsförmåner och militär pension kan vara tillräckligt för att stödja din livsstil i pension. Du kan bestämma dig för att gå i pension innan dessa pensionsutbetalningar börjar genom att dra dig ur din IRA eller 401k.

Oavsett, allas situation är annorlunda. Om tidiga distributioner är vettiga för dig ger Internal Revenue Code avsnitt 72 (t) vägen.

Hur fungerar en regel 72 (t) distribution?

Enkelt uttryckt, IRC-avsnitt 72 (t) låter dig undvika 10% tidigt uttagsstraff för uttag före 59 & 1/12.

Regel 72 (t) ger flera sätt för att undvika tidigt uttagsstraff Död, funktionshinder, fyller 59 & 1/2 och lämnar din arbetsgivare efter att du fyllt 55 år är några av dem.

När de flesta tänker på 72 (t) distributioner de tänker specifikt på avsnitt 72 (t) (2) (A) (iv). För att kvalificera sig för den tidiga uttagsstraffet med detta undantag måste betalningarna (omformuleras) …

Väsentligt lika periodiska betalningar (SEPP) förväntas ske under individens återstående livstid eller gemensamma pensionärens och förmånstagarens liv.

I grund och botten betyder det att så länge du tar lika betalningar över din livslängd så kan du kringgå 10% straffet. Din betalningsfrekvens kan inte vara mindre än årligen.

Naturligtvis är djävulen i detaljerna …

Hur beräknar jag väsentligt lika periodiska betalningar för regel 72 (t)?

Det finns tre specifika sätt att beräkna dina distributioner på. Så länge du använder någon av dessa tre metoder kommer de att anses vara väsentligen lika.

Obligatorisk minimidistributionsmetod

För den här metoden beräknar du dina betalningar precis som du skulle för nödvändiga minimidistributioner. Du delar ditt kontosaldo med din förväntade livslängd (eller gemensamma livslängd) varje år. Eftersom både ditt kontosaldo och din förväntade livslängd kommer att förändras varje år kommer dollarbeloppet för ditt uttag att ändras varje år. Det är bra. Så länge du inte börjar använda en annan metod kommer du att följa regeln ”väsentligen lika”.

Avskrivningsmetod

Amortering av ditt konto betyder att du tar uttag som förväntas tömma ditt konto. Det är på samma sätt som lånebetalningar bestäms för en inteckning, tvärtom. Du behöver kontosaldot, livslängden och en ränta för att amortera ditt kontosaldo .

Återigen bestäms din förväntade livslängd med hjälp av IRS-tabellerna för antingen ditt enskilda liv eller det gemensamma livet för dig och en förmånstagare.

Räntan är vilken ränta som helst som inte överstiger 120% av den federala mellanliggande räntan för någon av de två månader som föregår den månad du tar din första distribution. Det är en munfull men du kan helt enkelt få räntan här. IRS uppdaterar denna varje månad med den nya räntan för det månad. Välj kurs under årskolumnen, i halvtidsavsnittet, bredvid 120% .

När du har beräknat uttaget för det första året ändras det inte.

Livränta Metod

Livränta metoden liknar amorteringsmetoden i den gången du beräknar betalningen för det första året det ändras inte. För denna metod beräknar du först nuvärdet av en livränta för din livslängd. I detta sammanhang betyder en livränta ett fast betalningsbelopp för varje år av din återstående livslängd.

Nuvärdet som du beräknar kallas livräntefaktorn. Dela ditt kontosaldo med livräntefaktorn för att få uttagsbeloppet. Räntan och den förväntade livslängden som du använder är densamma som för amorteringsmetoden.

Övriga överväganden för 72 (t) Fördelningar

Det finns några andra saker som är värda att nämna när det gäller väsentligt lika periodiska betalningar enligt regel 72 (t).

1. När du börjar distributionerna kan du inte stoppa i minst fem år.Du måste ta distributioner i minst fem år även om du fyller 59 & 1/2. Om du är 59 & 1/2 kan du stoppa utdelningar som du har passerat fem år.
2. Om du startar uttag med antingen amorterings- eller livräntemetoden tillåts byta till önskad minimidistributionsmetod. Du kan inte växla på något annat sätt. Du kan till exempel inte byta från livränta-metoden till amorteringsmetoden eller från den minsta minimidistributionen till någon av de andra.
3. Om du är 55 år och går i pension hos en arbetsgivare med en kvalificerad plan kan du ta fördelningar från planen och undvik både tidig uttagsstraff och 72 (t) begränsningar. I det här fallet, rulla inte dina pengar till en IRA. Ta dina distributioner direkt från planen.

Planering med 72 (t) Fördelningar

72 (t) distributioner är mest meningsfullt för människor som kan gå i pension tidigare än den normala 59 & 1/2 åldersbegränsning. Om du funderar på förtidspensionering och funderar på att använda 72 (t) distributioner, se till att du redogör för varje detalj. 72 (t) distributioner är notoriskt komplicerade och kan utlösa de påföljder som du ville kringgå om de inte görs korrekt.

Som med alla distributionsstrategier, se till att redogöra för möjligheten till lång livslängd. Tidiga uttag gör denna bedömning ännu viktigare. Du kommer att ta ut mer på grund av att du kommer att ta fler uttag, och dina pengar kommer inte att ha så många år att sammansätta.