Was ist die alternative Mindeststeuer?
Die alternative Mindeststeuer (AMT) ist eine alternative Methode zur Berechnung der Einkommensteuerschuld. Es sind einige übliche Abzüge erforderlich, um zu einem alternativen Mindeststeuereinkommen eines Steuerpflichtigen zu gelangen. Der „Mindest“ -Aspekt ist eine Fehlbezeichnung – ein Steuerpflichtiger muss sein zu versteuerndes Einkommen in beide Richtungen berechnen, einmal gemäß den üblichen Regeln des Internal Revenue Code (IRC) Der US-Finanzminister stellte 1969 fest, dass einige Steuerzahler, die gut im sechsstelligen Bereich verdient hatten, dies nicht taten, indem sie die alternative Mindeststeuermethode verwendeten und je nachdem, welcher Betrag höher ist.
Sie haben es vermieden, indem sie so viele Steuerabzüge geltend gemacht haben, dass sie ihr Einkommen effektiv gelöscht haben. Die AMT wurde gesetzlich unterzeichnet, um dies zu verhindern, aber die Einkommensschwelle, bei der die AMT aktiv wurde, wurde ursprünglich nicht für die Inflation indiziert, was einige Probleme verursachte.
Die Steuerschwellen blieben Jahr für Jahr gleich, so dass im Laufe der Jahre immer mehr Steuerzahler mit mittlerem Einkommen davon betroffen waren und ihre Einkommen stiegen. Sie verdienten aufgrund der Inflation schrittweise mehr, aber die Schwelle blieb bestehen stagnierend.
Was ist die alternative Mindeststeuer?
Die alternative Mindeststeuer soll verhindern, dass wohlhabendere Steuerzahler ihre steuerpflichtigen Einkommen senken durch Verwendung aller im IRC verfügbaren Abzüge auf ein Minimum. Sie müssen die Steuer zahlen, wenn die Ergebnisse der alternativen Mindeststeuerberechnung höher sind als die, die sie sonst in diesem Steuerjahr schulden würden.
Für das Steuerjahr 2020 gibt es zwei AMT-Steuersätze, die Sie 2021 einreichen werden – 26% und 28%. Der „Restbetrag“, der „sl eft nachdem Sie Ihr AMT-Einkommen berechnet und einen Befreiungsbetrag abgezogen haben, auf den Sie Anspruch haben, unterliegt diese Steuer. Es wird dann mit einem der beiden AMT-Steuersätze multipliziert.
Der ursprüngliche Befreiungsbetrag betrug 1969 30.000 USD. Das waren 30.000 USD entspricht mehr als 212.851 USD im Jahr 2020, inflationsbereinigt. Die Steuer traf im Laufe der Zeit sowohl die Mittelschicht als auch die Oberschicht, und ursprünglich war dies nicht beabsichtigt.
Die AMT-Befreiung wurde schließlich für die Inflation indexiert, als der American Taxpayer Relief Act (ATRA) im Januar 2013 in Kraft trat. Sie steigt jährlich etwas an, um mit den Einnahmen der Amerikaner Schritt zu halten . Wenn Sie noch nie zuvor der AMT unterworfen waren, ist es unwahrscheinlich, dass eine bescheidene jährliche Gehaltserhöhung Sie von einem Jahr zum nächsten über das Limit hinausschiebt, aber einige Steuerzahler könnten in eine Grauzone fallen.
Im Jahr 2018 trat das Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) in Kraft und reduzierte die Auswirkungen der alternativen Mindeststeuer durch Änderung der Befreiungs- und Ausstiegszahlen weiter. Die Befreiung wurde erhöht – im Steuerjahr 2020 Es sind 72.900 US-Dollar für Einzelanmelder im Jahr 2020 und 113.500 US-Dollar für verheiratete Paare. Die Ausstiegsmöglichkeiten für diese Steuerzahler – der Punkt, an dem Ihr Befreiungsbetrag zu schrumpfen beginnt – wurden auf 518.400 US-Dollar bzw. 1.036.800 US-Dollar angepasst. Im Jahr 2017, dem letzten Jahr vor Inkrafttreten des TCJA, hatte ein einzelner Filer eine Befreiung von 54.300 USD und einen Ausstiegsschwellenwert von 120.700 USD.
- Alternativer Name: „Mini“ Steuer
- Akronym: AMT
Wie funktioniert die alternative Mindeststeuer?
Sowohl Ihre regulären Steuer- als auch Ihre AMT-Berechnungen beginnen an derselben Stelle mit Ihrem Gesamteinkommen, wie es in Ihrer 1040-Steuererklärung angegeben ist. Anschließend würden Sie verschiedene Anpassungen des Einkommens auf Formular 1040 abziehen, einschließlich Abzüge, die Sie müssen nicht auflisten, um Ansprüche geltend zu machen. Dies führt zu Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen oder AGI.
Sie müssen dann einige dieser Abzüge und Anpassungen des Einkommens zurückaddieren, um zu Ihrem Ergebnis zu gelangen Alternatives Mindeststeuereinkommen.
Wenn Ihr AMT-Einkommen 74.000 USD beträgt, ist dies mehr als der Befreiungsbetrag von 72.900 USD, auf den Sie Anspruch hätten, wenn Sie ein wären unverheirateter Steuerzahler im Jahr 2020. Sie würden 1.100 USD über dem Schwellenwert liegen, sodass Ihre AMT 26% dieses Betrags betragen würde – weitere 286 USD über Ihrer regulären Steuerrechnung.
Die 26%. Die AMT-Steuerklasse endet und die 28% AMT-Steuerklasse beginnt bei einem AMT-Einkommen von 197.900 USD im Steuerjahr 2020 für alle Steuerzahler mit Ausnahme derjenigen, die verheiratet sind und separate Steuererklärungen einreichen. Für verheiratete separate Antragsteller beträgt sie nur 98.950 USD.
Die AMT-Ausnahme funktioniert so etwas wie ein Standardabzug. Anstelle aller Abzüge und sonstigen Anpassungen, die bei der Berechnung ihres AMT-Einkommens weggenommen werden, können Steuerzahler ihr AMT-Einkommen reduzieren, indem sie stattdessen den Befreiungsbetrag für ihren Anmeldestatus geltend machen.
Der Befreiungsbetrag beginnt um 25 Cent pro 1 USD zwischen Ihrem AMT-Einkommen und dem Schwellenwert für den Ausstieg.Der Ausstieg ist abgeschlossen und der Befreiungsbetrag wird auf Null reduziert, wenn Ihr AMT-Einkommen das Vierfache des Befreiungsbetrags zuzüglich des Ausstiegsschwellenwerts erreicht.
Berechnung des AMT
Bei regelmäßigen Steuerberechnungen würden Sie entweder den Standardabzug oder die Summe Ihrer Einzelabzüge von Ihrem Gesamteinkommen abziehen, um zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen zu gelangen (persönliche Befreiungen wurden von 2018 bis 2025 vom TCJA ausgesetzt) Der Betrag, den Sie normalerweise verwenden würden, um herauszufinden, wie viel Prozent Sie dem Internal Revenue Service (IRS) schulden.
Das zu versteuernde Einkommen für AMT-Zwecke lässt jedoch bestimmte Anpassungen nicht zu zu Einkommen und bestimmten Einzelabzügen, so dass Ihr Einkommen erheblich springen könnte, wenn Sie nicht alle diese Posten abziehen könnten. Die resultierende Zahl ist die AMT-Einkommenszahl, die bestimmt, ob Sie die AMT zahlen müssen, weil Ihr Einkommen über der Inflation liegt. angepasster Schwellenwert.
Die folgenden exp Bei der Berechnung des AMT sind diese nicht abzugsfähig, obwohl Sie sie bei der Berechnung Ihrer regulären Steuer abziehen können:
- Staatliche und lokale Steuern (aufgeschlüsselt) Abzug einschließlich Grundsteuern)
- Hypothekenzinsen für Eigenheimschulden
- Beschleunigte Abschreibung
Früher mussten auch die aufgelisteten sonstigen Abzüge wieder hinzugefügt werden, aber das TCJA beseitigt die meisten sonstigen Abzüge ab 2018. Das Hinzufügen dieser Abzüge ist nicht mehr erforderlich, da niemand mehr diese Steuervergünstigung erhält.
Einige Arten von Einkommen, die normalerweise nicht steuerpflichtig sind, werden auch für die Berechnung Ihrer AMT steuerpflichtig. Zum Beispiel:
- Sie müssen die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert von Incentive-Aktienoptionen und ihrem Ausübungspreis berücksichtigen, wenn die Optionen ausgeübt werden und am Ende nicht verkauft werden das Jahr.
- Sie müssen auch ansonsten steuerbefreite Zinsen aus privaten Aktivitätsanleihen, die ausländische Steuergutschrift, passive Einkünfte und Verluste sowie den Nettobetriebsverlustabzug einbeziehen.
Muss ich die AMT bezahlen?
Der IRS bietet in seinen Anweisungen für Formular 1040 ein recht einfaches Arbeitsblatt, mit dem Sie bestimmen können, ob Sie das längere Formular 6251 ausfüllen müssen, um Ihre alternative Mindeststeuer zu berechnen.
Die meisten Steuersoftwareprogramme berechnen die AMT automatisch für Sie. Wenn sich herausstellt, dass Sie der AMT unterliegen, sollten Sie das tatsächliche Steuerformular überprüfen, um zu verstehen, welche Einkommensquellen oder Abzüge Ihre AMT-Haftung verursachen. Viele Steuerzahler stellen fest, dass Abzüge für staatliche Steuern, Grundsteuern, Eigenheimzinsen, und Einnahmen aus Incentive-Aktienoptionen sind die Hauptursachen.
Key Takeaways
- Die alternative Mindeststeuer (AMT) wurde erstmals 1969 entwickelt, um zu verhindern, dass wohlhabendere Steuerzahler die verfügbaren Steuerabzüge so übermäßig nutzen, dass sie ihre Steuerschuld effektiv auf Null senken konnten.
- Das AMT verlangt, dass Steuerzahler bestimmte Einkommensschwellen überschreiten Sie müssen ihre Einkommenssteuer auf die übliche Weise und erneut nach den AMT-Regeln berechnen und zahlen, je nachdem, was zu der höheren fälligen Steuer führt.
- Die Steuer wurde ursprünglich nicht für die Inflation indexiert, daher begann sie auch einige Steuerzahler mit mittlerem Einkommen zu kneifen , etwas, das es nie beabsichtigt hatte. Zusätzliche Gesetzgebung hat diesen pr weitgehend festgelegt oblem.